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,第二章:支付结算法律制度,ZJC-WCY,财经法规与会计职业道德Caijingfaguiyukuaijizhiyedaode,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(2),第一节支付结算概述,一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念含义：是指单位和个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等方式进行货币给付及资金清算的行为。主要功能：是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(3),第一节支付结算概述,支付结算的种类：1、依结算采用的工具划分：票据结算方式：非票据结算方式：,银行汇票商业汇票银行本票支票,汇兑托收承付委托收款信用卡等,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(4),第一节支付结算概述,支付结算的种类2、依结算适用的区域划分：同城结算方式：同一票据交换区域内；银行本票、支票只适用于同城结算。异地结算方式：不在同一票据交换区域内。托收承付、汇兑只适用于异地结算。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(5),第一节支付结算概述,（二）支付结算的特征1、须通过中国人民银行批准的金融机构进行;银行是支付结算和资金清算的中介机构;除法律法规另有规定以外，未经批准的非银行金融机构和单位不得经营结算业务;2、支付结算是一种要式行为；要式行为：必须按规定形式进行的行为。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(6),第一节支付结算概述,3、支付结算的发生取决于委托人意志；除法律法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况；不得为任何单位或者个人冻结扣划款项；不得停止单位、个人存款的正常支付。4、统一管理和分级管理相结合的管理体制；统一管理：中国人民银行总行；分级管理：中国人民银行分行。5、支付结算必须依法进行。银行、城市信用社、农村信用社以及单位和个人(个体工商户)都是支付结算主体。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(7),第一节支付结算概述,二、支付结算的基本原则1、恪守信用、履约付款原则保护收款人的合法权益；2、谁的钱进谁的账、由谁支配原则保护存款人的合法权益；3、银行不垫款原则保护银行的合法权益。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(8),第一节支付结算概述,三、支付结算的主要支付工具现金支付、非现金支付票据、汇兑：广泛使用、大额支付中占主导地位；信用卡：个人使用最频繁的支付工具、小额支付中占主导地位；托收承付限制多、手续繁、使用少。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(9),第一节支付结算概述,四、支付结算的主要法律依据票据法票据管理实施办法支付结算办法银行卡业务管理办法人民币银行结算帐户管理办法异地托收承付结算办法电子支付指引（第一号）等,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(10),第一节支付结算概述,五、办理支付结算的具体要求（一）单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户除法律法规另有规定外，银行不得为任何单位或个人查询账户情况；不得为任何单位或个人冻结、扣划款项；不得停止单位、个人存款的正常支付。（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证票据不符合规定，票据无效；结算凭证不符合规定，银行不予受理。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(11),第一节支付结算概述,（三）填写票据和结算凭证的基本要求1、大写金额应用正楷或行书填写；不得自造简化字；使用繁体字也应受理；2、“元”后应写“整”或“正”；角可以不写；分不写；3、大写金额数字前应标明“人民币”字样；4、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写；5、阿拉伯小写金额数字前面均应填写人民币符号“￥”；,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(12),第一节支付结算概述,6、票据的出票日期必须使用中文大写；月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”;7、出票日期使用小写的，银行不予受理；大写日期未按规范填写，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(13),第一节支付结算概述,（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改金额大小写同时记载，二者必须一致；大小写不一致的票据无效；不一致的结算凭证，银行不予受理。金额大写可以使用少数民族或外国文字记载。（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造单位、银行签章：单位、银行公章+（非或者）法人签章；个人签章：个人本名签名或（非加）盖章。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(14),第一节支付结算概述,票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。其他记载事项，可以更改。原记载人更改；并在更改处签章证明。票据的伪造：假冒他人或虚构人名签章；票据的变造：签章以外的其他事项加以改变；票据上签章的变造属于伪造。票据上有伪造签章的不影响票据上其他真实签章的效力。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(15),第二节现金管理,金融主管机关：各级人民银行；鼓励采取转账方式结算，减少使用现金；人民银行开户银行。开户银行开户单位。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(16),第二节现金管理,一、开户单位使用现金的范围职工工资、津贴；个人的劳务报酬；颁发给个人的各种奖金；各种劳保、福利以及对个人的其他支出；支付给个人采购农副产品款项；支付出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；需要支付现金的其他支出。个人+差旅费+起点以下,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(17),第二节现金管理,注意：结算起点为1,000元，需要增加时由中国人民银行总行确定，报国务院备案；除上述5、6项外，单位支付给个人现金每人一次不得超过1,000元，超过部分可转为储蓄存款或以支票、本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审查后予以支付。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(18),第二节现金管理,二、现金使用的限额含义：允许留存现金的最高数额；确定：开户银行、3-5天、不超过15天；注意：各开户单位都需核定限额；需要增减限额的，由开户银行审核；非独立开户附属单位也需核定限额，且在开户单位限额之内；找零备用现金也要核定定额，但不含在开户单位的库存现金限额之内。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(19),第二节现金管理,三、现金收支的基本要求1、现金收入一般应于当天送存银行；2、不得坐支现金（以收抵支）；特殊情况：事先报经开户银行审批；核定范围与限额；在现金账上如实反映；按月向开户银行报送使用情况。3、提现程序：写明用途财务部门负责人签章银行审核支付现金；4、特殊情况提现：提出申请财务部门负责人签章银行审核支付现金。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(20),第二节现金管理,5、禁止性规定：不准白条顶库；不准套取现金；不准代为他人存取现金；不得私自或超范围坐支现金；不准公款私存；不准私设小金库等；不准单位之间互借现金。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(21),第二节现金管理,四、建立健全现金核算与内部控制依据：内部会计控制规范货币资金(试行)1、建立单位货币资金内部控制制度；2、加强货币资金业务岗位管理；3、严格货币资金的授权管理；4、按照规定程序办理货币资金支付业务：申请审批复核支付,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(22),第三节银行结算账户,一、银行结算账户的概念含义：是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。当事人：存款人：单位、个体户、自然人；银行：银行、城市信用社、农村信用社。账户监管部门中国人民银行特点：1、内容：是人民币、非外币；2、目的：是结算、非储蓄；3、性质：是活期、非定期。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(23),第三节银行结算账户,二、银行结算账户的种类1、按存款人不同划分：2、按用途不同划分:3、按开户地不同划分:,个人银行结算账户单位银行结算账户,基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户QFII专用存款账户,本地银行结算账户异地银行结算账户,须由中国人民银行实行核准制的账户：基本存款账户临时存款账户（验资、增资的除外）预算单位的专用存款账户QFII专用存款账户核准后颁发开户登记证。,QFII专用存款账户：合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算账户。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(24),第三节银行结算账户,三、银行结算账户管理的基本原则（一）一个基本账户原则（二）自主选择原则（三）守法原则（四）存款保密原则,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(25),第三节银行结算账户,四、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立实名制1、开立地点：应在注册地或住所地开立结算账户2、开立程序：（1）提出申请：填制开户申请书；（2）签定协议：开户银行与开户单位；（3）资格审查：开户银行依法审查；（4）核准或备案：人民银行当地分支行；（5）办理手续：预留印鉴、设置密码等。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(26),第三节银行结算账户,注意：1、新开立账户自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；（注册验资的临时账户转为基本账户、因借款转存开立的一般账户除外。）2、在同一银行机构撤销后重新开立的账户，可自开立之日起办理付款业务。3、存款人签章：单位签章：单位公章+法定代表人签章；个人签章：个人本名的签名或盖章。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(27),第三节银行结算账户,4、名称的一致性；账户名开户证明预留签章的名称一致。下列情形除外：注册验资的临时账户账户名企业名称预先核准通知书或批文中名称预留签章出资人名称预留签章可用简称的：账户名应一致。无字号个体户预留签章：个体户+姓名5、验资或增资账户的资金退还；6、账户信息查询。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(28),第三节银行结算账户,（二）银行结算账户的变更变更事由：1、存款人的账户名称改变；2、单位的法定代表人或主要负责人改变；3、地址、邮编、电话等开户资料改变。变更的时间要求：1、存款人名称发生变更，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具有关证明；2、单位负责人、住址等发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明；3、银行应于2个工作日内向中国人民银行报告。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(29),第三节银行结算账户,（三）银行结算账户的撤销1、撤销事由：(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的；(2)注销、被吊销营业执照的；(3)因迁址需要变更开户银行的；(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(30),第三节银行结算账户,2、撤销程序：(1)主体资格终止后的撤销手续：存款人应于5个工作日内向开户银行提出撤销申请。撤销基本存款账户，基本账户开户行应于2个工作日内书面通知该存款人其他账户的开户银行；其他账户开户行应于2个工作日内通知存款人撤销账户；存款人应于3个工作日内办理其他结算账户的撤销。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(31),第三节银行结算账户,撤销账户的顺序：先其他账户并将资金转入基本账户、后基本账户。存款人过期未主动销户，银行有权停止其账户的对外支付。(2)迁址的撤销手续银行应在2个工作日内办理撤销手续；重开基本账户的，应出具“已开立银行结算账户清单”。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(32),第三节银行结算账户,3、办理账户撤销手续的注意事项：(1)未获得工商部门核准的单位，在验资期满后，其账户资金应退还给原汇款人账户。提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款单原件及其有效身份证件。(2)存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。(3)核对账户余额、交回空白票据及结算凭证、开户登记证。未按规定办理，造成损失自行承担。(4)撤销结算账户之日起2个工作日内，向中国人民银行报告。(5)一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划款项列入久悬未取专户管理。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(33),第三节银行结算账户,五、基本存款账户（一）基本存款账户的使用范围性质：是存款人的主办账户使用范围：日常转账结算；现金收付；工资、奖金；现金的支取。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(34),第三节银行结算账户,（二）基本存款账户的开户要求开户资格：法人组织；独立核算的非法人组织等。证明文件：营业执照正本；批文或登记证书；生产经营纳税人还需“税务登记证”。（三）基本存款账户的开户程序申请协议审查核准开立,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(35),第三节银行结算账户,六、一般存款账户（一）一般存款账户的使用范围含义：借款需要。范围：借款转存；借款归还。注意：基本账户以外的银行机构开立；可以缴存现金，但不得支取现金。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(36),第三节银行结算账户,（二）开立一般存款账户的要求1、存款人资格：基本账户存款人、且没有数量限制。2、证明文件：开立基本账户的证明文件；基本账户开户登记证；借款需要，应出具借款合同；其他有关证明。（三）一般存款账户的开户程序单位申请银行审查人民银行备案（5个工作日内）开立账户通知基本存款开户行（3个工作日内）,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(37),第三节银行结算账户,七、专用存款账户（一）专用存款账户的使用范围1、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。2、预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。3、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需支取现金的，应在开户时报人民银行当地分支行批准。人民银行当地分支行应根据国家规定审查批准。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(38),第三节银行结算账户,4、粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。5、收入汇缴和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(39),第三节银行结算账户,（二）开立专用存款账户的要求开户条件1、基本建设资金；2、更新改造资金；3、财政预算外资金；4、粮、棉、油收购资金；5、证券交易结算资金；6、期货交易保证金；7、信托基金；8、金融机构存放同业资金；9、政策性房地产开发资金；10、单位银行卡备用金；11、住房基金；12、社会保障基金；13、收入汇缴资金和业务支出资金；14、党、团、工会设在单位的组织机构经费；15、其他需要专项管理和使用的资金。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(40),第三节银行结算账户,开户证明基本账户证明文件、基本账户开户登记证；主管部门批文或相关部门证明。（三）开立专用存款账户的程序单位申请银行审查人民银行核准（备案）（5个工作日内备案）开立账户通知基本存款开户行（3个工作日内）,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(41),第三节银行结算账户,八、临时存款账户（一）临时存款账户的使用范围含义：临时需要。使用范围：设立临时机构临时经营活动,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(42),第三节银行结算账户,（二）临时存款账户开户要求开立条件：1、设立临时机构；2、异地临时经营活动；3、注册验资、增资；4、境外机构在境内从事经营活动。临时机构、临时经营活动只能开立一个临时账户；同时承建多个项目，可开立不超过项目合同数的账户。证明文件：有关部门批文；施工合同；基本存款开户许可证等。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(43),第三节银行结算账户,（三）开立临时存款账户的程序同前略（四）应注意的问题：需要延期，到期前向开户行申请展期，报人民银行核准，收回原许可证，颁发新许可证；未核准展期的，及时销户；有效期限最长不超过2年；需支取现金，按规定办理；验资账户验资期间只收不付。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(44),第三节银行结算账户,九、个人银行结算账户（一）个人银行结算账户使用范围个人转账收付和现金存取。（二）个人银行结算账户开户要求1、条件：使用支票、信用卡等支付工具；办理汇兑、借记或贷记卡。2、证明：身份证、户口簿、护照、军官证、永久居留证等。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(45),第三节银行结算账户,（三）开立个人银行结算账户的程序申请审查开户备案（5个工作日）（四）个人账户使用中应注意的问题单位付给个人每笔超过5万元需提供付款依据；单位付给个人应纳税的须提供完税证明；储蓄账户只能存取现金，不得办理转账结算；,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(46),第三节银行结算账户,十、异地银行结算账户（一）使用范围：单位个人、符合条件、均可开立（二）开户要求：1、注册地与经营地不同，需开基本存款账户；2、异地借款和其他结算，需开一般存款账户；3、收入汇缴或业务支出，需开专用存款账户；4、异地临时性经营活动，需开临时存款账户；5、自然人根据需在异地开个人银行结算账户。（三）开户程序（略）,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(47),第三节银行结算账户,十一、银行结算账户的管理（一）中国人民银行的管理1、负责银行账户的监管；2、负责核准类开户登记证的管理；3、对违规行为予以处罚。（二）开户银行的管理1、负责账户的日常管理，纠正违规行为；2、负责开户审查、账户登记和档案管理；3、对已开立的单位帐户实行年检制度；4、将存款人的可疑支付及时报告人民银行。（三）存款人的管理1、加强预留签章的管理；2、加强开户登记证的管理；3、妥善保管其密码。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(48),第三节银行结算账户,十二、违反账户结算管理制度的罚则（一）存款人违反账户管理制度的处罚1、开立、撤销账户的违规处罚：警告非经营性存款人并处1,000元的罚款经营性存款人并处1万3万元的罚款构成犯罪的依法追究刑事责任2、使用账户的违规处罚：警告非经营性存款人并处1,000元的罚款经营性存款人并处5千3万元的罚款,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(49),第三节银行结算账户,3、变更账户的违规处罚：警告存款人并处1,000元的罚款4、开户登记证使用的违规处罚：非经营性存款人处1,000元的罚款经营性存款人处1万3万元的罚款构成犯罪的依法追究刑事责任,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(50),第三节银行结算账户,（二）银行及人员违反账户管理制度的处罚账户开立中的违规处罚：警告，并处5万-30万元的罚款；责任人员给与纪律处分；停止开立基本账户的核准；停业整顿或吊销经营许可证；追究刑事责任。账户使用中的违规处罚：警告，并处5千-3万元的罚款；责任人员给与纪律处分；停止开立基本账户的核准；追究刑事责任。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(51),第四节票据结算方式,一、票据的概念和种类（一）票据的概念含义：票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(52),第四节票据结算方式,票据的种类,票据,范围,时间,付款人,广义票据,狭义票据,有价证券+凭证,汇票+本票+支票,即期票据,远期票据,见票即付,定期或定日付款,自付票据,委付票据,本票,商业汇票,支票,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(53),第四节票据结算方式,（二）票据当事人1、基本当事人：2、非基本当事人：非基本当事人是否存在取决相应行为是否发生。,出票人付款人收款人,承兑人背书人被背书人保证人,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(54),第四节票据结算方式,（三）票据的法律特征与功能票据的法律特征：1、完全有价证券权利与票据不可分离；2、设权证券必须作成票据，方能形成票据权利；3、金钱证券以支付金钱为目的；4、债权证券体现的是债权债务关系；5、文义证券权利义务以记载的文义而定；6、要式证券规定形式要件；7、无因证券只需提示票据、无需证明原因；8、流通证券可流通转让；9、提示证券行使权利必须出示票据；10、返还证券权利行使后必须返还票据。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(55),第四节票据结算方式,票据的功能：1、支付功能代替现金；2、汇兑功能方便异地支付结算；3、信用功能凭借信用提前使用未来的现金；4、结算功能可相互抵消债务；5、融资功能可通过贴现融通或调度资金。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(56),第四节票据结算方式,（四）票据权利与责任1、票据权利（1）付款请求权：第一顺序权利、主要票据权利；（2）追索权：第二顺序权利、偿还请求权利。2、票据责任（1）付款义务;（2）偿还义务。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(57),第四节票据结算方式,（五）票据行为(背出承保)1、出票：作成票据、交付票据；2、背书：转让背书、非转让背书；3、承兑：承诺兑现；4、保证：提供担保。（六）票据记载事项1、绝对记载事项：非记不可的事项；2、相对记载事项：该记可不记的事项；3、任意记载事项：可记可不记的事项。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(58),第四节票据结算方式,(七）票据丧失的补救1、挂失止付：已承兑商业汇票支票现金银行汇票现金银行本票2、公示催告：法院(3日内)；3、普通诉讼：法院。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(59),第四节票据结算方式,(八）票据权利的时效1、持票人对出票人和承兑人自到期日起2年；2、见票即付的汇票、本票自出票日起2年；3、持票人对支票出票人自出票日起6个月；4、持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起6个月；5、持票人对前手的再追索权自清偿日或诉讼之日起3个月。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(60),第四节票据结算方式,（九）票据签章票据签发时出票人签章；票据转让时由背书人签章；票据承兑时承兑人签章；票据保证时保证人签章；持票人行使票据权利时持票人签章。出票人签章不合规定，票据无效；背书人签章不合规定，其签章无效，但不影响其前手签章效力；承兑人、保证人签章不合规定，其签章无效，但不影响其它合法签章的效力；,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(61),第四节票据结算方式,二、支票（一）支票的概念含义：是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。特点：1、银行付款；2、见票即付。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(62),第四节票据结算方式,使用范围：单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可以使用支票。注意事项：主要适用于同城结算；无金额限制，是结算交易量最大的工具。不能透支；现金支票不能背书转让；不能签发远期支票。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(63),第四节票据结算方式,（二）支票的种类1、现金支票：只能提现，不能转帐；2、转账支票：只能转帐，不能提现；3、普通支票：可转帐也可提现；划线支票只可转帐不可提现；,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(64),第四节票据结算方式,（三）支票的出票出票的含义：签发并交付的行为；出票的条件：1）开立账户2）存入资金3）预留签章,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(65),第四节票据结算方式,1、支票的绝对记载事项：（1）表明“支票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。授权补记事项：支票金额、收款人名称；未补记前不得背书转让和提示付款。2、支票的相对记载事项付款地：未记载的以付款人的营业场所为付款地。出票地：未记载的以出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(66),第四节票据结算方式,3、支票上的其他法定条件禁止签发空头支票；不得签发与预留签章不符的支票；不得签发支付密码错误的支票。4、出票的效力出票人的责任在付款人处存有足够的可处分资金；在付款人拒付后对持票人承担付款责任。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(67),第四节票据结算方式,（四）支票的付款1、提示付款期限：见票即付，不得另行记载付款日期；另行记载，记载无效；自出票日起10日内提示付款；超过期限，银行不予受理，但出票人仍应承担付款责任。2、付款责任：只要符合规定，付款人应于当日无条件足额付款。3、付款责任的解除：付款人依法付款后，责任解除；但付款人以恶意或有重大过失付款的除外。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(68),第四节票据结算方式,（五）支票的办理要求1、签发支票的要求：禁止签发空头支票；不得签发签章不符的支票；不得签发支付密码错误的支票；签发空头支票、签章不符的支票或支付密码错误的支票，银行应予退票；签发空头支票、签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，中国人民银行按票面金额处以5但不低于1,000元的罚款；持票人有权要求支票金额2的赔偿金；对于屡次签发的，银行应当停止其签发支票。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(69),第四节票据结算方式,2、兑付支票的要求支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款；委托银行收款时，持票人应作委托收款背书，并将支票和进账单交开户银行。转账支票向付款人提示付款时，持票人应在背面背书签章，并将支票和进账单交送出票人开户银行。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(70),第四节票据结算方式,三、商业汇票（一）商业汇票的概念和种类含义：出票人签发委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。种类：银行承兑汇票、商业承兑汇票；特点：谁承兑谁付款；付款期限：最长不超过6个月；提示付款期：自汇票到期日10天。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(71),第四节票据结算方式,（二）商业汇票的出票1、出票人资格：商业承兑汇票出票人资格：（1）在银行开立账户的法人及其他组织；（2）与付款人有真实委付关系；（3）具有可靠资金来源。银行承兑汇票出票人资格：（1）在承兑银行开立账户的法人及其他组织；（2）与承兑银行有真实委付关系；（3）资信状况良好，具有可靠资金来源。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(72),第四节票据结算方式,2、绝对记载事项：（1）表明“银行承兑汇票”或“商业承兑汇票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。3、相对记载事项：（1）付款日期：未记载视为见票即付；（2）付款地：未记载以付款人营业场所、住所或住地为付款地；（3）出票地：未记载以出票人营业场所、住所或住地为付款地。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(73),第四节票据结算方式,4、商业汇票出票的法定要求（使用范围）在银行开立存款账户的法人及其他组织之间，有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票；个人不能使用商业汇票；出票人不得签发无对价的商业汇票。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(74),第四节票据结算方式,5、商业汇票出票的效力权利与责任收款人：付款请求权；追索权；依法转让权。付款人：承兑后的付款义务；出票人：担保汇票的承兑和付款责任。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(75),第四节票据结算方式,（三）商业汇票的承兑含义：就是承诺到期付款的票据行为；特点：承兑是汇票特有的制度；可由付款人签发并承兑；也可由收款人签发交付款人承兑。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(76),第四节票据结算方式,1、承兑的程序（1）提示承兑定日付款或出票后定期付款：汇票到期日前提示承兑；见票后定期付款：出票日起1个月内提示承兑；见票即付（含未记付款日期）：无须提示承兑。（2）承兑成立承兑时间：3日内作出表示；否则视为拒绝承兑；接受承兑：签发受到汇票的回单；承兑格式：“承兑文句”、承兑日期、签章；退回已承兑汇票，方可产生承兑效力。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(77),第四节票据结算方式,2、承兑的效力（承兑人的责任）到期必须无条件付款；必须对票据上的一切权利人承担责任；不得以与出票人资金关系对抗持票人；责任不因持票人未及时提示付款而解除。3、不单纯承兑汇票承兑不得附有条件；附有条件视为拒绝承兑。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(78),第四节票据结算方式,（四）商业汇票的付款1、付款提示见票即付：自出票日起1个月内提示付款定日付款：自到期日起10天内提示付款出票后定期：自到期日起10天内提示付款见票后定期：自到期日起10天内提示付款2、支付票款付款人应于当日无条件足额付款；否则，应承担延迟付款的责任。3、付款的效力依法足额付款后，全体债务人责任解除,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(79),第四节票据结算方式,（五）商业汇票的背书1、背书的含义；2、背书的形式3、背书连续；4、法定禁止背书：被拒绝承兑的汇票；被拒绝付款的汇票；超过付款提示期限的汇票。,背书签章与日期记载；被背书人名称的记载；禁止背书的记载；背书粘单的使用；不得记载的事项。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(80),第四节票据结算方式,（六）商业汇票的保证1、保证的当事人：保证人：票据债务人以外的第三者；被保证人：票据债务人。2、保证的格式：票据保证记载事项：（1）表明“保证”的字样；（2）保证人名称和住所；（3）被保证人的名称；（4）保证日期；（5）保证人签章。票据保证是一种书面行为，必须作成于汇票或粘单之上。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(81),第四节票据结算方式,绝对保证记载事项：保证文句；保证人签章。相对保证记载事项：被保证人的名称：保证日期：保证人住所：保证不得附有条件。附有条件，条件无效。,已承兑汇票：承兑人为被保证人；未承兑汇票：出票人为被保证人。,如不记载，出票日期即为保证日期,如不记载，可推定为营业场所或住所,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(82),第四节票据结算方式,3、保证的效力：保证人的责任：与被保证人一起承担连带责任；共同保证人的责任：保证人之间承担连带责任；保证人的追索权：行使对被保证人及其前手的追索权。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(83),第四节票据结算方式,四、银行汇票（一）银行汇票的概念含义：是由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。特点：出票人为人民银行批准办理汇票业务的银行；银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(84),第四节票据结算方式,（二）银行汇票的使用范围银行汇票可以用于转账，注明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。申请人或收款人为单位的，不得申请现金汇票；申请人和收款人均为个人，才能申请现金汇票。单位和个人在同城、异地或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(85),第四节票据结算方式,（三）银行汇票的记载事项绝对记载事项：1、表明“银行汇票”的字样。2、无条件支付的承诺。3、出票金额。4、付款人名称。5、收款人名称。6、出票日期。7、出票人签章。汇票上未记载上述事项之一的，汇票无效。,汇票金额、实际结算金额；记载有实际结算金额的，以实际结算金额为汇票金额；实际结算金额只能小于或等于汇票金额；未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过汇票金额的，银行不予受理。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(86),第四节票据结算方式,相对记载事项：1、付款日期未记载视为见票即付；2、付款地未记载，付款人的营业场所、住所或经常居住地为付款地；3、出票地未记载，出票人的营业场所、住所或经常居住地为付款地。任意(非法定)记载事项：签发票据的原因或用途；项目交易的合同号码等。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(87),第四节票据结算方式,（四）银行汇票的提示付款期限汇票付款日期记载方式：见票即付；定日付款；出票后定期付款；见票后定期付款。银行汇票属于见票即付的汇票；提示付款期限是自出票日起1个月(下月同日到期)；超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(88),第四节票据结算方式,（五）银行汇票的办理程序1、申请：填写“银行汇票申请书”；申请人和收款人均为个人，可在“金额”栏填写“现金”字样；申请人或收款人为单位的，不得在申请书上填明“现金”字样。2、出票：出票银行收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人；3、交付：申请人将银行汇票和解讫通知一并交付给收款人。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(89),第四节票据结算方式,（六）银行汇票兑付的基本要求1、收款人受理银行汇票时，应进行审查。2、收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。3、银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(90),第四节票据结算方式,4、银行汇票可以背书转让。填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。5、被背书人受理银行汇票时需进行审查；6、持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(91),第四节票据结算方式,7、在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时，应在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同，并将银行汇票和解讫通知、进账单送交开户银行。银行审查无误后办理转账。8、未在银行开立账户的个人持票人：银行审查无误后，以持票人姓名开立应解汇款账户，将汇票款记入“应解汇款账户”。“应解汇款”账户只付不收，付完清户，不计付利息。原持票人需要支取现金的，汇票上必须填明“现金”字样，才能办理现金支付手续；未填明“现金”字样，需要支取现金的，由代理付款行按照现金管理规定审查支付。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(92),第四节票据结算方式,9、银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。10、持票人超过期限向代理付款银行提示付款不获付款的，必须在票据权利时效内向出票银行做出说明，并提供本人身份证件或者单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票行请求付款。11、申请人因银行汇票超过付款提示期限或其他原因要求退款时，应将汇票和解讫通知同时提交到出票银行，并提供本人身份证件或单位证明。申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于汇票提示付款期满一个月后办理。12、银行汇票丧失，可凭法院证明向出票银行请求付款或退款。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(93),第四节票据结算方式,五、银行本票（一）银行本票的概念和种类含义：由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。种类：不定额本票：起点金额为5000元；定额本票：1,000、5,000、10,000、50,000元。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(94),第四节票据结算方式,（二）银行本票的适用范围单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项时，均可以使用银行本票。银行本票可以用于转帐，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(95),第四节票据结算方式,（三）银行本票的记载事项,绝对记载事项：1、表明“银行本票”的字样；2、无条件支付的承诺；3、确定的金额；4、收款人名称；5、出票日期；6、出票人签章。,相对记载事项：1、付款地未记载，出票人的营业场所为付款地；2、出票地未记载，出票人的营业场所为付款地。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(96),第四节票据结算方式,（四）银行本票的提示付款期限银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(97),第四节票据结算方式,六、信用卡（一）信用卡的概念和种类1、概念：是指商业银行向单位和个人发行的，凭以向特约单位购物、消费和存取现金，且具有消费信用（透支）的特制载体卡片。2、种类：使用对象：单位卡、个人卡；信誉等级：白金卡、金卡、普通卡；币种：人民币卡、外币卡；信息载体：磁条卡、芯片卡；是否交存备用金：贷记卡、准贷记卡。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(98),第四节票据结算方式,（二）信用卡的申领与销户1、信用卡的申领单位卡:条件：基本存款账户存款人；证明：开户许可证；个人卡：条件：完全民事行为能力的公民；证明：有效身份证件；,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,(99),第四节票据结算方式,2、信用卡的销户销户的条件：45天。注意事项：单位卡余额转入基本账户，不得提现；个人卡销户可转账，也可提现；信用卡丢失应及时挂失。,2020/5/18,财经法规第二章：支付结算法律制度,