2017年上半年湖南省税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题

2017年上半年湖南省税务师考涉税服务实务：增值税模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某单位进口一批钻石，货价1555万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为3%。关税税率为30%，应向海关缴纳关税税额为_。A481.34万元B498.43万元C592.75万元D682.8万元 2、根据现行消费税规定，用外购已税7种消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的是_。A以外购已税汽油生产的汽油B以外购的已税白酒生产的白酒C以外购的已税汽车轮胎生产的汽车D以外购的已税化妆品生产的化妆品3、2004年A取得的股息红利性质收入应纳个人所得税_万元。A0.16B2.16C0.96D2.492 4、根据刑事诉讼法的规定，批准逮捕由_负责。A公安机关B人民检察院C人民法院D国家安全机关5、设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后_之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。A1个月B2个月C3个月D半年 6、A市加工厂甲企业(属于增值税一般纳税人)在2005年6月外购原材料(适用17 %的增值税税率)一批10000公斤，共支付含税价款23400元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤，其中2200公斤用于直接销售， 300公斤用于发放企业职工福利，500公斤因管理不善被盗。那么，该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为_。A3400元B3060元C2550元D2244元 7、A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值元的钢材，B公司向A公司提供价值元的水泥，货物差价由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为0.3，A、B两公司共应缴纳印花税为_元。A90B120C420D480 8、下列关于边际税率和平均税率的表述，正确的是_。A边际税率是指税法直接规定的税率B边际税率是全部税额与全部收入之比C在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D边际税率是再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占全部的收入的比例 9、下列选项中，属于依申请的行政行为的是_。A行政许可B行政处罚C行政确认D行政强制执行 10、某设备制造企业为增值税一般纳税人，2009年9月从国外进口一批材料，货价180万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价110万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10。该企业应纳进口环节税金_万元。A107.75B138.52C138.87D164.5011、税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于_。A行政给付B行政裁决C行政征收D行政确认 12、与丙公司签订的借款合同应缴纳的印花税为_元。A10000B1000C6000D5000 13、甲企业作为乙企业的投资方，对乙企业投资成本150万元，2010年1月乙企业进行清算，甲企业分的剩余资产200万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积12万元，则该项业务甲企业应纳企业所得税_。A9.5万元B12.5万元C47万元D50万元14、在民事诉讼中，无独立请求权的第三人_。A只能依法院的通知参加诉讼B诉讼地位相当于被告C可以通过起诉参加诉讼D一审中无权提出管辖权异议 15、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额_的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。A3%B10%C30%D100% 16、外商投资企业设在我国境内生产产品及销售自产产品，不论是否通过设立销售机构进行销售及销售机构核算方式如何，其生产销售自产产品的利润均应按_税率，由其总机构汇总缴纳所得税。A总机构适用的税率B生产机构所在地适用的企业所得税税率C该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率D一律30% 17、张某于2006年2月份与单位签订协议，自2006年3月起对单位实行承包经营。至2006年底，企业共实现税后利润23万元，按协议规定，张某上交单位20万元。承包期间张某每月还从单位取得生活补助2000元。则张某在承包期间应纳个人所得税_元。A8350B9225C5950D9070 18、4月份该粮油公司可抵扣的进项税额为_。A3775.2元B286元C8663.2元D1248元 19、某生产性外商投资企业10年获利情况如下表，该企业开始纳税的年度是_年。A年度B1995C1996D1997E1998F1999G获利情况H-50I-30J70K90L-160M年度N2000O2001P2002Q2003R2004S获利情况T-120U40V90W180X270 20、某卷烟厂(地处县城)2008年10月销售卷烟100箱，取得不含税销售额150万元。当月应纳城建税和教育费附加为_万元。A7.56B8.54C8.04D6.53 21、向企业职工集资在税前应扣除的利息费用为_万元。A8B6C5D4 22、下列属于因违反行政法的规定而引起的征收是_。A资源费的征收B排污费的征收C管理费的征收D建设资金的征收23、某商贸公司为增值税一般纳税人，2003年 1月8日缴2002年12月应纳增值税额 元，则正确的会计处理为_。A借：应交税金应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 B借：应交税金未交增值税 贷：应交税金应交增值税(转出未交增值税) C借：以前年度损益调整 贷：银行存款 D借：应交税金未交增值税 贷：银行存款 24、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是_。A列为当年费用支出B从本年度的应纳所得税额中扣除C从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年D从以后年度境外所得中扣除25、某企业有一固定资产投资项目，经预测分析，其投资利润率为15%。如果该企业每年想获得元的收益，并计划在4年内收回该项目的全部投资，则该企业现在必须投资_元。(计算结果保留整数)ABCD二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、以下营业税中1个季度为一期纳税的单位包括_。A银行B保险公司C财务公司D信用社E典当行 2、纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的_。A新法优于旧法原则B特别法优于普通法原观C程序优于实体原则D实体从旧原则3、在发生现金折扣的交易过程中，通常有两种会计处理方法，主要是指_。A总价法B成本与市价孰低法C加权平均法D净价法E移动平均法 4、按照企业所得税的有关规定，下列各项应计入收入总额的有_。A外单位欠款付给的利息B购买国债的利息收入C教育费附加返还款D逾期包装物押金5、下列有关办理税务登记的做法，正确的有_。A纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告B纳税人办理税务登记时应提供市场调研报告C纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件D纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记 6、计提固定资产折旧的直线法包括_。A平均年限法B工作量法C年数总和法D偿债基金法E双倍余额递减法 7、纳税评估对象可以采用_方法选取。A计算机自动筛选B重点抽样筛选C经验分析抽样筛选D人工分析筛选E统计抽样筛选 8、企业交纳的下列税金中，应计入当期损益的有_。A企业按规定计算缴纳的车船税B企业购置的免税车辆因改制后用途发生变化而按规定补交的车辆购置税C企业自行建造厂房而交纳的耕地占用税D运输企业提供运输劳务取得收入而交纳的营业税E企业购入商品房按规定交纳的契税 9、关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有_。A建立账簿的以立账簿人为纳税人B订立合同时的证人C书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人D在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人E领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人 10、甲公司采用成本法核算对乙公司的长期股权投资，甲公司对乙公司投资的账面余额只有在发生_的情况下，才应作相应的调整A追加投资B收回投资C被投资企业接受非现金资产捐赠D对该股权投资计提减值准备E收到的现金股利超过乙公司接受投资后产生的累积净利润11、增值税纳税申报表第八项“免税货物及劳务销售额”栏，应填写_。A本期适用零税率的货物及劳务的销售额B本期适用免、抵、退办法出口的货物的销售额C本期纳税检查调整的销售额D本期直接免征增值税的货物的销售额E本期即征即退货物及劳务的销售额 12、在具体运用中，比例税率分为_。A地区差别比例税率B行业比例税率C产品比例税率D不同类型企业比例税率 13、根据业务(1)甲公司应作的会计分录是_。A借：应收账款贷：主营业务收入应交税金应交增值税(销项税额)B借：银行存款货：主营业务收入应交税余应交增值税(销项税额)资本公积关联交易差价C借：应收账款银行仔款贷：主营业务收入应交税余应交增值税(销项税额)D借：应收账款贷：主营业务收入应交税金应交增值税(销项税额)资本公积关联交易差价14、约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2009年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额_元。A2349.29B2311.39C665D745.58 15、题中各项目允许在税前按实扣除，不需进行纳税调整的有_。A向中国工商银行的借款利息B向交通银行的借款利息C向某非金融机构的借款利息D研究开发费用 16、下列项目属于销售费用的有_。A企业销售产品代垫的运费B产品的广告费C企业专设销售机构人员的工资D产品的展览费E销售机构退休人员的工资 17、下列应税凭证中，可免纳印花税的有_。A无息、贴息贷款合同B合同的正本或抄本C外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同D国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同E对投资者(包括个人和机构)买卖基金，至2001年12月31日止，免缴印花税 18、12月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于企业的职工食堂，企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于12月31日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。企业涉及的会计处理包括_。A借：应付职工薪酬 1700贷：应交税费增值税检查调整 1700B借：营业外收入 5850贷：应交税费应交增值税(销项税额) 850其他业务收入 5000C借：营业外收入 5850贷：应交税费增值税检查调整 850其他业务收入 5000D借：应交税费增值税检查调整 2550贷：应交税费未交增值税 2550E借：应交税费增值税检查调整 2550贷：银行存款 2550 19、根据征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有_。A书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产D扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款E书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的存款 20、税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指_。A全国人民代表大会B国务院C财政部D国家税务总局E全国人民代表大会的常务委员会 21、当月丙企业应纳的增值税为：_A-2.25万元B-1.57万元C-0.70万元D-1.42万元 22、下列各项中，属于影响融