预算编制的基本原则

国家重点基础研究发展规划(973计划)项目预算编报指南,973计划预算管理办公室2004年10月,2020/5/18,2,主要内容,背景与依据须提交的预算申报材料预算编制的原则与控制比例预算编制说明及有关注意事项编码与数据平衡关系预算说明书的要求,2020/5/18,3,背景,财政管理改革趋势政府公共支出管理；预算细化；绩效预算、与任务目标挂钩；全成本核算；国家科技计划管理改革与完善课题制管理、项目管理与经费管理分工协作加强预算管理、财务验收与审计、经费监管973计划项目预算管理逐步完善预算报表简化优化、预算管理系统等,2020/5/18,4,政策法规依据与管理文件,课题制管理：关于国家科研计划实施课题制管理的规定国家科研计划项目评估评审暂行办法973计划：国家重点基础研究发展规划项目管理暂行办法国家重点基础研究专项经费财务管理办法国家重点基础研究专项经费财务管理办法补充规定国家重点基础研究发展规划项目预算编报指南,2020/5/18,5,须提交的预算申报材料,项目预算书正式书面文件其他书面材料项目任务书说明：包括项目及各个子项目的材料,2020/5/18,6,须提交的预算申报材料项目预算书,项目预算书格式封面项目依托单位主管部门审查意见表项目预算说明书（*）项目(子项目)经费支出预算汇总情况经费预算表1-12项目(子项目)基本信息表13补充表3-1大型设备申请表,预算书装订要求:项目在前，子项目在后用A4复印纸，双面印刷,2020/5/18,7,须提交的预算申报材料其他书面材料,进口设备报价单设备试制方案和成本分析配套经费证明,单价5万元的试制设备须提交此材料,人员费和管理费以外的预算科目若存在配套经费，须提交此材料,2020/5/18,8,预算审核程序,预算申报预算评估与预算答辩（包括大型设备论证）预算评估报告提交预算初步审定预算初步审定结果公告与反馈预算审定与正式下达拨款落实,2020/5/18,9,预算编制的原则,目标相关性原则政策相符性原则经济合理性原则,预算应与项目任务目标相关,预算应符合有关的政策法规,预算应经济合理，在不影响项目任务的前提下，提高资金的使用效率。,2020/5/18,10,预算编制的控制比例,人员费、管理费预算的比例针对各个子项目，不是对整个项目控制比例与各个子项目依托单位性质有关,2020/5/18,11,预算编制的控制比例人员费比例,人员费比例计算方法：大分母、小分子人员费比例一般在5%15%之间,人员费专项经费人员费比例=子项目经费总预算（专项经费+配套经费）,2020/5/18,12,预算编制的控制比例管理费比例,管理费比例一般在5%30%之间,管理费专项经费管理费比例=子项目专项经费预算,2020/5/18,13,预算编制说明及注意事项准备工作,已在项目计划任务书中确定了项目及各子项目的研究内容、试验规模、试验方法、试验场地、试验装置与设备、试制仪器与样机加工、技术路线、研究目标、研究周期、参加人员等内容，并对项目及其各子项目的难易程度等问题有明确的认识；认真阅读过国家重点基础研究专项经费财务管理办法及其补充规定，并了解其它相关制度的要求与规定。与科研管理专家及财务专家合作，共同编制预算书。,2020/5/18,14,预算编制说明及注意事项（续1）,以项目计划任务书为依据项目预算的起止时间预算书的签字盖章项目执行人用于项目集中管理的费用,2020/5/18,15,预算编制说明及注意事项（续2）,支出预算和来源预算同时编制项目支出全额预算合计项目来源全额预算合计根据项目研究实际需要编制经费支出的全额预算“申请从专项经费中列支数”（即预算表1中第二列）只是经费支出全额预算（即预算表1中第一列“预算数”）中的一部分。编制项目预算时，不考虑不可预见因素和前期投入,2020/5/18,16,预算编制说明及注意事项（续3）,经费来源预算申请从九七三专项经费获得的资助从依托单位获得的捐助从研究人员所在单位获得的人员费从企业获得的捐助从其它渠道获得的捐助,2020/5/18,17,预算编制说明及注意事项（续4）,对配套经费证明的要求除人员费、管理费以外的预算科目若存在配套经费，需要提供配套经费的证明文件。原则上，谁出资谁证明。应说明经费的来源、数额、到位时间、是否用于本项目（子项目）等。配套经费详细情况需在预算说明书中予以说明。,2020/5/18,18,预算编制说明及注意事项（续5）,名称的规范性：金额单位和数据精度,单位、项目、设备、材料正式全称、一致,预算数据单位：万元（以前是千元），精确到两位小数收费标准/单价的数据单位：元，精确到个位外币需折合成人民币,2020/5/18,19,预算编制说明及注意事项（续6）,项目研究经费支出人员费（*）设备费（*）管理费（*）国际合作交流费（*）其他相关费（*）部分科目须填报预算明细表无明细表的预算当数额较大时应作详细说明。,材料费（*）燃料与动力费国内差旅费（*）测试及化验费（*）出版物/文献/信息传播费（*）会议费其他费用,2020/5/18,20,预算编制说明及注意事项（续7）,一名研究人员一年内参加本项目以及其他工作的累计全时工作时间不得超过12个月。需购置/试制的单台价值超过5万元的设备应列示清单。大宗材料或贵重材料应单独列示。材料名称应填写规范、前后统一。测试及化验费是指需要由本项目（子项目）组以外的，具有独立经济核算的单位（含承担单位的依托单位内部独立经济核算的单位）进行测试及化验所需支付的测试与化验费用。量大或价高的测试及化验支出应单独列示,2020/5/18,21,预算编制说明及注意事项（续8）,管理费支出现有仪器设备的使用费（*）单台价值超过5万元人民币的现有设备应列示清单房屋占用费管理人员费用其他费用,2020/5/18,22,编码,预算书中项目、子项目的编号根据科技部确定的项目（子项目）编号填列，与项目计划任务书中的项目（子项目）编号一致。,2020/5/18,23,编码（续）,预算基本情况表中“依托单位性质”,2020/5/18,24,编码（续）,预算表中“项目高级人员分类代码”当项目执行人兼任某一子项目负责人时，填“A项目执行人”。,2020/5/18,25,数据平衡关系与一致性,支出预算与来源预算各个科目预算之和与总预算各个子项目预算之和与项目总预算预算表内平衡关系、表间平衡关系预算表中数据与预算说明书中的数据书面信息与电子信息,2020/5/18,26,项目预算说明书,项目的任务特点和重点，以及从各子项目经费分布、各预算科目经费分布等角度对项目预算的总体考虑；各子项目之间在设备使用与共享、国际合作交流等方面的协调统筹及其在预算方面的反映；立项时依托单位和相关部门承诺提供的支撑条件的说明其他,侧重说明项目在任务特点、预算结构、内部协调等方面的总体情况，各子项目预算说明书中已说明的内容可不必重复。,2020/5/18,27,子项目预算说明书,子项目的任务特点和重点，以及从各预算科目经费分布等角度对子项目预算的考虑；预算书中无预算明细表但预算数额较大的开支项目的说明；对购置或试制单台价值5万元以上设备的说明；对材料费的说明；对测试及化验费的说明；对科学考察费的说明；对出版物/文献/信息传播费的说明；对燃料动力费、其他费用、会议费等的说明。,2020/5/18,28,子项目预算说明书（续）,立项时依托单位承诺提供的支撑条件的说明；配套经费说明在人员费和管理费以外的预算科目若有配套经费，需说明配套经费的来源、落实和到位情况、用途，并提供证明材料；其他,2020/5/18,29,总结,背景与依据须提交的预算申报材料预算编制的原则与控