财务报表一整套公式

财务报表公式大全资产负债表的计算公式： 贷币资金银行存款现金其它贷币资金 应收帐款应收账款明细帐借方余额预收明细帐借方余额坏帐准备 预付款项预付帐款的明细借方余额应付帐款的明细借方余额坏帐准备存贷原材料库存低值易耗品生产成本委托代销商品周转材料委托加工物资存贷跌价准备受托代销商品款 流动资产合计贷币资金（应收帐款借方余额坏帐准备）应付帐款借方余额预收帐款贷方余额待摊费用 固定资产固定资产余额累计折旧固定资产减值准备 非流动资产合计固定资产长期股权投资在建工程工程物资无形资产长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产清理 资产合计流动资产固定资产应付帐款应付帐款的明细贷方+预付账款的明细贷方记入 预收帐款项预收明细帐贷方余额应收明细帐贷方余额 流动负债合计应付账款预收款项的合计短期借款 长期借款减掉偿还短期借款数 负债合计流动负债长期借款 所有者权益合计盈余公积本年利润利润分配实收资本 负债及所有者权益合计负债合计+所有者权益合计利润的计算公式： 营业收入主营业务收入其它业务收入 营业成本主营业务成本其它业务成本营业利润主营业务的收入主营业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允值变动收益投资净收益 利润总额营业利润营业外收入营业外支出 净利润利润总额所得税费用材料成本差异的计算公式： 发出材料应负担的成本差异发出材料的计划成本材料 材料成本差异率（期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异）（期初结存材料的计划成本本期验收入库材料的计划成本）100 固定资产折旧的计算公式： 年折旧额（原始价值预计净残值）预计使用年限 年折旧率=（年折旧额原始价值）100（1预计净殖值率）预计使用年限100 月折旧率年折旧率12 预计净残值率预计净殖值原始价值100 年折旧额原始价值年折旧率 月折旧额年折旧额12 固定净损失现售价值已提旧的原始价值出售过程中的费用 当期应提的坏帐准备当期按应收款项余额坏帐准备计提率（或）坏账准备科目的贷方（借方）余额标准分配制造费用的计算：按照工资和福利费用为标准来分配 首先要计算出本期发生的制造费用合计： 甲产品应承担制造费用的比例甲产品的工资和福利（甲产品工资和福利乙产品工资和福利） 乙产品应承担制造费用的比例乙产品的工资和福利（甲产品工资和福利乙产品工资和福利） 分配给甲产品的制造费用本期发生的制造费用合计甲产品应承担制造费用的比例 分配给乙产品的制造费用本期发生的制造费用合计乙产品应承担制造费用的比例 销售利润率：(销售收入-销售成本)/销售收入x100%=1-销售成本/销售收入 小规模纳税人的增值税额的计算法本期发生额/（1+0.06）=本期发生额*0.06 一般纳税人的增值税额的计算法本期发生额一、基本的财务比率 （一）变现能力比率1、流动比率=流动资产资产负债2、速动比率（流动资产存货）流动负债 3、保守速动比率（现金短期证券应收票据应收账款净额）流动负债（二）资产管理比率 1、营业周期 营业周期存货周转天数应收账款周转天数2、存货周转天数 存货周转率销售成本平均存货存货周转天数360存货周转率3、应收账款周转天数 应收账款周转率销售收入平均应收账款应收账款周转天数360应收账款周转率 “销售收入”数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。4、流动资产周转率 流动资产周转率销售收入平均流动资产5、总资产周转率销售收入平均资产总额 （三）负债比率 1、资产负债率 资产负债率（负债总额资产总额）100%2、产权比率 产权比率（负债总额股东权益）100%3、有形净值债务率 有形净值债务率负债总额（股东权益无形资产净值）100%4、已获利息倍数 已获利息倍数息税前利润利息费用长期债务与营运资金比率长期负债（流动资产流动负债）5、影响长期偿债能力的其他因素（1）长期租赁（2）担保责任（3）或有项目 （四）盈利能力比率 1、销售净利率 销售净利率（净利润销售收入）100%2、销售毛利率 销售毛利率（销售收入销售成本）销售收入100%3、资产净利率 资产净利率（净利润平均资产总额）100%4、净资产收益率 净资产收益率净利润平均净资产100%二、财务报表分析的应用（一）杜帮财务分析体系 1、权益乘数 权益乘数1（1-资产负债率）2、权益净利率 权益净利率资产净利率权益乘数销售净利率资产周转率权益乘数 （二）上市公司财务比率 1、每股收益 每股收益净利润年末普通股份总数（净利润优先股股利）（年度股份总数年度末优先股数）2、市盈率 市盈率（倍数）普通股每股市价普通股每股收益3、每股股利 每股股利股利总额年末普通股股份总数4、股票获利率 股票获利率普通股每股股利普通股每股市价100%5、股利支付率股利支付率（普通股每股股利普通股每股净收益）100%6、股利保障倍数 股利保障倍数普通股每股净收益普通股每股股利1股利支付率7、每股净资产 每股净资产年度末股东权益年度末普通股数8、市净率 市净率（倍数）每股市价每股净资产 （三）现金流量分析 1、流动性分析 （1）现金到期债务比 现金到期债务比经营现金流量净额本期到期的债务（2）现金流动负债比 现金流动负债比经营现金流量净额流动负债（3）现金债务总额比 现金债务总额比经营现金流量净额债务总额2、获取现金能力分析（1）销售现金比率 销售现金比率经营现金流量净额销售额（2）每股经营现金流量净额 每股经营现金流量净额经营现金流量净额普通股股数（3）全部资产现金回收率 全部资产现金回收率经营现金流量净额全部资产100%3、财务弹性分析 （1）现金满足投资比率 现金满足投资比率近5年经营现金流量净额之和近5年资本支出、存货增加、现金股利之和 （2）现金股利保障倍数 现金股利保障倍数每股经营现金流量净额每股现金股利第三章财务预测与计划 一、财务预测的步骤1、销售预测 财务预测的起点是销售预测。2、估计需要的资产 3、估计收入、费用和保留盈余4、估计所需融资 二、销售百分比法（一）根据销售总额确定融资需求1、确定销售百分比2、计算预计销售额下的资产和负债3、预计留存收益增加额 留存收益增加预计销售额计划销售净利率（1-股利率）4、计算外部融资需求 外部融资需求预计总资产预计总负债预计股东权益 （二）根据销售增加量确定融资需求 融资需求资产增加负债自然增加留存收益增加（资产销售百分比新增销售额）（负债销售百分比新增销售额）计划销售净利率计划销售额（1股利支付率） 三、外部融资销售增长比 外部融资销售增长比资产销售百分比负债销售百分比计划销售净利率（1+增长率）增长率（1-股利支付率） 四、内含增长率 如果不能或不打算从外部融资，则只能靠内部积累，从而限制了销售的增长。此时的销售增长率，称为“内含增长率”。 五、可持续增长率 概念：是指不增发新股并保持目前经营效率和财务政策条件下公司销售所能增长的最大比率。其中：经营效率体现于资产周转率和销售净利率。财务政策体现于资产负债率和收益留存率。1、根据期初股东权益计算可持续增长率可持续增长率股东权益增长率期初权益资本净利率本期收益留存率销售净利率总资产周转率收益留存率期初权益期末总资产乘数2、根据期末股东权益计算的可持续增长率可持续增长率3、可持续增长率与实际增长率的联系： （1）如果某一年的经营效率和财务政策与上年相同，则实际增长率、上年的可持续增长率以及本年的可持续增长率三者相等。这种增长状态，可称之为平衡增长。 （2）如果某一年的公式中的4个财务比率有一个或多个数值增长，则实际增长率就会超过本年的可持续增长率，本年的可持续增长率会超过上年的可持续增长率。 （3）如果某一年的公式中的4个财务比率有一个或多个数值比上年下降，则实际销售增长就会低于本年的可持续增长率，本年的可持续增长会低于上年的可持续增长率。 （4）如果公式中的4项财务比率已经达到公司的极限水平，单纯的销售增长无助于增加股东财富。财务估价 一、 货币时间价值的计算（一）复利终值Sp（1+i）n其中：（1+i）n被称为复利终值系数，符号用（，i，n）表示。 （二）复利现值Ps（1+i）其中：（1+i）被称为复利现值系数，符号用（，i，n）表示。（三）复利息ISP （四）名义利率与实际利率i（1+）-1式中：r名义利率； M每年复利次数；i实际利率。 （五）普通年金终值和现值1、普通年金终值S=A 式中是普通年金1元、利率为i、经过n期的年金终值，记作（,i,n）,称为年金终值系数。2、偿债基金As 式中是普通年金终值系数的倒数，称为偿债基金系数，记作（,i,n）。3、普通年金现值PA 式中称为年金现值系数，记作（,i,n）4、投资回收系数AP 式中是普通年金现值系数的倒数，称为投资回收系数，记作（,i,n）。 （六）预付年金终值和现值1、预付年金终值SA-1 式中的-1是预付年金终值系数。它和普通年金终值系数相比，期数加1，而系数减1，可记作（,i,n+1）-1。（七）递延年金1、第一种方法：是把递延年金视为N期普通年金，求出递延期末的现值，然后再将此现值调整到第一期初。 P=A(P/A,i,n)P=P(1+i)2、第二种方法：是假设递延期中也进行支付，先求出（MN）期的年金现值，然后，扣除实际并未支付的递延期（M）的年金现值，即可得出最终结果。PA（P/A，i，m+n）P=A