高新技术企业认定管理解读(2).ppt

高新技术企业认定管理办法解读,日期：2013年1月4日,讲解内容,一、高新技术企业政策简介二、申报高新技术企业带来的优势（好处）三、成为高新技术企业所需条件四、认定条件解读五、申报高新技术企业认定流程及复审六、申报高新技术企业所需资料及装订顺序七、常见问题,2020/5/17,F,一、高新技术企业政策简介,（一）税收政策规定（二）政策变化点,2020/5/17,（一）税收政策规定,1、高新技术企业的税收政策“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税”。对企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；,2020/5/17,形成无资产的，按照无形资产成本的150%摊销。个人所得税：对在高新技术成果转化中做出重大贡献的专业技术人员和管理人员，由市政府授予荣誉称号并安排专项资金给予奖励，对所获奖金免征个人所得税。增值税：对增值税一般纳税人销售其自产的软件产品，2010年前按17%的法定税率征收增值税，对实际税负超过3%的部分即征即退。对增值税一般纳税人销售其自产的集成电路产品（含单晶硅片），2010年前按17%的法定税率征收增值税，对实际税负超过6%的部分即征即退，由企业用于研究开发新的集成电路和扩大再生产。,2020/5/17,F,湖北省对高新企业的优惠政策,2020/5/17,F,2020/5/17,F,2、目前的主要税收政策依据：高新技术企业认定管理办法（国科发火2008172号）（内含国家重点支持的高新技术领域）；高新技术企业认定管理工作指引（国科火发2008362号）；国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知（国税函2009203号）,2020/5/17,F,2020/5/17,F,9,3、高新技术企业政策解读强调了以企业自主研发和创新能力为核心来认定高新技术企业。国家鼓励领域内，具有持续的自主研究开发能力，拥有核心自主知识产权；主营业务必须与自身的研究开发与技术成果转化活动密切相关。没有开展研究开发活动，单纯从事高新技术产品生产加工的企业，不能被认定为高新技术企业。,（二）政策变化点,1、政策前后变化新法前，只针对高新技术产业开发区内、获得高新技术企业证书的企业；新法后，取消了区域限制，但认定标准比以前更高、更严格。,2020/5/17,3、后期管理的变化新法前，后期管理偏弱；新法后，有效期三年，三年后复审，六年后重新认定；税务部门纳入备案管理，每年复审资格。,2020/5/17,2、申请程序的变化新法前，科技部门一家审批，税务部门凭证书落实优惠政策；新法后，科技、财政、国税、地税四家联合审批。,二、认定为国家高新技术企业的优势,A、凡经认定的高新技术企业，企业所得税税率由原来的25%降为15%，相当于在原来基础上降低了40%（详见08年1月起实行的企业所得税法二十八条），连续三年，三年期满之后可以申请复审，复审通过继续享受三年税收优惠，一共是6年。（如年纳税100万，申报通过当年，即可享受减免40万的优惠，三年就可减免120万税收，六年则减免240万）；B、经认定的高新技术企业可凭批准文件和高新技术企业认定证书办理享受国家、省、市有关优惠政策，更容易获得国家、省、市各级的科研经费支持和财政拨款；高新技术企业称号将会是众多政策性如资金扶持等的一个基本门槛。,2020/5/17,F,认定为国家高新技术企业的优势,C、高新技术企业的认定，将有效地提高企业的科技研发管理水平，重视科技研发，提高企业核心竞争力，能为企业在市场竞争中提供有力的资质，极大地提升企业品牌形象，无论是广告宣传还是产品招投标工程，都将有非常大的帮助。D、高新技术企业不仅能减免企业所得税，无论对于何种企业都是一个难得的国家级的资质认证，对依靠科技立身的企业更是不可或缺的硬招牌，其品牌影响力仅次于中国名牌产品、中国驰名商标、国家免检产品。,2020/5/17,F,二、产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围；,三、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；,一、在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；,认定条件,三、成为高新技术企业所需条件,四、企业从事了上述研究开发活动且近三个会计年度（实际年限不足三年的按实际经营年限）的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：,认定条件,五、高新技术产品（服务）收入应占企业当年总收入的60%以上。六、企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标要符合高新技术企业认定管理工作指引的要求。,认定条件,问题考察：,2020/5/17,F,核心自主知识产权的解读高新技术范围解读科技研发人员的解读研发投入解读高新技术产收入的定义相关权重解惩罚,四、认定条件解读,2020/5/17,F,核心自主知识产权：指企业作为权利人在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式获得，或通过5年以上的独占许可方式拥有，对企业主要产品（服务）的核心技术发挥支持作用的自主知识产权。包括内容：发明、实用新型、以及非简单改变产品图案和形状的外观设计（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计）、软件著作版权、集成电路布图设计专有权、植物新品种。核心自主知识产权须在我国知识产权法律的有效保护期内。,认定条件解读,1、核心自主知识产权的解读,2020/5/17,F,整合原有的十一项领域，规定国家重点支持的八大高新领域电子信息技术生物与新医药技术航空航天技术新材料技术高技术服务业新能源及节能技术资源与环境技术高新技术改造传统产业,认定条件解读,2、高新技术范围解读,一、电子信息技术,二、生物与新医药技术,1、民用飞机技术*无动力运动滑翔机、教练机等除外。,2、空中管制系统,3、新一代民用航空运行保障系统*通用独立的机场运行保障信息显示、控制设备及仪器除外。,4、卫星通信应用系统*3位半以下便携式通用测试仪表等除外。,5、卫星导航应用服务系统,三、航空航天技术,四、新材料技术,五、高技术服务业,六、新能源及节能技术,七、资源与环境技术,八、高新技术改造传统产业,相关补充：,2020/5/17,F,企业科技人员：直接从事科技活动、以及专门从事科技活动管理和提供服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员。具体包括：直接从事科技活动的人员以及为科技活动提供辅助服务的人员。企业研究开发人员：包括研究人员、技术人员和辅助人员三类，应根据企业的技术研发过程确认技术、研究人员身份，确定是否应纳入统计范围。研究开发人数的统计：结合具体人数和全时工作当量来计量。主要统计企业的全时工作人员，可以通过企业签订的劳动合同来鉴别。对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业工作或在职183天以上的人员方可计入。,认定条件解读,3、企业科技研发人员的解读：,2020/5/17,F,第十条（四）款,认定条件解读,4、研发投入解读,企业近三年的研究开发活动费用支出总额占销售收入总额的比例：最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%；最近一年销售收入在5000万元至2亿元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。同时，企业在中国境内发生的研究开发活动费用支出占全部研究开发费用支出的比例不低于60%。,2020/5/17,F,5、高新技术产品（服务）收入的定义高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；高新技术产品（服务）收入是指：企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合重点领域要求的产品（服务）收入与技术性收入（服务）的总和。,2020/5/17,F,认定条件解读,2020/5/17,F,认定条件解读,6、相关权重解读,企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标要符合高新技术企业认定管理工作指引的要求。引的要求。,1、指标计算与赋值说明,1四项指标赋予不同的数值（简称“赋值”）；企业不拥有核心自主知识产权的赋值为零。2每项指标分数比例分为六个档次(A,B,C,D,E,F)，分别是：0.80-1.0、0.60-0.79、0.40-0.59、0.20-0.39、0.01-0.19、0；3各项指标实际得分本指标赋值分数比例；例某指标赋值20，指标评价档次为“B”，分数比例评为0.7，则：实际得分20分0.7=14分4评价指标以申报之日前3个年度的数据为准。如企业创办期不足3年，以实际经营年限为准。5各项指标的选择均为单选。,2.企业增长性,说明：在计算会计年度内企业未生产销售收入或成长性指标为负的按0计算；第一年销售收入为零的，按两年计算；第二年销售收入为零的，都按零计算。,科技成果的转换能力的展现（11个方面）,1.公司近三年科技成果的转化情况表：,2020/5/17,F,2.实验报告和检测报告,试验报告：,2020/5/17,F,检测报告：,2020/5/17,F,3、科技查新报告（专利方面）：,4、项目获奖证书：,2020/5/17,F,5、近三年的公司科研项目立项、验收通知,6、近三年的公司科研立项报告（及验收评审单）,2020/5/17,F,7、近三年公司科研项目验收证明材料,8、近三年公司科研项目的奖励通知,9、“产学研”的证明材料,10、产品销售合同和发票,11、产品图片,研究开发管理水平：,1、科研机构证明材料产品工艺部分文件科研人员一览表研发设备清单及图片,2、科研管理制度证明材料科研项目管理制度研发费用核算及管理制度研究人员效绩考核管理制度新产品样品装配工作指导书项目策划工作操作指导书产品先期策划控制程序,2020/5/17,F,2020/5/17,F,已认定的高新技术企业有下述情况之一的，应取消其资格：（一）在申请认定过程中提供虚假信息的；（二）有偷、骗税等行为的；（三）发生重大安全、质量事故的；（四）有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的。被取消高新技术企业资格的企业，认定机构在5年内不再受理该企业的认定申请。,7、惩罚,解答：不可以申报高新技术企业，根据第十条，第一款规定，企业对其生产的高新产品要有核心的自主知识产权。第六款规定，高新技术产品的收入要占企业总收入的60%以上。企业生产的其他高新产品虽有自主的知识产权，可是这些高新产品的收入只有30%，所以不能申请高新技术企业。,2020/5/17,F,五、申报高新技术企业认定流程及复审,1.认定流程2.复审,2020/5/17,F,1、自我评价,认定流程图,复审：,对已获得认定证书的企业，每三年进行一次复审。1高新技术企业资格期满前三个月企业应提出复审申请，不提出复审申请或复审不合格的，其高新技术企业资格到期自动失效。2高新技术企业复审须提交近三个会计年度开展研究开发等技术创新活动的报告，经中介机构出具的近三个会计年度企业研究与开发费用等专项审计报告。复审时应重点对照认定办法第十条（四）款进行审查。对符合条件的企业，按照第十一条（四）款进行公示与备案，并由认定机构颁发“高新技术企业证书”。通过复审的高新技术企业资格自颁发“高新技术企业证书”之日起有效期为三年。有效期满后，企业再次提出认定申请的，按初次申请办理。,2020/5/17,F,2020/5/17,F,六、申报高新技术企业所需资料及装订顺序,（一）总目录（二）企业承诺书（三）高新技术企业认定申请书1、企业基本信息表2、企业研发项目情况表（RD）3、上年度高新技术产品情况表（PS）如：与同类产品的竞争优势，产品获得的知识产权情况4、近三年获得的知识产权汇总表5、企业年度研发费用结构明细表（近三年）6、附件清单,2020/5/17,F,（四）企业营业执照副本、税务登记证书（五）三年度企业获得知识产权明细表（六）三年度企业科技成果转化明细表（七）企业人员比例说明及大专以上科技人员汇总表,申报高新技术企业所需资料及装订顺序,申报高新技术企业所需资料及装订顺序,（八）中介机构鉴证的三年度研究开发费用、最近一年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告原件（九）中介机构鉴证的三年度的财务报表审计报告原件或彩色扫描打印件。（十）企业三年度企业所得税年度纳税申报表及其附表（十一）其他技术创新活动证明材料。,2020/5/17,F,七、常见问题,（一）知识产权问题评审中存在的问题：部分企业对其主营业务产品没有自主知识产权；企业自主知识产权数量较少，影响综合评分；部分企业提供的知识产权已经过期或失效；个别企业提供的知识产权不真实。重点注意：1.企业必须对其主要产品（服务）拥有核心自主知识产权。特别是非自主研发的知识产权，须同企业主营业务紧密关联，确实在企业应用和转化。2.企业自评时，须注意自主知识产权的数量要达到评分标准，一般一项以上发明专利或四项以上其它形式的知识产权较为稳妥。,2020/5/17,F,（二）企业科技人员、研发人员比例问题,评审中存在的问题：部分企业将行政办公人员归集至研发人员；部分企业申报职工总人数同纳税申报表中职工人数有较大出入；部分企业研发人员申报数同财务报表中研发人员工资不匹配