财政学习题与答案

第一章 财政的概念与职能 学习目的和要求通过本章学习，把握财政的本质，弄清财政的一般特征及概念，公共产品与公共财政理论及其框架体系，市场经济条件下财政的职能。 考核目标考核知识点政府与市场 公共财政 财政的职能 考核要求l 政府与市场1、识记：（1）市场失灵；（2）外部效应；（3）公共产品；（4）政府缺陷。2、理解：（1）市场失灵的表现；（2）政府干预市场的手段；（3）社会公共需要的特征；（4）公共产品的特征；（5）政府缺陷的表现。3、应用：政府与市场的关系l 公共财政1、识记：财政及公共财政的概念2、理解：（1）财政的基本要素；（2）财政的特征；（3）公共财政的特征。3、应用：公共财政的框架体系l 财政的职能1、识记：（1）财政有哪些职能；（2）资源配置的含义；（3）收入分配的含义；（4）经济稳定与发展的含义；（5）公平与效率的含义。2、理解与应用：（1）资源配置职能；（2）收入分配职能；（3）经济稳定与发展职能；（4）公平与效率职能；（5）监督管理职能。 重点与难点1、公共财政 2、财政的职能第二章 财政收入概述 学习目的和要求通过本章学习，着重掌握我国有哪些财政收入，财政收入的各种分类与结构，影响财政收入规模的主要因素。 考核目标考核知识点 财政收入的分类 财政收入的规模 财政收入的结构考核要求l 财政收入的分类1、识记：（1）财政收入的含义；（2）规费收入；（3）预算内收入和预算外收入。2、理解：（1）财政收入；（2）财政收入分类的内容。l 财政收入规模1、识记：财政收入规模的含义2、理解：（1）财政收入规模的变化趋势；（2）财政收入的“两个比重”理论。3、应用：财政收入规模的影响因素。l 财政收入结构理解与应用：（1）财政收入的项目构成；（2）财政收入的所有制构成；（3）财政收入的部门与产业构成。 重点与难点1、财政收入分类 2、财政收入规模第三四章 税收理论与税收制度 学习目的和要求通过本章学习，着重掌握税收的特征、作用与分类，税制要素，我国税收制度的基本内容。 考核目标考核知识点税收理论 税制要素 流转税 所得税 资源、财产、行为税 税制改革考核要求l 税收理论1、识记：（1）税收的含义；（2）税收负担；（3）税负转嫁。2、理解：（1）税收的特征；（2）税收的职能作用；（3）税收的原则；（4）税负转嫁的主要形式；（5）税收的分类。l 税制要素1、识记：（1）税收制度；（2）纳税人；（3）征税对象；（4）税率；（5）比例税率；（6）累进税率；（7）定额税率；（8）税目；（9）纳税环节；（10）纳税期限；（11）起征点与免征额；（12）减免税；（13）违章处理。2、理解与应用：（1）全额累进税率与超额累进税率的区别；（2）超额累进税额的计算。l 流转税1、识记：（1）流转税；（2）增值税；（3）消费型增值税；（4）收入型增值税；（5）生产型增值税；（6）消费税的含义；（7）营业税的含义；（8）关税的含义。2、理解：（1）增值税的基本内容（包括纳税人、征税对象、税率、税额的计算等。下同）；（2）消费税的基本内容；（3）营业税的基本内容；（4）关税的基本内容。3、应用：（1）流转税的特点与优点；（2）增值税的类型与优缺点。l 所得税1、识记：（1）所得税；（2）企业所得税的含义；（3）个人所得税的含义；（4）农业税的含义。2、理解：（1）企业所得税的基本内容及其计算；（2）个人所得税的基本内容及其计算。3、应用：所得税的特点和局限性l 资源、财产、行为税1、识记：（1）资源税；（2）城镇土地使用税；（3）土地增值税；（4）房产税；（5）契税；（6）车船使用税；（7）印花税；（8）城建税。2、理解：（1）资源课税的基本内容；（2）财产课税的基本内容；（3）行为课税的基本内容。l 税制改革1、理解：（1）税制改革的指导思想；（2）税制改革的基本原则。2、应用：税制改革的相关内容。 重点与难点1、流转税与所得税的基本内容及其税额计算 2、税制改革第五章 非税收入 学习目的和要求通过本章学习，着重掌握非税收入及税费改革的相关内容。 考核目标考核知识点非税收入的内容 税费改革考核要求l 非税收入的内容1、识记：（1）非税收入（2）行政性收费（3）事业性收费（4）政府基金收入（5）罚没收入2、理解：（1）行政性收费（含基金收入）的管理（2）事业性收费的管理（3）罚没收入的管理l 税费改革1、理解：（1）规范收费行为的标志；（2）税费改革的基本目标；（3）税费改革的基本原则。2、应用：税费改革的主要内容 重点与难点 税费改革第六章 财政支出概论 学习目的和要求通过本章学习，理解财政支出的规模与结构，着重掌握财政支出的内容和分类，财政支出的原则，财政支出管理制度改革。 考核目标考核知识点 财政支出分类 财政支出原则 财政支出规模 财政支出结构 财政支出管理制度改革考核要求l 财政支出分类1、识记：（1）科技三项费用支出；（2）购买性支出；（3）转移性支出。2、理解与应用：（1）财政支出中，投资性支出和消费性支出包括的内容；（2）购买性支出和转移性支出包括的内容及这种分类的意义；（3）按国家职能的分类，财政支出包括的项目。l 财政支出原则1、识记：（1）公平原则的含义；（2）财政支出效益原则的含义。2、理解与应用：财政支出的原则l 财政支出规模1、识记：瓦格纳法则2、理解：（1）衡量财政活动的恰当指标；（2）财政支出规模的发展趋势。3、应用：影响财政支出规模的因素l 财政支出结构1、识记：（1）按政府职能划分财政支出结构的含义；（2）按经济性质划分财政支出结构的含义。2、理解：（1）我国两类性质支出的基本状况；（2）判断财政支出结构的标准。3、应用：财政支出结构的优化调整l 财政支出管理制度改革1、识记：（1）成本效益分析法；（2）最低费用选择法；（3）公共服务定价法。2、理解：当前财政支出管理中存在的问题3、应用：当前财政支出管理制度改革 重点与难点1、财政支出的分类 2、财政支出管理制度改革第七章 购买性支出 学习目的和要求通过本章学习，着重掌握行政管理支出、国防支出、科教文卫支出的性质、内容和管理问题，了解我国的政府采购制度。 考核目标考核知识点 行政管理支出和国防支出 科教文卫支出 政府采购制度 支农支出考核要求l 行政管理支出和国防支出1、识记：（1）行政管理支出的含义；（2）国防支出的含义。2、理解：（1）行政管理支出的内容及管理；（2）国防支出的性质及影响因素。l 科教文卫支出1、理解：（1）科技支出的性质；（2）教育支出的性质；（3）文卫支出的内容。2、应用：加大财政对科技、教育投入力度的举措l 政府采购制度1、识记：（1）政府采购制度；（2）招标性采购。2、理解：（1）政府采购与私人采购的关系；（2）政府采购的作用；（3）政府采购的方式；（4）政府采购的程序；（5）政府采购的现状。l 支农支出1、理解：支农支出的内容。 2、应用：财政的三农支持政策 重点与难点1、科教文卫支出 2、政府采购制度 3、财政的三农支持政策第八章 转移性支出 学习目的和要求通过本章学习，着重掌握社会保障、财政补贴、税收支出的性质、作用、内容和管理问题。 考核目标考核知识点社会保障支出 财政补贴 税收支出考核要求l 社会保障支出1、识记：（1）社会保障的概念；（2）社会保险的含义；（3）现收现付式养老保险制度；（4）完全基金式养老保障制度；（5）部份基金式养老保险制度。2、理解：（1）社会保障的内容；（2）社会保险的内容；（3）社会保险与社会救济及商业保险的区别。3、应用：我国社会保障制度改革的内容l 财政补贴1、识记：（1）财政补贴的含义；（2）物价补贴；（3）企业亏损补贴；（4）财政贴息。2、理解：（1）财政补贴的特征；（2）财政补贴的作用。3、应用：财政补贴改革的内容l 税收支出1、识记：（1）税收支出的含义；（2）加速折旧；（3）退税。2、理解：（1）税收支出的性质；（2）税收支出的形式；（3）税收支出的预算控制方式。 重点与难点1、社会保障支出 2、税收支出第九章 财政平衡与国债 学习目的和要求通过本章学习，理解财政平衡，着重掌握国债的种类与规模，国债制度的基本内容。 考核目标考核知识点财政平衡 国债概述 国债的发行与偿还 国债市场考核要求l 财政平衡1、识记：（1）财政平衡；（2）预算赤字；（3）决算赤字；（4）赤字政策。2、理解：（1）财政平衡的口径；（2）财政赤字的经济效应；（3）财政赤字的弥补方法。3、应用：实现财政平衡的途径。l 国债1、识记：（1）国债；（2）财政债务；（3）国库券；（4）国债规模。2、理解：（1）国债的种类；（2）国债的发展过程；（3）国债的功能；（4）国债规模的衡量指标及影响因素。3、应用：我国国债规模的分析与评价。l 国债的发行与偿还1、识记：（1）固定收益出售方式；（2）公募拍卖方式；（3）连续经销方式；（4）直接推销方式；（5）综合方式；（6）分期逐步偿还法；（7）抽签轮次偿还法；（8）到期一次偿还法；（9）市场购销偿还法；（10）以新替旧偿还法；（11）偿债基金；（12）平价发行；（13）折价发行；（14）溢价发行。2、理解：（1）国债的付息方式；（2）确定国债利率考虑的因素。l 国债市场1、识记：（1）国债发行市场；（2）国债流通市场；（3）一级自营商。2、理解：（1）国债市场的功能；（2）国债发行市场的基本结构；（3）国债流通市场的结构。 重点与难点1、财政平衡与国债的基本理论 2、国债的发行与偿还第十章 国家预算和预算管理体制 学习目的和要求通过本章学习，着重掌握国家预算的概念、组成和原则，关于复式预算，预定外资金问题，国家预算管理体制的概念、类型和我国现行的分税制。 考核目标考核知识点国家预算 预算外资金 国家预算管理体制 分税制改革考核要求l 国家预算1、识记：（1）国家预算的含义；（2）单式预算与复式预算；（3）增量预算与零基预算；（4）预算编制；（5）预算执行；（6）预算调整；（7）决算。2、理解：（1）国家预算的组成体系；（2）国家预算的原则；（3）国家预算的指导思想；（4）国家预算的级次与管理权限。l 预算外资金1、识记：预算外资金的含义2、理解：（1）预算外资金包括的内容；（2）预算外资金范围的重新界定。3、应用：预算外资金管理的内容l 预算管理体制1、识记：（1）预算管理体制的含义；（2）分税制；（3）转移支付制度。2、理解：（1）预算管理体制的类型；（2）分级分税预算管理体制的基本内容；（3）分级分税预算管理体制的理论依据。l 分税制改革1、识记：（1）分税制改革的指导思想；（2）分税制的主要内容。2、应用：（1）分税制改革的内容；（2）分税制的完善。 重点与难点1、国家预算管理体制改革的内容 2、分税制改革与完善第十一章 财政政策 学习目的和要求通过本章学习，着重掌握财政政策的目标、工具及实现过程，财政政策与货币政策的协调与配合。 考核目标考核知识点财政政策概述 财政政策与货币政策的配合 积极与稳健财政政策考核要求l 财政政策概述1、识记：（1）财政政策的含义；（2）扩张性财政政策；（3）紧缩性财政政策；（4）中性财政政策。2、理解：（1）财政政策的构成要素；（2）财政政策的主要政策工具；（3）财政政策的类型。l 财政政策与货币政策的配合1、理解：财政政策与货币政策配合的类型2、应用：（1）财政政策与货币政策配合的必要性；（2）财政政策与货币政策配合的主要内容。l 积极与稳健财政政策1、识记：积极与稳健财政政策的含义。2、理解：（1）积极财政政策的特点；（2）实施积极财政政策的条件；（3）积极财政政策的意义。（4）稳健财政政策的内容3、应用：对积极财政政策的评价 重点与难点1、财政政策的构成要素 2、财政政策与货币政策的配合 3、稳健财政政策的内容 附录：财政学习题集第一章 财政概念与职能一、单项选择题1、下列属于典型公共产品的是（ ）。A、公共汽车 B、高等教育 C、国防设施 D、高速公路2、社会主义市场经济体制下财政职能包括（ ）。A、筹集资金、供给资金、调节经济B、资源配置、调节经济、发展经济C、资源配置、收入分配、调控经济、公平与效率D、收入分配、稳定经济、发展经济3、财政职能是指（ ）。A、对财政在经济和社会生活中的作用的概括B、财政在经济和社会生活中固有的、不以人的意志方向转移的功能C、财政分配对社会起到的能动作用D、财政的活动范围和作用4、社会主义市场经济体制下，重新认识财政概念，概括财政职能的基本立足点是（ ）。A、国家的政治制度与政权结构B、财政与银行信贷的关系C、政府与市场的关系D、国民经济的所有制结构5、经济稳定的目标集中体现在（ ）。A、物价水平保持不变B、社会总供给和总需求大体平稳C、国际收支基本平稳D、劳动力充分就业6、综观财政诸职能的矛盾与协调，最终可以归结为（ ）的冲突与权衡。A、政府与市场 B、物质文明建设与精神文明建设C、失业与通货膨胀 D、公平与效率7、财政分配的对象从价值构成来看主要是（ ） A、C B、V C、M D、V+M8、消费者的增加不引起生产成本增加的公共产品特征是指（ ） A、非盈利性 B、非排他性 C、不可分割性 D、非竞争性9、财政分配在全社会范围内进行分配的特点主要表现在（ ） A、强制性 B、无偿性 C、集中性 D、固定性10、历史上最早出现的一个财政范畴是（ ） A、公债 B、国家预算 C、税收 D、国际税收11、公共产品最核心的特征是（ ） A、效用不可分割 B、消费的非排他性 C、提供目的的非营利性 D、消费的广泛性12、财政分配的对象主要是（ ）A、社会产品 B、社会财富 C、剩余产品 D、国民收入13、典型的社会公共需要是（ ） A、高等教育支出 B、基础工业投资 C、更新改造支出 D、行政国防支出14、财政的性质属于（ ） A、历史范畴 B、政治范畴 C、文化范畴 D、法律范畴15、财政分配的主要对象是（ ） A、剩余产品 B、社会产品 C、必要产品 D、社会财富16、财政在社会再生产中属于（ ） A、交换环节 B、生产环节 C、消费环节 D、分配环节二、多项选择题1、财政分配的对象是（ ） A、社会产品 B、剩余产品 C、剩余产品价值 D、国民收入 E、国民生产价值2、公共产品的特征有（ ） A、不可分割性 B、非排他性 C、竞争性 D、盈利性 E、非竞争性3、公共产品的核心特征是（ ） A、可分割性 B、非竞争性 C、非盈利性 D、非排他性 E、竞争性4、属于典型的社会公共需要范围的是（ ） A、卫生保健 B、生态环境保护 C、医疗事业 D、公安司法 E、邮政电信5、财政分配的特点包括（ ） A、有偿性 B、社会性 C、固定性 D、安全性 E、集中性6、社会公共需要所包括的范围是（ ） A、国家职能需要 B、大型工程设施需要 C、社会再生产需要 D、宏观调控需要 E、公共教育卫生需要7、按西方公共财政的理论，公共产品的涵义包括（ ） A、物质产品 B、劳务服务 C、剩余产品 D、必要产品 E、精神产品8、财政属于（ ） A、生产范畴 B、上层建筑 C、分配范畴 D、经济范畴 E、历史范畴三、判断题（一）只判断正误1、满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分。（ ）2、公共物品具有两个特点，即排他性和竞争性。（ ）3、在发达国家的市场经济中，市场机制的发展已经克服了自身的种种缺陷，市场失灵现象不复存在。（ ）4、充分就业就是指可就业人口全部实现就业，失业率为零。（ ）5、当社会总供求保持平稳时，财政收支也必然达到平稳。（ ）6、由于公平与效率具有统一性，因此，在财政政策的实施过程中，应将二者放在同等重要的位置来考虑。（ ）（二）判断并分析 1完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。 2根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0405之间被称为合理区间。 3由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。 4在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。 5国防作为公共物品主要体现在它的非竞争性上。 6公共财政是针对计划经济时期所谓的“生产性财政”或“建设性财政”提出的。 7收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。 8发展一定是增长，但增长不一定是发展。 9公共需要是相对于私人需要的，因而公共需要和私人需要是矛盾的。四、名词解释1、财政2、公共产品3、公共财政五、简答题1、简述社会公共需要的特征。2、区分公共产品和私人产品的基本标准是什么？3、简述公共财政的框架体系。4、公共财政有何特征？六、论述题1、试论公共财政的框架体系。 2、试论社会主义市场经济条件下财政的职能。第二章财政收入概述一、单项选择题1、改革开放以来，我国GDP分配格局变化的显著特征是向 （ ）倾斜。A、政府 B、公有制企业 C、其它所有制企业 D、居民个人2、我国经济体制改革的突破口是（ ）。A、价格改革 B、分配体制改革C、国有企业经营机制改革 D、政府机构改革3、财政收入实际增长是指（ ）。A、财政收入增长率高于物价上升率B、财政收入增长率低于物价上升率C、财政收入增长率等于物价上升率D、财政收入增长率高于GDP增长率4、当价格总水平上升时，（ ）最有利于提高财政在价格分配中的所占的份额。A、人头税 B、定额资源税 C、比例流转税 D、累进所得税5、按经济部门分类，我国财政收入大部分来自于（ ） A、工业 B、农业 C、商业 D、交通运输业6、目前我国最主要的财政收入形式为（ ） A、税收收入 B、企业收入 C、债务收入 D、其他收入7、财政分配的主体是（ ） A、企业 B、国家 C、国家和企业 D、国家、企业和个人8、如果财政收入的增长率低于物价上涨率，则会发生（ ） A、名义财政收入与实际财政收入同时增长 B、名义财政收入上升，实际财政收入下降 C、名义财政收入下降，实际财政收入增长 D、名义财政收入与实际财政收入同时下降9、目前我国财政收入按经济成分主要来自（ ） A、集体经济 B、私营经济 C、三资企业 D、国有经济10、处理好调整工资与国家财政的关系，正确的政策是（ ） A、工资的增长应略高于劳动生产率的增长幅度 B、工资的增长应略低于劳动生产率的增长幅度 C、工资的增长应等于劳动生产率的增长幅度 D、工资的增长有时低于、有时高于劳动生产率的增长幅度 11、从价值构成看财政收入主要来自（ ） A、C B、V C、M D、C+V12、对财政收入规模影响具有关键性作用，决定着国民收入在政府、企业和个人之间分配的因素是（ ） A、经济发展水平 B、政府职能范围 C、价格水平 D、经济体制和分配政策与制度13、对财政收入规模起决定性作用的因素是（ ） A、经济发展水平 B、政府职能范围 C、价格水平 D、经济体制和分配政策二、多项选择题1、目前我国财政收入的形式有（ ） A、税收收入 B、政府收费 C、债务收入 D、经营收入 E、罚没收入2、目前我国来自V的财政收入主要有（ ） A、税收 B、规费收入 C、国库券 D、高税率消费品转移收入 E、罚没收入3、财政收入规模的影响因素有（ ）A、经济发展水平 B、教育文化水平 C、分配政策和分配制度 D、价格4、财政收入结构包括（ ）A、项目构成 B、所有制构成 C、使用构成 D、部门与产业构成5、税收、国有经济在财政收入中的构成依次大体是（ ） A、90% B、80% C、70% D、60%6、市场经济国家中财政收入占GDP及中央财政占财政收入的比重大体是（ ） A、10% B、20% C、 50% D、60%三、判断题（一）只判断正误1、财政是以国家为主体的分配活动，因此政府的分配政策和分配体制是决定财政收入规模的根本因素。（ ）2、如果物价总水平的上升主要是由财政赤字引起的，国家财政就能在GDP再分配中分得更大的份额。（ ）3、规费收入不是财政收入。（ ）4、国债收入是我国现在财政收入的一种形式。（ ）5、财政收入的绝对数呈现不断增长的趋势。（ ）6、生产技术水平是影响财政收入规模的一种独立因素。（ ）（二）判断并分析 1财政收入按收入形式分类可分为税收、收费、债务收入、铸币收入、通货膨胀收入、经常性收入和临时性收入。 2改革开放后，我国财政收入的发展变化趋势和财政支出一样，都经历了一个先降后升的过程。 3由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升。 4农业部门以间接形式上缴的收入比直接上缴的收入多得多。 5自从1994年工商税制改革以后，增值税和营业税的作用增强了，其中商业部门提供的财政收入迅速增长，占财政收入的比重已逐渐超过工业部门。6我国企业收入曾经是财政收入的主要来源。四、名词解释1、规费2、预算外资金五、简答题1、简析经济发展水平对财政收入规模的制约。六、论述题1、论述财政收入规模的影响因素。第三四章税收理论概述与税收制度一、单项选择题1、一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）。A、纳税人 B、课税对象 C、课税依据 D、税率结构2、下列税种中，（ ）属于中央税。A、增值税 B、资源税 C、消费税 D、证券交易印花税3、下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（ ）。A、对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税 B、对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税C、对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税 D、对供给弹性小，需求弹性大的商品的课税4、发展中国家为促进本国经济腾飞，应选择（ ）的税收制度。A、能筹集最多财政收入 B、侧重公平，兼顾效率 C、侧重效率，兼顾公平D、公平和效率并重5、西方经济学中著名的“拉弗曲线”讨论的是（ ）问题。A、收入不公 B、税负转嫁 C、最优税率 D、经济波动6、世界上最早实行增值税的国家是（ ）。A、英国 B、法国 C、西班牙 D、美国7、准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款的是（ ）增值税。A、生产型 B、收入型 C、消费型 D、积累型8、增值税最突出的特点是（ ）。A、税率档次少 B、课征普遍C、对出口商品实行退税 D、实行税款抵扣制度9、增值税的计税依据是（ ）。A、即不含增值税，又不含消费税的价格B、含消费税，不含增值税的价格C、含增值税，不含消费税的价格D、即含增值税，又含消费税的价格10、消费税改革后下列产品中，不属于消费税征收范围的是（ ）。A、啤洒 B、汽车轮胎 C、轿车 D、护肤护发品11、消费税的纳税环节为（ ）。A、生产环节 B、零售环节 C、生产和批发环节 D、生产、批发和零售环节12、土地增值税实行的是（ ）。A、比例税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率13、遗产税的首要功能是（ ）。A、防止贫富过分悬殊 B、避免个人不劳而获 C、增加财政收入 D、鼓励慈善捐助14、下列税收中，实行定额税率的税种是（ ） A、增值税 B、营业税 C、资源税 D、关税 15、一种税区别于另一种税，主要是起因于（ ） A、纳税人不同 B、课税对象不同 C、税率形式不同 D、税收负担不同16、我国现行税收中占销售收入比重最大的税种是（ ） A、产品税 B、消费税 C、增值税 D、企业所得税17、体现征税广度的税制要素是（ ） A、税率 B、减免税 C、税目 D、征税对象18、体现征税深度的税制要素是（ ） A、税率 B、减免税 C、税目 D、征税对象19、我国最大的税种是（ ） A、流转税 B、增值税 C、所得税 D、资源税20、我国目前最大的税类是（ ） A、增值税 B、所得课税 C、流转课税 D、财产课税21、1994年税制改革后，我国的主体流转税种是（ ） A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、所得税22、原农业税的计税标准是（ ） A、农产品销售收入 B、农业收入 C、当年产量 D、常年产量23、小规模纳税人的增值税税率为（ ） A、13% B、30% C、6%或4% D、3%24、2008年1月1日后企业所得税采用统一的比例税率，税率为（ ） A、3% B、30% C、33% D、25%25、在税制要素中体现纳税人负担轻重的最主要的是（ ） A、税率 B、附加和加成 C、起征点 D、减免税26、工薪个人所得税的税率实行（ ） A、定额税率 B、累进税率 C、累退税率 D、差别比例税率27、西方发达国家增值税类型大都实行（ ） A、生产型 B、收入型 C、消费型 D、流转型28、个体工商户的生产经营所得适用的税率为（ ） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率29、交纳增值税的行业是（ ） A、商品流通业 B、建筑业 C、交通运输业 D、邮电通信业30、我国现行的增值税采用（ ） A、价内税 B、价外税 C、定额税 D、累进税31、我国企业所得税实行（ ） A、定额税率 B、比例税率 C、超额累进税率 D、全额累进税率32、我国土地增值税实行（ ） A、比例税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率33、我国发票的行政管理机关是（ ）A、财政部门 B、税务部门 C、审计部门 D、物价部门34、增值税专用发票的发票联作为（ ）A、销货方留存备查 B、购货方作付款的记帐凭证 C、购货方作扣税凭证 D、销货方作销售的记帐凭证35、2008年1月1日后企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、10% B、12% C、15% D、20%36、契税的法定税率为（ ）A、13 B、 C、24 D、5837、我国车辆购置税实行（ ）的比例税率。A、10% B、12% C、15% D、20%38、经国务院批准，财政部决定从2007年5月30日起，调整证券(股票)交易印花税税率，由原1调整为（ ）。A、2 B、2 C、3 D、439、教育费附加是以流转三税为计税依据，征收率为（ ）。A、2% B、3% C、5% D、10%40、房产税按租金收入征收的税率是按房价征收的税率的（ ）倍。A、5 B、8 C、10 D、12二、多项选择题1、超额累进税率的特点有（ ） A、累进程度高，税负重 B、计算复杂 C、累进程度低，税负轻 D、级距临界点附近，税收负担合理2、税收同其他分配形式相比具有以下特征（ ） A、强制性 B、返还性 C、无偿性 D、固定性 3、下列税种中属于收益课税的税种有（ ） A、个人所得税 B、公司所得税 C、资本所得税 D、赠与税4、一般纳税人的增值税税率为（ ） A、3% B、13% C、17% D、30% 5、作为流转税，其特点有（ ） A、税负不易转嫁 B、一般不存在重复征税C、税款与成本、费用无关 D、普遍采取比例税率6、我国现行税制中，属于流转课税的税种有（ ） A、增值税 B、营业税 C、土地增值税 D、消费税7、目前我国增值税的征税范围包括（ ） A、销售商品 B、进口商品 C、销售不动产 D、加工、修理修配8、现行增值税的税率有（ ） A、6%或4% B、17% C、33% D、13%9、违章处理中的一般违章行为有（ ） A、偷税 B、漏税 C、避税 D、欠税10、减轻纳税人负担的措施有（ ） A、起征点 B、附加 C、免征额 D、免税11、我国现行的所得税税种有（ ） A、农业税 B、关税 C、个人所得税 D、企业所得税12、2008年1月1日后企业所得税的税率有（ ） A、33% B、25% C、20% D、15%13、属于资源课税的税种有（ ） A、土地增值税 B、土地使用税 C、耕地占用税 D、资源税 14、属于财产课税的税种有（ ） A、房产税 B、契税 C、土地使用税 D、车船税15、（ ）的纳税人必须办理个人所得税的自行纳税申报A、月收入1600元以上 B、年收入在12万元以上 C、在两处以上取得工资、薪金所得 D、取得金额较大的偶然所得三、判断题（一）只判断正误1、在社会主义市场经济体制下，国有企业的所有者是国家，因此国家对国有企业征税下必以政治权利为依托。（ ）2、税收的固定性具有连续性的含义。（ ）3、税收起征点比免征额的优惠面更加广泛。（ ）4、所谓税收效率就是指以尽可能少的征收费用获得尽可能多的税收收入。（ ）5、从保证财政收入着眼，收入型增值税保证财政收入的效应最大。（ ）6、水、电、气的生产销售属于公用事业，不用缴纳增值税。（ ）7、所得课税一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格。（ ）8、企业所得税的课税对象是企业来源于中国境内的生产、经营所得和其他所得。（ ）9、个人所得税与企业所得税一样都是按年纳税。（ ）10、车辆购置税纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，包括增值税税款。（ ）（二）判断并分析税收理论部分 1税收的强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的形式特征。 2税收的强制性体现了政治权力凌驾于所有权之上，即私有财产并非神圣不可侵犯。 3从2003年9月1日起，北京市的个人所得税起征点由1 000元提高到现在的1 200元。 4我国1994年税制改革后的增值税是一项完全的价外税。 5公平类税收原则包括受益原则、能力原则和征税费用最小化和确实简化原则。6税负转嫁的前转方式是指向生产的前一环节转嫁，即通过压低进价等方式转嫁给上游厂家。 7供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。税收制度部分 1计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值的增值税，称为生产型增值税。 2只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入的增值税，称为消费型增值税。 3资源税所得收入由中央政府与地方政府共享。 4遗产税的功能是对遗产和赠与财产加以调节，防止贫富过分悬殊。 5外资企业所得税采用累进税率，与国际上对公司征税的一般做法相一致。 6消费税实行价外征收的办法。 7从价定率的办法是指根据商品销售价格和税法规定的税率计算征税。 8营业税是以纳税人从事经营活动的营业额(销售额)为课税对象的税种，属于商品课税的范畴。 9新中国的税收制度是在1950年确立的，我国税制变化主要是经历了五次较大规模的改革。 10西方发达国家的所得课税是以个人所得税为主，而我国当前仍是以企业所得税为主。四、名词解释1、税收2、税率3、起征点4、免征额5、消费型增值税6、生产型增值税五、简答题1、简述税收的特征。2、简述流转税的特点。3、简述增值税的优点。4、简述增值税的计算方法。5、06年消费税制与94年消费税制的税目有何变化？6、个人所得课的征收对象是什么？7、简述个人所得税的纳税方式六、论述题1、试论述当前条件下我国的流转税制改革。 2、试论述当前条件下我国的所得税制改革。七、计算题1、某歌舞厅2002年12月份取得门票收入26万元，点歌费12万元，出售烟酒和饮料的柜台该月营业额为42万元。假定当地政府规定娱乐业的税率为17%，请计算该歌舞厅12月份应纳的营业税额。2、某杂志社是增值税一般纳税人，出版杂志并从事广告业务，本月取得出版收入250万元（不含税），取得广告业务收入50万元。本月进项税额共计21万元，其出版业务和广告业务的进项税额无法分别计算。请计算本月应纳增值税额。3、某宾馆经营客房、舞厅、代办长途电话、洗衣服务、餐厅等业务，本月取得以下业务收入：（1）客房收入12万元；（2）餐厅收入8万元；（3）舞厅门票收入3000元，饮料收入5000元，点歌收入2000元；（4）代办长途电话收费6000元；（5）洗衣收入2000元；请计算该宾馆本月应纳营业税。（娱乐业营业税税率为15%，服务业营业税税率为5%）4、某百货公司三月份销售农药取得不含税销售额50万元。销售农用地膜取得不含税销售额100万元，销售化妆品取得不含税销售额80万元，销售各种家电等取得不含税销售额200万元，本月购进货物300万元已取得专用发票，货物已经验收入库，专用发票上注明的税金为42万元，另外，为了改善工作条件，本月该百货公司又购进柜台、办公桌椅等总计5万元，取得专用注明的税金为8500元，根据以上业务计算该百货公司三月份应该缴纳的增值税金（该百货公司为一般纳税人，销售农药和农用地膜适用的税率为13%，销售化妆品和家电适用的税率为17%）。5、某酒厂2001年1月销售白酒一批，取得销售收入50万元（含增值额），消费税率为25%。请计算该酒厂1月份应纳消费税税额（增值税税率为17%）。6、某商场五月份销售农药取得不含税销售额100万元，销售文教用品取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额160万元，本月购进货物300万元已取得专用发票，货物已经验收入库，专用发票上注明税金为42万元，另外，商场购进一批自用柜台，总计花费5万元，取得专用发票注明的税金为8500元，根据以上材料计算该商场五月份应该缴纳的增值税金（该商场为一般纳税人，销售农药和文教用品适用的税率为13%，销售化妆品适用的税率为17%）。7、我国某旅游公司于8月份组织了两个旅游团赴国外旅游，全程取得旅游费65万元，因旅游中旅游团曾由泰国某旅行社接待10天，故支付给该旅行社旅游费15万元，根据以上资料计算该旅游公司这次组织出国旅游应该缴纳的营业税额。（旅游业适用的营业税率为5%）8、某工业企业为增值税小规模纳税人，2001年5月份购进货物支付货款5万元，销售货物取得含税销售额9万元。要求：根据以上条件，计算该企业5月份增值税应纳税额。9、某内资企业2003年度13季度已预交所得税83.6万元，2003年度企业总共实现利润332万元，经调整应纳税所得额为350万元，问该企业2003年度末应如何缴纳所得税（税率为33%）？10、某零售商店销售一件售价（含税）为2000元的衣服，增值税的基本税率为17%，假定其进项税额为150元，计算该商店（一般纳税人）应缴纳的增值税税额。11、某进出口公司2006年11月从日本进口一批高档轿车，以采购地离岸价格成交。成交总价为1800万元人民币，运达我国输入地点的运费、保险费、手续费等共计200万元。适用关税税率为25，消费税率为20%。经海关审定，其成交价格正常。该批轿车当月在国内全部销售，开具的增值税专用发票上注明的增值税税款800万元。计算该公司当月应纳的进口关税、进口环节税收、国内增值税。第五章 非税收入一、单项选择题1、在现代各国，（ ）成为政府财政收入的主要来源。 A、税收 B、非税收入 C、国有资源收入 D、国有经济收入2、（ ）可以选择国有国营的经营方式。 A、合资国有企业 B、控股国有企业 C、独资国有企业 D、国家参股企业3、国有企业实现的利润是（ ） A、纯收入扣出流转税后的剩余部分 B、收入扣出流转税后的剩余部分 C、纯收入减去增值税后的终所有权 D、纯收入扣除上交财政部分后的剩余部分4、（ ）拥有国有资产的最终所有权。 A、财政部