山东省2017年上半年内审师《内部审计基础》：内部审计定义的释义考试试题

山东省2017年上半年内审师内部审计基础：内部审计定义的释义考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该A：评估用以编制管理报告的程序B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系D：为管理报告提供支持性文件记录 2、项目管理人员的最终责任是A：尽快完成项目B：以最低成本完成项目C：确保顾客满意D：做出独立决策3、在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是A：记录和数据的可获得程度。B：风险的潜在影响。C：审计人员的能力。D：完成审计业务所需要的时间。 4、以下哪项是审计委员会的恰当职责A：对组织的采购职能进行审核；B：审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；C：审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；D：对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。5、某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？A：大额交易B：舞弊交易C：特定持卡人的交易D：每位持卡人使用的供应商 6、某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为A：收入中心B：成本中心C：利润中心D：服务中心 7、如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？A：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格B：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格C：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格D：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格 8、某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？A：转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。B：回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。C：模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。D：线性回归分析将增强模型的可靠性。 9、最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性A：原因；B：情况陈述；C：标准；D：效果。 10、有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大A：由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；B：低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；C：由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；D：管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。11、某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A：只有是对的；B：只有和是对的；C：只有和是对的；D：、和都对。 12、在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案？A：经营环境比较稳定，变动极少。B：经营环境复杂多变。C：进行类似经营的多个分支机构。D：在同一地点进行的后续存货审计。 13、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。14、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 15、内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑A：仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；B：在第三方控制下的相关的实物资产；C：业务目标、结论和建议；D：最终的业务沟通(亦即审计报告)。 16、一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？A：用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。B：利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？C：利用测试程序来模拟常规处理过程D：用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性 17、公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是A：从经销商处寻找未记录的负债；B：获取经批准的经销商的名单；C：逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况；D：对应收账款的重大注销项目进行证实。 18、在审计采购申请书时，内部审计师发现，23的申请书没有得到正确填写，15的申请书没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性？A：标准；B：条件C：原因D：结果 19、在对破产公司的清算收入进行分配的过程中，以下哪一主张权利者具有最优先权？A：优先股。B：应缴税金。C：应付债券。D：普通股。 20、一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续 21、内部审计专业实务标准的目标不包括以下哪项A：为内部审计业绩的考评确立了依据；B：指导内部审计师的道德行为；C：描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则；D：扶持经改进的组织的流程和运营。 22、如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。下列哪个正确？A：存货预计价值的可靠性下降B：精确度会提高C：置信水平不能被量化D：误受风险增加23、在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是A：流程图法(flowcharting approach)B：调查问卷法(questiomaire approach)C：矩阵法(matrix approach)D：详细描述法(detailed narrative approach)。 24、某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为$。审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。(95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。)其他信息见下表总体的前10个凭证表 凭证号 余额 累计余额 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 9 20 1050 10 180 1230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？A：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；B：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；C：他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；D：根据以上信息不足以得出误报金额。25、成功实现的客户/服务器结构的好处之一是A：减少数据网络的流量B：缩短开发和维护新的商业应用软件的时间C：数据及其处理过程的集中化D：降低诊断用户故障的复杂性二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？A：已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据。B：决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。C：内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。D：某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。 2、以下哪项对于估计组织不可收回的应收账款作用最小A：披露一般商业经济状态低迷指数的公开刊物B：过去六个月组织注销的月坏账金额C：过去六个月组织的月销售总额D：信用经理就预期未来现金回收所作的书面预测3、某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时,认为被审计单位正在无效经营这项表述没有充分的证据支持.主管应该指导内部审计师采取哪种行动?A：解释说明这是内部审计师的意见B：取得被审计单位对这项陈述的意见C：研究和确认衡量经营效率的标准D：从审计底稿文件档案中把这个论述剔除 4、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？A：没有检查出货物中的次品B：收到的货物超过现实需要C：货物从关联方购买，支付了较高的价格。D：接收没有定购的货物5、一家制造公司正尝试通过与主要供货商达成协议，签订长期购货定单来实施一种适时采购制（JIT）系统，这种长期购货订单导致小批原材料收发更加频繁。假如适时采购制（JIT）系统，可成功地减少存货总成本，那么以下哪种成本变化组合最可能发生？成本增加成本减少A：购买成本 缺货成本B：购买成本 质量成本C：质量成本 订货成本D：缺货成本 储存成本 6、控制可以根据它们能实现的功能进行分类。比如为了发现不利事件的发生(检查性控制)；为了避免不利事件的发生(预防性控制)；或为了保证期望事件的发生(知道性控制)。以下控制措施中属于指导性控制的是A：每月进行银行存款余额调节。B：对所有特定余额的支出要有两人签字。C：在经济业务发生当日进行记录。D：要求内部审计部门所有成员成为CIA。 7、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计单位审阅，如?A：I和II。B：只有III。C：只有I。D：I和III。 8、在编制将要出具的审计报告时，内部审计师面临两种潜在的冲突趋势(1)信息使用年限和用于决策的可用信息增加；(2)“有限理性”概念包含了个人处理数据和制定决策的能力。以下哪个编制审计报告的方法与“有限理性”概念一致A：以图表的形式展示数据，注重于复杂问题的主要的、更为简洁的方面；B：确认问题，但让决策者独立寻找解决问题的数据库；C：确认最有用的信息，鼓励决策人制定最佳决策；D：建议用较短的时间来限制决策，以便决策者及时集中地采取有效行动。 9、有一些高级管理人员提出疑问，内部审计部门是否应该向最近设立的，作为公司总体质量管理过程一部分的质量审计职能部门报告工作。内部审计主管审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划，他对高级管理人员的答复应该是A：改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准。B：改变新的内部审计职员的资格要求，使之包括具有质量审计经验。C：撤销了内部审计职能后，对部门成本的节约额进行估计。D：确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调。 10、内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性A：该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的；B：内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额；C：该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的；D：以上三项都对。11、首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。审计师与福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个A：追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录；B：应要求内部审计师向组织的首席执行官报告；C：在内部审计活动的章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触；D：应要求审计委员会批准所有的范围限制。 12、以下哪项内部控制最能有效防止这类舞弊的发生？A：预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。B：将验收职能与零件采购的批准职能相分离。C：将替换零件提货单与已批准的采购订单相核对。D：使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。 13、确定业务目标已经实现是业务的总体监督的组成内容，并且是以下哪位的最终责任A：内部审计人员；B：审计委员会；C：业务监督人员；D：首席审计执行官。14、以下哪项关于绩效与标准比较的陈述是不正确的？A：目标管理的一个主要优点是将工作表现与目标紧紧联系在一起便于指导纠正活动B：有关员工参与控制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准则的理解C：属性绩效评估的一个主要优点是准确评价绩效的能力，这使得纠正活动容易开展D：对于生产过程的任何改动都会使得先前使用的标准或者公司范围内的标准不适用 15、当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A：必须测试每种类型的几个交易；B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。 16、某仓库中存有客户公司的所有零售和批发部门的记录。内部审计师在随机抽查某个箱子时发现这些东西并不是箱子外标签所标明的东西。平均而言，这种错误的发生率为零售箱子6%，批发箱子2%。不幸的是，标签已被水浸过，内部审计师不清楚箱子原来属于哪个部门。审计师只知道2/3的箱子来自批发部门，1/3的箱子来自零售部门。以下哪一个结论可以推断出A：该箱子更可能来自零售部门而非批发部门；B：该箱子更可能来自批发部门而非零售部门；C：仓库中零售部门的箱子比例可能比审计师原先估计的要大；D：仓库中批发部门的箱子比例可能比审计师原先估计的要大。 17、未经授权许可访问系统不会对下列哪个方面产生负面影响？A：关键表格的准确性B：审计线索的可靠性C：开发人员访问生产系统的机会D：对存取控制记录的定期审计 18、在确定分配给某项审计业务的内部审计职员的数目和审计职员的经验水平时，内部审计主管应考虑的因素不包括A：审计业务的复杂性。B：可利用的审计资源。C：内部审计师的培训需求D：与上