财务管理基础知识综述

1 chenchen 目目 录录 第一章 财务管理基础知识.5 第一节企业管理应以财务管理为中心.5 一、财务和财务管理的本质.5 二、财务管理是企业管理的中心.6 第二节 财务管理的目标.7 一、企业的目标及其对财务管理的要求.7 二、企业的财务目标.9 三、股东、经营者和债权人利益的冲突与协调.11 第三节 财务管理的内容.14 一、筹资活动的管理.14 二、投资活动的管理.15 三、经营活动的管理.15 四、分配活动的管理.15 第四节 财务管理的职能.15 一、财务决策.15 二、财务计划.15 三、财务分析.16 四、财务控制.16 第五节财务管理与企业管理的关系.16 一、生存是第一目标.17 二、发展是第二目标.17 三、获利只是第三目标.17 第六节树立全员理财观.18 第二章 财务与会计的关系.19 第一节 财务与会计的内涵.19 一、会计.19 二、财务.20 第二节 财务与会计的关系.20 一、理论上财务和会计的关系.20 二、实务上财务和会计的关系.20 三、还财务本来面目.21 第三节 评价现行财务制度.21 第四节 会计基础知识.22 一、会计对象.22 二、会计要素.22 三、会计科目.25 第三章 财务“三张表”的解读.25 第一节资产负债表.25 第二节 利润表.27 第三节 现金流量表.29 2 一、会计等式.29 二、现金流量表的理论基础收付实现制.29 第四节 全面解读企业财务信息.32 第四章 财务分析.35 第一节 流动性分析.35 一、流动比率.35 二、速动比率.35 三、现金债务总额比.36 第二节 资产管理比率分析.37 一、存货周转率.37 二、应收账款周转率.37 三、流动资产周转率.38 四、总资产周转率.39 第三节 长期偿债能力分析.39 一、资产负债率.39 二、与资产负债率相关的其他比率.40 第四节 盈利能力的分析.41 一、销售净利率（或营业净利率）.41 二、资产净利率.41 三、净资产收益率.41 第五节 上市公司财务分析.41 一、每股收益.42 二、市盈率.42 三、每股净资产.42 四、净资产收益率(股东权益报酬率).43 第六节 安通服业绩指标解释.44 一、业务收入.44 二、净利润.44 三、自由现金流.44 四、毛利率.45 五、 SG&A 占收比.45 六、 资本性支出即 CAPEX（Capital Expenditure）.45 七、EBIT 和 EBITDA.45 八、ROIC.45 九、WACC.46 十、ROA 和 ROE.46 第五章 财务预测和财务预算.47 第一节经营预测.47 第二节 资金预测.48 一、资金预测的基本步骤.48 二、资金预测的方法.48 三、资金的来源.48 第三节 成本预测.50 3 一、成本的分类.50 二、成本预测的方法.52 第四节 利润预测.52 第五节 财务预算.53 一、财务预算的意义.53 二、企业全面财务预算.53 三、财务预算的内容.54 四、财务预算编制的新方法.57 第六章 成本性态与本量利分析.59 第一节 成本性态分析.59 一、成本按性态分类.59 二、成本估计.62 三、合理控制成本.63 四、降低生产成本的技巧.64 五、用花钱的办法省钱.64 第二节 本量利分析.65 一、对盈亏临界点的分析.65 二、边际贡献.66 三、安全边际.67 第七章 筹资活动的管理.68 第一节 企业筹资的含义和动机 .68 第二节 企业筹资的分类.68 第三节 普通股筹资.69 一、普通股筹资的必要条件.69 二、普通股筹资的利弊.69 第四节 负债筹资.71 一、筹资条件.71 二、利 弊.71 第五节 营运资金政策.72 一、流动资产.72 二、流动负债.72 三、营运资金政策.73 第六节 资金成本、财务杠杆、资本结构.74 一、资金成本.74 二、财务杠杆.78 三、资本结构.81 第八章 投资活动的管理.83 第一节 投资的分类.83 一、按投资的内容划分.83 二、按投资回收时间的长短划分.83 三、按投资方向划分.85 第二节 投资过程中应考虑的因素.85 4 一、货币的时间价值.85 二、投资的风险价值.86 第三节 项目投资.87 一、决策的基础现金净流量.87 二、长期投资的评价方法.87 第四节 证券的评价.91 一、债券.91 二、股票.93 第九章 经营活动的管理.97 第一节 现金和有价证券的管理.97 一、现金和有价证券管理应遵循的原则.97 二、最佳现金持有量的确定.97 第二节 应收账款管理.98 一、应收账款的成本.98 二、应收账款的管理政策.99 三、应收账款的内部控制制度.100 第三节 存货管理.101 一、存货管理成本.101 二、存货经济批量模型 .102 第十章 利润分配活动的管理.105 第一节 利润分配的内容与顺序.105 第二节 利润分配政策.106 5 第一章第一章 财务管理基础知识财务管理基础知识 第一节第一节企业管理应以财务管理为中心企业管理应以财务管理为中心 企业管理是一项复杂的系统工程。在企业计划管理、经营管理、生产管理、 质量管理和财务管理等各项专业管理中，财务管理是发挥核心作用的专业管理。 企业管理以财务管理为中心，反映了财务和财务管理的本质，是适应和促进市 场经济发展的必要手段。 一、财务和财务管理的本质一、财务和财务管理的本质 财务是对资金运动及其体现的货币关系进行管理的业务。财务管理的本质 概念的完整表述是：财务管理是遵循客观经济规律，按照国家的政策、法律、 法令和财经制度，以提高企业综合经济效益为目的，合理组织资金运动，正确 处理财务关系的综合价值管理工作，它是企业管理的核心组成部分。这个完整 的概念，包括以下四个相互关联的完整涵义： 第一，财务管理是企业唯一的综合价值管理工作。在企业各项专业管理中， 只有财务管理是以货币为计量单位，透过价值形态管理，达到对实物形态管理 的综合价值管理。而其他专业管理，有的只涉及使用价值，有的涉及使用价值 和价值形态的一部分，惟有财务管理是企业各项管理中综合性最强的综合价值 管理。 第二，财务管理是受法制制约最多，因而权威性也是最大的一项管理工作。 据不完全统计，企业财务管理涉及的全国性财务法规、财税法规、经济法规以 及各行业管理办法就有 105 个。如此多的法规既是财务部门进行日常工作的重 要依据，又是财务部门为执法检查部门提供大量证据的重要依据，这种法规制 度的面之大和权威性之高是企业其他专业管理无法比拟和替代的。 第三，财务管理是旨在提高企业综合经济效益，以企业综合经济效益最大 化为目标的专业管理，是通过资金的筹集、使用、收回、分配而最终反映到财 务成果上来的综合效益。 第四，财务管理的基本任务就是讲求生财、聚财、用财之道，合理组织资 金运动，正确处理财务关系。 6 二、财务管理是企业管理的中心二、财务管理是企业管理的中心 在企业各项专业管理中必须有一个中心，但中心不是自封的，惟一的衡量 标准就是看它是否能对其他各项专业管理起到牵制和带动的“龙头”作用。 （1）财务管理可以牵制和带动其他专业管理，提高企业综合经济效益。因 为财务管理与经济效益有着密切的“血缘”关系，故两者之