关于松阳县城市防洪南岸堤防(0+000—1+420)及拦水坝工程

松阳县西屏三桥工程竣工决算审计结果（二0一一年十二月六日公告）根据中华人民共和国审计法的有关规定，我局于2010年1月6日至2011年7月20日，对松阳县西屏三桥工程建设管理办公室建设的西屏三桥工程竣工决算情况进行了送达审计。松阳县西屏三桥工程建设管理办公室、松阳县西屏三桥工程建设指挥部、松阳县城市建设发展有限公司、浙江鼎盛交通建设有限公司、浙江永通科技发展有限公司、临安市公路建设工程有限公司、松阳县子民给水排水管道安装有限公司、松阳县新绿园林绿化工程有限公司等单位给予了积极配合，现将审计结果公告如下：一、基本情况松阳县西屏三桥(现名松州大桥)工程位于县城南面，南接环城南路道路工程，跨松荫溪与江滨大道平交，向北延伸与要津路相接，建设总里程为578.60m，按照城市级主干道标准设计，双向四车道，沥青砼路面，设计行车速度为60千米/小时。主要建设内容包括：跨松荫溪设大桥一座（西屏三桥），桥梁总长264.8 m，桥宽30 m，为中承式钢管混凝土系杆拱桥；两端连接线道路总长313.8 m，其中连接环城南路宽30 m，连接要津路宽32 m。工程前期工作主要由松阳县城市建设发展有限公司实施，后根据县委县政府要求，工程招标、建设管理及交、竣工验收等工作主要由松阳县西屏三桥工程建设管理办公室实施。设计单位为核工业西南勘察设计研究院有限公司，监理单位为丽水市丽通工程监理有限公司，质量监督单位为丽水市交通工程质量监督站，土建工程施工单位为浙江鼎盛交通建设有限公司, 灯光夜景工程施工单位为浙江永通科技发展有限公司。松阳县西屏三桥工程于2007年9月29日开工，松阳县发改局于2009年7月16日组织市交通局、市质监站、县交通局、西屏三桥工程建设指挥部、设计、监理及施工等单位对土建、灯光夜景工程质量进行交工验收，鉴定检测结果为基本符合设计及规范要求，竣工验收需试运行两年后进行。（一）项目审批立项情况2006年6月12日，松阳县发展和改革局（项目建议书受理通知书200638号）受理了松阳县城市建设发展有限公司上报的关于要求审批松阳县西屏三桥工程项目建议书的报告（松城建20067号）。2006年7月5日，松阳县环境保护局对县环境监测站编制的松阳县西屏三桥工程环境影响评价报告作出了批复（松环建200655号），原则同意了环评结论。2006年7月13日，松阳县发展和改革局对松阳县西屏三桥工程可行性研究报告作出批复（松发改投200690号），原则同意核工业西南勘察设计研究院有限公司编制的松阳县西屏三桥工程可行性研究报告。2006年10月12日，松阳县发展和改革局组织县建设、交通、水利、环保、国土、财政等相关单位人员对核工业西南勘察设计研究院有限公司编制的松阳县西屏三桥工程项目初步设计进行了会审后，作出初步设计批复（松发改投2006206号），原则同意核工业西南勘察设计研究院有限公司编制的松阳县西屏三桥工程项目初步设计。项目规划用地面积69.05亩，其中：工程建设用地63.05亩，拆迁安置用地5.75亩。工程概算总投资6960.29万元，其中：县财政投入30%，银行贷款70%。2008年11月4日，松阳县发展和改革局对县城市建设发展有限公司提出的关于增设西屏三桥灯光夜景工程报告作出批复（松发改投2008238号），增加概算投资640.68万元，项目概算总投资调整为7600.97万元。（二）土地征用及迁移补偿情况西屏三桥工程建设用地经松阳县国土资源局批准(松土资200684号),主要涉及西屏镇青龙圳泵房和塘寮松阳县剑锋水泥预制品厂的用地，总用地面积9763.61 m2，拆迁房屋总建筑面积5005.76m2。征地拆迁补偿工作由松阳县城市建设发展有限公司于2006年12月至2007年2月实施，松阳县城市发展有限公司账面共支出土地征用拆迁补偿及相关费用699.64万元。另外，西屏三桥工程建设指挥部账面共支出松阴溪水域占用补偿费8.00万元。（三）建设实施情况1、招投标制执行情况西屏三桥土建工程施工及监理由松阳县西屏三桥工程建设指挥部委托杭州同欣工程管理有限公司负责招标代理。松阳县招标投标中心、松阳县西屏三桥工程建设指挥部于2007年7月19日发布了松阳县西屏三桥工程施工、监理招标公告。共有浙江鼎盛交通建设有限公司、江西有色工程有限公司、上海耿耿市政有限责任公司等9家具有相应资质的施工企业参加了施工竟标；丽水市丽通工程监理有限公司、杭州公路工程咨询监理咨询公司、浙江省公路水运监理有限公司、温州市交通工程咨询监理有限公司等4家具有相应资质的监理企业参加了监理竟标。招标人于2007年8月17日在松阳县招标投标中心进行公开开标，松阳县监察局、招管办参与了开标过程的监督工作，县公证处现场公证。经评标委员会评定并经公示，施工标由浙江鼎盛交通建设有限公司中标承建，中标价4565.23万元；监理标由丽水市丽通工程监理有限公司中标承建，中标价178.52万元。西屏三桥灯光夜景工程由松阳县西屏三桥工程建设指挥部委托丽水市处州建设工程咨询有限公司负责招标代理。松阳县招标投标中心、松阳县西屏三桥工程建设管理办公室于2008年11月26日发布了松阳县西屏三桥工程灯光夜景工程招标公告。共有浙江永通科技发展有限公司、宁波帅康灯具股份有限公司、杭州环美装饰照明工程有限公司等4家具有相应资质的施工企业参加了竟标。招标人于2008年12月12日在松阳县招标投标中心进行公开开标，松阳县监察局、招管办参与了开标过程的监督工作，县公证处现场公证。经评标委员会评定并经公示，由浙江永通科技发展有限公司中标承建，中标价241.76万元。2、合同制执行情况（1）松阳县城市建设发展有限公司签订合同情况根据县政府常务会议纪要20064号精神，2006年5月25日，松阳县城市建设发展有限公司与核工业西南勘察设计院有限公司签定了西屏三桥和环城南路道路工程设计合同，设计费共计170万元。 2007年5月19日，松阳县城市建设发展有限公司与浙江大学建设工程咨询有限公司签定了西屏三桥工程施工图设计审查合同，审查费为8万元；2007年12月11日，与厦门路桥景观艺术有限公司签定了西屏三桥景观工程设计合同，设计费为18万元。2006年9月28日，松阳县城市建设发展有限公司与松阳县水利水电勘察设计所签定了西屏三桥河道行洪能力论证合同，论证费为2.5万元；2008年4月22日，双方签定了西屏三桥工程水土保持方案编制合同，编制费为4万元。2008年1月23日，松阳县城市建设发展有限公司与松阳县子民给水排水管道安装有限公司签订了西屏三桥给水工程施工合同，合同价93.57万元；2009年2月28日，与松阳县新绿园林绿化工程有限公司签订了西屏三桥南端绿地绿化工程施工合同，合同价71.03万元。（2）松阳县西屏三桥工程建设指挥部签订合同情况2007年7月10日，松阳县西屏三桥工程建设指挥部与杭州同欣工程管理有限公司签订了工程建设项目招标代理协议书，代理费17万元。 2007年9月5日，松阳县西屏三桥工程建设指挥部与浙江鼎盛交通建设有限公司签订了施工承包合同，合同价4565.23万元；2008年12月20日，与浙江永通科技有限公司签订了西屏三桥灯光夜景工程施工承包合同，合同价241.76万元。2007年9月10日，松阳县西屏三桥工程建设指挥部与丽水市丽通工程监理有限公司签订监理服务合同，监理服务期为39个月，其中施工期监理15个月，监理费为153.34万元；2008年12月18日，与丽水市丽通工程监理有限公司签订西屏三桥灯光夜景工程监理服务合同补充协议，监理服务期2008年12月20日至2009年4月30日，监理费为6万元；由于工程延期，2009年2月18日，与丽水市丽通工程监理有限公司签订监理服务补充合同，监理服务期延期为6个月，延期监理费为10.9万元。2007年12月12日，松阳县西屏三桥工程建设管理办公室与浙江大学签定了松阳县西屏三桥施工监控与交工验收荷载试验合同，合同费用为35万元。2009年4月27日，松阳县西屏三桥工程建设指挥部与丽水市通达交通工程试验检测有限公司签定了松阳县西屏三桥工程交工质量实体检测服务合同，检测费按浙价服2006177号文件计费结算。3、工程监理制执行情况在项目建设过程，丽水市丽通工程监理有限公司组织项目监理部，先后派出2名注册监理工程师、7名专业监理人员，对项目质量、进度、投资控制等实施全过程监理。（四）工程结算及概算投资完成情况松阳县西屏三桥工程建设指挥部报审西屏三桥土建及灯光夜景工程结算造价4664.63万元，审定工程结算造价4483.31万元，净核减工程造价181.32万元。其中：土建工程和交通设施工程由审计组直接审计；灯光夜景工程结算由西屏三桥工程建设管理办公室委托浙江大兴建设项目管理咨询有限公司审核；给水工程、绿化工程原由松阳县城市建设发展有限公司分别委托浙江大兴建设项目管理咨询有限公司、浙江方圆工程咨询有限公司审核，审计组对原审核结果进行了复审，核减了给水工程造价，形成了绿化工程部分未成活、未补种苗木应予以补种的处理意见。具体审计情况详见下表。松阳县西屏三桥工程结算审计情况表序号项目名称报审造价（元）审定造价（元）净核减造价（元）施工单位1土建工程浙江鼎盛交通建设有限公司2灯光夜景 工程浙江永通科技发展有限公司3给水工程89505松阳县子民给水排水管道安装有限公司4交通设施工程-6321临安市公路建设工程有限公司5三桥南端绿地绿化工程0松阳县新绿园林绿化工程有限公司合计注:绿化工程造价含应补种苗木的费用等。松阳县发展和改革局批准西屏三桥工程概算投资7600.97万元。至2011年4月30日，西屏三桥工程交付使用资产5946.78万元，其中：完成投资(固定资产)5946.78万元。完成投资情况详见下表：西屏三桥工程完成投资情况表（单位:万元）序号项 目 名 称概 算投 资实 际投 资备注建筑安装工程费用5352.284556.54一土建、交通设施、给排水、绿化工程4795.864305.17实际投资含预提上缴款费用15万元 二灯光夜景工程556.42251.37实际投资含追加审核费0.73万元设备及工具、器具购置费42.006.01一工具、器具购置费40.006.01二办公及生活家具购置费2.00工程建设其他费用1919.071384.23一建设管理费259.83434.261建设单位管理费122.53140.302建设管理其他费18.9447.233工程监理费110.14246.73含公证、检测等70.44万元4工程质量监督费8.22并入其他分项二土地征用及迁移补偿费1161.73707.64三可行性研究费及勘察设计费216.58143.10四场地准备及临时设施费等5.56并入其他分项五建设期贷款利息275.3799.23预留费用287.62交付使用资产（总投资）7600.975946.78注：1、建筑安装工程费含未入账的应付工程款18.92万元；2、建设管理费含预提的应付竣工验收、决算、人员经费和社会保障经费等24.29万元；3、工程监理费含预提及应付施工监理费56.39万元。（五）项目建设资金来源与使用、竣工决算情况（五-1）项目建设资金来源与使用总体情况根据松阳县西屏三桥工程建设管理办公室与县城市建设发展有限公司财务资料反映：2006年3月17日至2011年4月30日，西屏三桥工程项目到位资金共计6019.63万元，其中县交通局和交通发展有限公司拨入4935.00万元，县城市建设发展有限公司前期及工程相关投入1084.63万元(不含县城市建设发展有限公司直接划入县交通局的灯光夜景工程资金640.68万元)；账面累计支出5913.67万元，其中建筑安装工程投资4523.43万元、待摊投资1384.23万元、其他投资6.01万元。至2011年4月30日，货币资金结余417.91万元，应付工程款216.28万元（不含未入账的18.92万元），其他应付款95.68万元。1、松阳县城市建设发展有限公司项目资金来源与使用情况根据松阳县城市建设发展有限公司财务资料反映：2006年3月17日至2010年4月30日，县财政局拨入西屏三桥工程项目资金775.00万元；县城市建设发展有限公司直接划入县交通局灯光夜景工程资金640.68万元；账面累计支出1084.63万元（不含直接划入县交通局灯光夜景资金640.68万元），其中：建筑安装工程投资223.40元、待摊投资861.23万元（含建设单位管理费7.35万元、土地征用及迁移补偿费699.64万、勘察设计费133.10万元、公证及监理费6.26万、项目评估及环评费6.30万元、其他8.58万元）。2、松阳县西屏三桥工程建设管理办公室项目资金来源与使用情况根据松阳县西屏三桥工程建设管理办公室财务资料反映： 2007年7月24日至2011年4月30日，松阳县西屏三桥工程项目资金收入4935.00万元，其中县交通发展有限公司拨入3100.00万元、县交通局拨入1835.00万元 (含灾后修复资金10万元)；与县公路管理段的基建借款1000万元已还清；账面累计支出4829.04万元，其中：建筑安装工程投资4300.04万元、待摊投资522.99万元（含建设单位管理费132.96万元、临时设施费8.00万元、可行性研究费10.00万元、公证及监理费240.47万元、招投标费0.62万元、借款利息99.23万元、其他31.71万元）、其他投资6.01万元。至2011年4月30日，货币资金结余417.91万元，应付工程款216.28万元（预提三桥土建工程款200万元、灯光夜景工程款16.28万元，不含未入账的18.92万元）、其他应付款95.68万元（含竣工决算预提2011年1-8月人员经费及社会保障经费余额2.19万元，预提验收、财务、档案、差旅交通费余额22.10万元，预提上缴款15.00万元，预提及应付施工监理费56.39万元）。（五-2）项目竣工决算情况松阳县西屏三桥工程建设管理办公室根据审计组土建工程和浙江大兴建设项目管理咨询有限公司灯光夜景工程造价审计初步结果，编制了西屏三桥竣工决算：至2010年12月31日，交付使用资产5847.07万元，其中完成投资（固定资产）5847.07万元。根据工程造价最终审计结果，浙江省鼎盛交通建设有限公司承建的土建工程审定结算比已付及预提应付工程款增加造价19.55万元；浙江永通科技发展有限公司承建的灯光夜景工程审定结算比已付及预提应付工程款减少造价1.36万元，增加浙江大兴建设项目管理咨询有限公司追加审核费0.73万元；给水工程复审核减造价8.95万元；增加未入账的2011年4月审定交通设施工程结算造价23.14万元。因松阳县西屏三桥工程建设管理办公室编制竣工决算时，松阳县城市建设发展有限公司账面费用截止时间2010年5月，现2010年6月至2011年4月松阳县城市建设发展有限公司账面增加了三桥南端绿地绿化工程款65.00万元，拆迁律师费1.60万元。故原竣工决算建筑安装投资应调增98.11万元，待摊投资应调增1.60万元。上述费用调整或增加后，西屏三桥工程交付使用资产、完成投资、固定资产应调增99.71万元，即至2011年4月30日西屏三桥工程交付使用资产5946.78万元，其中完成投资（固定资产）5946.78万元。另外，松阳县西屏三桥工程建设管理办公室列入建筑安装工程投资、待摊投资科目核算，预提的应付竣工验收、决算、人员经费、社会保障经费和上缴款等39.29万元和预提及应付施工监理费56.39万元，待办理结算或实际发生后应按实调整建筑安装工程投资、待摊投资和交付使用资产。松阳县城市建设发展有限公司应视西屏三桥南端绿地绿化苗木补种情况调整投资。松阳县西屏三桥工程建设管理办公室账面结余的417.91万元资金应专款专用。（六）内控制度执行情况松阳县西屏三桥工程建设指挥部为顺利完成松阳县西屏三桥工程建设任务，规范施工管理，明确责任，确保工程质量，建立了工作人员守则、工作人员廉洁自律十不准、例会制度、请示报告制度、财务管理制度、值班制度、考勤制度、车辆管理制度、接待制度、综合科工作职责、工程科工作职责、安全科工作职责。松阳县西屏三桥工程建设指挥部在工程管理和程序执行上基本遵照以上各项制度执行。工程款支付均经监理工程师签认，业主审核。二、审计评价意见审计结果表明：在上级有关部门的支持下，松阳县委、县政府重视西屏三桥工程建设，县有关部门给予了积极配合。同时，根据松委办200730号、松政发办200793号文件精神，为确保西屏三桥工程建设的顺利实施，成立了松阳县西屏三桥工程建设指挥部及下设的工程建设管理办公室，接手松阳县城市建设发展有限公司前期已完成的工作，从招标工作开始实施西屏三桥工程项目的全过程管理。县建设、交通部门及县城市建设发展有限公司、工程建设管理办公室等在西屏三桥工程建设资金的筹集与管理、项目投资决策与建设管理等方面做了大量工作，确保了工程建设顺利进行和项目投入正常使用。项目审批立项、建设实施及交工验收等建设程序基本符合有关规定，并实行了法人制、招投标制、合同制和监理制。西屏三桥工程的建成，为县城增添了标志性的景观要素，成为连接龙丽高速与松阳城区主要通道，极大地改善了松荫溪南北岸城乡间的交通状况，市民出行和交通运输更为便利，社会效益显著。同时对改善县城投资环境，推进“城市南进、产业北拓、沿江开发、接轨高铁”的发展战略起到了积极作用。三、审计发现的主要问题和处理意见（一）工程造价核减181.32万元2010年1月6日至2011年7月19日，审计组对西屏三桥工程结算造价进行了送达审计。报审工程结算造价.00元，根据中华人民共和国国家审计准则、浙江省现行计价依据、招投标文件、施工合同及工程变更联系单等，审定工程结算造价.00元，净核减工程竣工结算造价.00元。审计核减主要原因为工程量调整和材料价格调整。依据审计署、国家计委等六部委建设项目审计处理暂行规定第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予以调整”， 以及丽水市国家建设项目审计监督办法（丽水市人民政府令2001017号）第十一条“经审计后