2010年第一部分冲刺题

2010年第一部分冲刺题1内部审计师和外部审计师之间的协调往往：BA.由于内部审计师忠于公司所引发的潜在沟通问题而增加风险；B.由于内部审计师对公司和所在行业了解而减少风险；C.由于内外部审计师对内部控制措施之性质和适应性的不同看法而增加风险；D.通过应用内部审计师发展低水平的外部审计测试来减少风险。2审计委员会已要求首席审计执行官协助选择新的外部审计事务所。对此，首席审计执行官：A.和来自审计队伍的两位处长对投标情况进行审查，从中选择一家外部审计事务所，然后与审计委员会开会，以获得审计委员会的批准。BB.开发一整套正式的标准，供审计委员会在挑选外部审计师时应用。C.与财务总监和总会计师对投标情况进行审查，面试两家事务所，将其中一家推荐给审计委员会审批。D.拒绝参加该过程，因为提供此种协助有损内部审计部门的独立性。3首席审计执行官获悉，公司目前正在安装的系统与另一家公司已发生灾难性故障的系统完全一样。在此情形下，首席审计执行官应该：DA.对此事置之不理，因为尚未开展任何审计工作，也尚未得到任何可靠信息；B.将此事向高层管理人员通报，并请求停止安装该系统；C.将此事加入年度审计计划，并在时间允许时安排一次审计；D.进一步调查此事，尽管审计计划并未对调查工作做任何安排。4在分析某部门的内部风险时，审计师会将以下哪项内容视为最高风险因子？AA.在过去一年中，该部门的监督职位经历了频繁的人员流动；B.部门监督人员没有受到公司其它人员的密切监督；C.一种新的电脑系统已大幅度改变了该部门的各项程序；D.从未对该部门进行过审计。5以下哪项内容应该纳入内部审计部门的年度计划？BA.实现年度计划之目标所必须的测试程度；B.内部审计工作的范围及其受到的任何限制；C.在每次审计业务开始之前需要开展的初步调查的详情；D.开展每次计划内的审计工作时所应用的程序。6以下哪项内容不会损害内部审计师的客观性？BA.编制银行对帐单；B.在相关程序得到落实之前先对其进行审计；C.对自己在去年负责审计的业务进行审计；D.为某项目同时提供顾问服务和审计服务。7在准备对某个零售连锁药店的分店进行鉴证审计时，内部审计小组通过研究其所在行业和历史，列出可能的舞弊情形。他们与管理层谈话确定可以接受的由于舞弊造成的损失水平。比如，管理层愿意接受损失2%的收银机收款额，而不触发深入的舞弊调查，但是分店必须对所有受控物品负有完全的保管责任。该小组与高级和分公司管理层审查用来防范和发现舞弊的控制。C下列C0S0企业全面风险管理框架的哪个部分涵盖了内部审计小组的行动？I、事件识别。II、风险评估。III、风险应对策略。IV、控制活动。A.I和IIB.I、II和IVC.I、III和IVD.II,III和IV8审计师定期评估控制和控制程序。下列哪项最好地描述了内部审计师认为的控制的概念？AA.管理层采取行动管理风险，增加实现既定目标的可能性。B.控制程序应该为各级管理层目的所用。C.控制代表了会计师和审计师设计的确保处理的正确性的特定程序。D.管理层定期解雇没达成期望目标的员工。9下列哪项违反国际内部审计师协会的职业道德规范？CA.珍妮丝接受了一项任务，审计电子产品制造部门。珍妮丝最近刚刚加入内部审计部门。以前，她是审计该部门的外部审计高级审计师，而且有过去两年中已以审计了很多电子公司B.乔治被指派在六个月之后对库房部门进行审计。他没有该领域的专业知识，但还是接受了该任务。他报名了库房方面的职业继续教育课程，在任务开始之前完成。C.简对她作为一位审计师的职业感到满意，而且已经把它当成每天朝九晚五的工作。最近三年她没有参加继续专业教育课程或其它活动，以提高她的工作成效。但是，她感觉现在的工作质量和过去相同。D.约翰在年内发现了一个内部财务舞弊。账本被篡改，舞弊被掩盖成合理的损失。当外部审计师审查详细说明该事件的工作底稿时，约翰与外部审计师讨论了这个舞弊.10首席审计执行官正在考虑雇佣一位顾问的可能性，这位顾问没有内部审计经验但有很强的环境法律方面的背景。下列哪些指导方针适用于这个决定？DI、这在任何情况下都不合适，因为该顾问缺乏审计背景。II、如果内部审计活动是审查工厂排放对空气质量的环境影响，就是合适的。III、如果该顾问将训练内部审计师评估在法庭中作为证据使用的环境数据，就是合适的。A.只有IB.只有IIC.II和IIID.只有III11某顾问公司员工将在某组织的场所工作，该场所使用重型设备处理潜在的危险物品。虽然相信选定的员工是胜任的，但是下列哪项将最好地保证该员工遵守适用的环境、安全和健康法规开展工作？CA.该组织应该确保该员工在现场有一本涵盖所有适用的环境、安全和健康法规的文件，并且每位员工均已阅读过。B.该组织应该请监管机关检查工作场所和审查某些记录（比如，受伤和生病日志、培训记录、废物转移文书），为该顾问公司控制的有效性提供保证。C.应该要求该员工在项目期内定期提交报告，证明受到培训、知晓危险、工作区域定期检查是否存在可能不安全或危害环境的做法。D.与该员工的合同应该要求所有的工作符合适用的环境、安全、健康法规。12下列哪项与外部风险有关的事务属于内部审计活动的职责范围？BI、外部风险管理。II、外部风险控制。III、外部风险评价。IV、外部风险的消除。A.I和IIIB.只有IIIC.I、II和IIID.只有IV13当首席审计执行官为年度审计计划进行风险评估，下列哪项最有可能提高潜在审计领域的评估风险？CA.在过去一年中，某关键活动没有受到合规性审计的事实。B.高级管理层对于审查战略性计划的要求。C.未预见的应收账款的显著增加未能与销售量的增加合理地勾稽。D.在工厂倒闭之后现金流大幅、预见到的下降。14内部审计部门应该通过评价程序对组织的治理作出贡献，根据：DI、推广道德和价值观。II、保证有效的绩效管理和责任制。III、传达风险和控制信息。IV、协调内部和外部审计师及管理层的活动。A.只有IB.II和IIIC.I和IIID.I,II,III和IV15进行初始风险评估的新建立的内部审计活动，发现组织没有风险管理程序。根据国际内部审计师协会的专业实务框架以下哪项是合理的应对？CA.内部审计部门应该认识到建立一个风险管理方针的决定属于管理层的职责，不在内部审计活动的范围内。B.首席审计执行官应该寻求法律顾问关于违反风险管理条例的意见。C.内部审计部门应该为管理层建立这样一个程序提供建议。D.内部审计部门应该将缺乏风险管理程序作为红旗标志，并应该安排管理舞弊业务。16在开展初步调查之前，首席审计执行官将备忘录和调查问卷发给即将被审计的部门的监督人员。该程序最有可能产生何种结果？BA.营造对该审计业务的恐惧气氛。B.使被审计单位的监督人员参与审计工作。C.这是一种获得信息的不经济的做法。D.这种方法只对遥远地点的审计业务有用。17关于风险分析，以下哪项说法是正确的？AA.某方面需要应用管理判断的程度可以作为协助审计师进行比较风险分析的风险因素；B.最高风险评价应该总是针对潜在损失最大的方面；C.最高风险评价应该总是针对最有可能发生风险的方面；D.风险分析必须以量化的形式进行，以便在单位内部进行有意义的比较18雇员抗拒公司某些过程中出现的重要变动，以下哪项内容最不可能成为其中的原因?BA.失去工作的威胁。B.需要参加培训课程。C.现有小组必须拆分。D.最高管理层在未经事先讨论的前提下就加强新程序的过程。19在确定审计工作时间表的重点排序时，首席审计执行官应该考虑以下哪项内容？DI，内部控制的质量；II，管理层的胜任能力；III，开展上次审计业务的时间；IV，变化的幅度或者公司的稳定程度。A.I和III；B.I，III和IV；C.II，III和IV；D.四项都对。20在评价内部审计部门的独立性时，同业审查小组的成员应考虑诸多因素，但以下哪项内容除外？BA.是否有机会与董事会或审计委员会进行沟通交流，沟通交流的频率如何。B.在填补审计人员职位空缺时，应聘人员必须拥有的教育背景和工作经验。C.审计师承担经营职责的程度。D.被审查审计业务所涉及目标的范围和深度。21为了增强内部和外部审计部门的独立性，审计委员会的组成应该包括：DA.一个轮流上岗的董事会分委员或相应机构；B.董事会中的外部董事加上公司高级职员；C.来自所有重要部门的成员，具体来说，应该包括来自银行界、劳工界、监管机构、股东以及公司高级职员的代表；D.董事会的公司外部董事或其他类似的监事会的成员。22以下哪一项属于纠正性控制措施的典型例子？BA.按月对银行账户进行对账。B.例外报告所述问题得到了调查和解决。C.要求雇员每年接受额外的培训。D.在授权付款之前将发票与收货报告进行核对。23以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？AA.及时记录客户的定单B.已装运货物与有效的客户定单吻合C.由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存D.要求有赊销部门对赊销交易进行批准24内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑：BA.仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录B.在第三方控制下的相关的实物资产C.业务目标、结论和建议D.最终的业务沟通（即审计报告）25将机构的设施管理职能外包是：BA.利用风险的范例。B.转嫁风险的范例。C.规避风险的范例。D.控制风险的范例。26某银行应用风险分析矩阵来量化可审计实体的相对风险。其分析工作应用1-10的不同数字对可审计对象的风险因子进行评级，10分表示最高风险。下表给出了银行内部三个部门的相关风险因子和评级结果：C部门风险系数ABC控制框架957部门资产性质279资产金额668交易复杂程度348在对银行内部某部门的控制架构的风险系数进行评估时，以下哪项内容所产生的（积极或消极）影响最小？A.该部门管理长期投资业务，包括对衍生金融工具和其他金融工具的投资，以实现投资回报的最大化。B.该部门的经理为所有业务交易确定了诚实诚信的基调，该基调得到了部门工作人员的竞相效仿.C.其他部门员工把许多部门只能作为其所在部门正常程序的一部分加以复制或核实。D.旨在核实是否遵守控制程序的审计测试发现，在遵守交易授权的标准程序方面存在普遍不如意现象。27根据专业实务框架：、风险被定义为有望发生的事件所产生的负面影响。、风险的计量以事件发生所产生的后果为依据。、风险的计量以事件发生的可能性为依据。DA.只有是对的。B.只有和是对的。C.只有和是对的。D.、都对。28根据专业实务框架，以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责？DA.确定机构可接受的风险水平，包括为实现机构战略计划而设计的对风险的接受程度。B.设计并落实风险规避措施，以将风险降低至已确定的可接受水平。C.接受关于风险管理程序结果的阶段性报告。D.开展持续监测活动，以定期重新评估风险以及旨在管理风险的控制措施的有效性。29内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是：CA.不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告。B.退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容。C.把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策。D.推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始。30如果管理层尚未确定风险管理程序，那么，内部审计部门应该：AA.积极主动地为传统的保证服务活动提供补充。B.确认并规避机构所面临的风险。C.就已确认风险的管理承担应尽的职责。D.为确定机构是否已建立恰当有效的程序承担首要职责。31内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了：B、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。、再进一步审查时排出以前已经审计过的领域。、了解被审计领域的业务程序和控制活动。IV、理解管理层关注的问题或提出的要求。A.只有是对的。B.只有和是对的。C.只有和是对的。D.只有和IV是对的。32风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于：CA.从审计计划中排除所有低风险领域。B.教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。C.明确审计范围或需要审计的可审计业务。D.确认管理层和内部审计师所忽略的风险。33某内部审计师最近因公司裁员而与公司终止了劳务合同。该审计师又在另一家公司找到了工作，新公司与前述公司在同一行业。以下哪项行动构成了对国际内部审计师协会道德守则的违犯？DA.在确定新工作的审计重点时，审计师应用了其前任雇主所用的审计风险方法。B.在新公司，审计师举办了培训班，并编制了相关表格，以落实“概率与规模成比率抽样方法”，具体形式与其前任雇主所采用的形式一模一样。C.在以前公司开展的审计业务中，审计师曾经进行大量调研工作，以确定对财务部门进行管理的最佳实务。D.以上做法均不违犯国际内部审计师协会的道德守则。34为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，首席审计执行官应该：AA.在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平。B.确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求。C.管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配。D.要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求。35审计师应该建议将以下哪些内容包括在机构的道德守则中？A、在机构的海外业务网点，道德守则应该因地制宜，符合当地的习俗。、不应该鼓励“拉警报”的做法，因为这种做法会在员工中间产生不信任感，并导致不符合实际情况的虚假指控，从而将机构的资源白白浪费在因此而开展的调查工作上。、道德行为的主观性和争议性太强，因此不应纳入业绩评估范围。A.只有是对的。B.只有是对的。C.、和是对的。D.以上说法均不对。36某公司审计委员会主席已获得一份风险管理报告，该报告确认了影响公司的相关重大行业关注事项。主席已要求审计执行主管（CAE）对这些关注事项进行审计，并告知其是否与公司相关。审计执行主管（CAE）应如何应对此要求？DA.接受主席的审计要求，但只与审计委员会进行沟通，以保护主席审计要求的机密性。B.拒绝主席的审计要求，因为它已超出内部审计章程的范围。C.拒绝主席的审计要求，因为它有损内部审计部门的独立性。D.接受主席的审计要求，但需将此事告知高层管理人员。37对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？AA.董事会的职责。B.审计执行主管的职责。C.外部审计业务合作伙伴的职责。D.财务总监的职责。38为了节约时间，审计经理不再要求针对每笔审计业务完成一份标准化的内部控制问卷调查。这种做法是否违反了标准？DA.违反了标准，因为内部控制应该在每笔审计业务中得到评估，而内部控制问卷调查则是评估控制的必由之路。B.违反了标准，因为内部控制应该在每笔审计业务中得到评估，而内部控制问卷调查则是评估控制的最有效方法。C.没有违反标准，因为根据审计判断，如果时间有限，审计师可以省略必要的程序。D.没有违反标准，因为标准没有要求审计师针对每笔审计业务完成内部控制问卷调查。39以下哪项内容不是外部考核（外部评估）的目的所在？DA.与个人所完成的任务相匹配。B.为战略计划提供指标。C.与一流的商业实务相比较。D.确认一般行业趋势。40以下哪项内容最有助于提高公司内部审计部门的工作成效？AA.在内部审计章程中为内部审计确定恰当的工作范围和职责；B.在年度审计计划中恰当涵盖合规性内容；C.由管理层对内部审计章程进行定期审查；D.由董事会保证内部审计部门的客观性。41对内部和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师：CA.在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。B.依赖内部审计部门开展的审计工作。C.应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。D.只是在存在内部审计部门的情况下才重视高风险领域。42当内部审计师开展能够带来增值并改善公司运营的咨询服务时：CA.如果该内部审计师承接同一客户的审计确认服务，则审计确认服务的开展有损内部审计师的客观性。B.由于提供了咨询业务，内部审计师不可能为管理层提供确认服务。C.审计确认服务的提供应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。D.除了咨询业务的客户，审计确认服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。43可以通过以下哪些活动来达到必须的继续职业教育(CPE)时间(小时数)要求？DA.获取工作经验。B.参加审计人员会议。C.验证所有已开展的审计测试得到全面文件处理。D.发表关于公司内部审计部门的文章。44在公募公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公布并在内部应用的季度财务报表。一般认为，以下哪项内容不构成进行这种参与的理由？CA.管理层可能关注其在金融市场的声誉。B.管理层可能担心，如果季度财务报表发生误报情况，就可能给公司带来处罚。C.根据标准的阐述，内部审计师应该参与季度财务报表的审查。D.管理层可能认为，由内部审计师审计季度财务报表会增加报表对内部决策的价值。45关于根据专业实务框架实施的质量评估，以下哪种说法是不正确的？CA.质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。B.人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。C.如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。D.质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位的反馈意见。46以下那种行为将被视为对标准的违犯？C、与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；、应用程序开发小组准备将一些控制程序内置在正在开发的电脑主要应用程序中，某审计师是该小组的成员，但他又参加了对这些控制程序的审计工作；、鉴于资源有限，首席审计执行官开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。A.只有是对的。B.只有和是对的。C.、和都对。D.以上说法都不对。47在制定并落实内部审计部门的年度计划时，一般不涉及以下哪项内容？AA.为工作底稿和参考工作制定相关政策和程序。B.针对正在开展的审计业务，向审计委员会提交阶段性审计业务报告。C.评估主要部门的风险程度。D.就如何以恰当方式应对新确定的风险培训审计人员。48在应用风险模型制定审计计划时，至关重要的一点是审计执行主管考虑以下哪项内容：A.上次审计的结果。B.外部审计师来年的计划内审计造访。CC.管理方向和目标的最新或预期变化。D.未来董事会会议的日期。49对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？DA.国际会计准则要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；B.如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；C.管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；D.外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。50在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审计行动是：CA.在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；B.将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；C.将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；D.向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。51内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？D、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。A.只有是对的；B.只有和是对的；C.只有和是对的；D.、和是对的。52某公司的首席审计执行官断定，内部审计人员不具备审计金融衍生工具所必需的技能。在这种情形下，首席审计执行官的哪种行为最无法被接受？CA.将问题通报审计委员会，并就将审计业务外包给合格的外部审计事务所与审计委员会进行磋商；B.确定所需的知识，并帮助审计师获得恰当培训，前提是在审计委员会制定的恰当时间框架内可以获得此种培训；C.将问题通报审计委员会，并选派最能胜任任务的审计师来开展该审计业务；D.应用金融衍生工具专家的技能，为审计业务提供咨询，并辅之关于金融衍生工具的当地研讨会。53在审计数据中心的实物安全和环境控制时，审计师应该确保：C、任何时候来访者均须有授权人员陪同方法进入；、只有程序开发人员和操作人员才能进入数据中心；、定期对消防设备进行测试；、该中心已安装火警和水警探测器；A.只有和是对的。B.只有和是对的。C.只有、和是对的。D.只有、和是对的。54内部审计师一般通过多种方式为管理层的决策过程献计献策，但以下哪项内容除外？CA.挑选咨询公司，就外包事宜为高层管理人员提供咨询建议；B.通过强调需要引起管理层注意的事项来启动决策程序；C.为具体公司组织结构问题提出可能的解决方案；D.积累数据，获取不同意见，并向高层管理人员报告信息。55对某机构外部审计独立性的评估：D、应该在任命外部审计师时开展。、应该在任命外部审计师时开展并在此后定期开展。、不应该包括内部审计部门的任何参与。、应该包括内部审计部门的参与。A.只有和是对的。B.只有和是对的。C.只有和是对的。D.只有和是对的。56以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？AA.审计执行主管无需做出有关判断。B.为审计执行主管提供书面记录；审计执行主管必须捍卫长期审计计划。C.为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。D.在评估中包括了大量风险因子。57某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该：DA.与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定。B.不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性。C.评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所。D.促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助。58以下哪项内容最有可能成为有效合规计划的组成因素？CA.把监督计划的责任赋予内部审计部门；B.通过录像形式一次性向员工宣传该计划；C.公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统；D.公司在对员工进行背景检查是尽量多获取相关信息。59有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大：DA.由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；B.低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；C.由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；D.管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。60审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的控制薄弱环节。如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是合理的？CA.管理层已计划启动纠正措施。B.董事会已单独成立公司治理委员会。C.与控制薄弱环节有关的金额和潜在风险对于整个公司来说并不重大。D.公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题的严重程序做出分析。61以下哪项内容不属于内部审计部门在公司治理中发挥的恰当作用？BA.支持董事会对整个公司开展风险评价；B.确保及时落实审计建议；C.监督公司道德政策的遵守情况；D.讨论存在重大风险的领域。62某制造公司希望了解其新建设的计算机系统是否有助于提高其设施利用效率，以有限的设施服务于数量的客户。为了确定这一点，审计师应该比较以下哪项内容：CA.对系统安装前后返工定单的数量及其成本进行比较；B.对系统安装前后存货和原料的装卸成本进行比较；C.对系统安装前后已完成的定单数量及其周期持续时间进行比较；D.对系统安装前后返工定单及已完成定单的数量进行比较。63一家大公司正考虑重要的机构改革工作。以下哪组人不会负责实施这些改革措施？CA.普通员工。B.高层管理人员。C.普通股股东。D.外部咨询专家。64某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？C.检查生产部门的灭火能力；.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；.检查未正确入账的存货交易的错误清单；.检查送达中心部门的产品数据记录情况。A.仅是；B.和C.仅是和D.和和65某大型能源公司的首席商品交易员从朋友处了解到，该能源公司的竞争对手可能通不过即将到来的监管审计并将因此被迫暂时缩减生产。如果该消息属实，交易员在短期内就有机会开展能为其公司带来经济收益的交易，而且这笔交易也将大幅度增加该交易员的业绩奖金。但是，如果该消息有误，开展这笔交易将大大提高能源公司陷于多头境地而不能自拨的风险。从道德角度看，该交易员采取哪项行动最为恰当？DA.开展这笔交易，因为这么做将使公司和交易员都能从中受益；B.让能源公司的另一位交易员做这笔交易，以避免利益冲突；C.在向风险监督委员会披露该信息的同时开展该笔交易，以充分利用这次机会；D.冒着失去交易机会的风险将做决定的责任推给管理层。66审计执行主管（CAE）一般在召开季度董事会会议期间向董事会提交审计工作报告。高层管理人员已要求在每次董事会会议召开之前对审计执行主管即将在会议上发言的内容进行事先审查，以便事先对相关问题或事项进行讨论。审计执行主管应该如何应对此情况？AA.按要求向高层管理人员提供审计工作报告，并与其讨论任何可能要求采取相关行动的事项。B.不向高层管理人员提供审计工作，因为此类事项纯属董事会管辖范畴。C.只在审计工作报告中披露那些与内部审计部门的支出和财务预算相关的事项。D.只向高层管理人员提供与已完成审计业务相关的信息以及已公布的最终审计报告所反映的观察结果。67内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：AA.为内部审计师提供独立的真知灼见。B.同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。C.增强内部控制抽样技术的成效。D.通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。68对内部审计部门的内部质量评估应该为首席审计执行官提供：AA.改进建议。B.内部审计业务目标。C.有关是否已根据以往审计建议采取行动的确认信息。D.关于内部审计人员业绩评价的信息。69国际内部审计师协会道德规范定义了四条与内部审计师职业审慎有关的原则，内部审计师应该在内部审计实践中履行这种职业审慎。这些原则是：CA.判断、关注、权威和经验B.依赖、评估、信息和服务C.诚信、客观性、保密性和胜任工作的能力D.信任、交流、价值观和业绩70剩余风险的概念很重要，这是为什么？BA.因为很难对剩余风险进行衡量评估；B.因为剩余风险是指在建立控制措施之后仍然存在的所有风险；C.因为衡量剩余风险的一项工作就是开展有助于控制设计的具有成本效益的分析工作；D.因为在设计和实施控制以后仍然存在的风险必须达到高层管理人员可以接受的水平。71首席审计执行官应用风险评价来编制审计工作时间表，要修改时间表，以下哪项内容所提供的理由最不合适?DA.需要协调内部审计部门与外部审计师的工作。B.由于审计造成的干扰太大，要求推迟开展审计。C.由于可审计业务的相对风险在年内发生了变化。D.预算紧张或预算追加。72以下哪项内容不会成为内部审计部门的典型职责？DA.检查公司的政策的落实情况。B.对照公司使命的完成情况，评价管理层的业绩。C.针对影响公司股票的因素开展研究。D.设计并实施恰当的控制措施。73如果被审计对象的经营业务标准是模糊不清、需要解释，内部审计师应：AA.与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见；B.确定该领域的最佳实务，将它们当作标准使用；C.用最严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度；D.忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的。74协调内部审计和外部审计工作的责任应该在以下哪种文件中得到记录？BA.审计业务工作时间表。B.内部审计章程。C.内部评估报告。D.内部审计部门的战略计划。75首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括：AA.与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；B.监督内部控制流程的建立；C.保持组织的治理过程；D.仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。76以下哪项内容应该纳入隐私权审计业务的工作范围？DI、确认所收集信息的恰当性。II、审查信息的收集方法。III、考虑所收集的信息是否遵守相关法律。IV、确定信息的储存方式。A.只有III是对的B.I和IV是对的。C.II，III和IV是对的D.I，II，III和IV都对。77为了使内部审计师遵守标准的规定，掌握当前和未来开展内部审计业务所需的知识、技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已开展以下哪项工作？AA.学习并通过考试。B.落实继续教育培训计划。C.在过去两年中至少参加了一个培训班。D.与审计经理讨论培训需求。78以下哪项内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？B、编写详细的审计程序。、确定被审计单位的目标、目的和标准。、确定旨在防止相关亏损的风险和控制。、确定相关审计目标。A.顺序是、。B.顺序是、。C.顺序是、。D.顺序是、。79某机构的审计执行主管刚完成一项风险评估程序，已确认风险最高的一系列领域，并已针对每个领域进行审计工作重点优先排序。以下哪项说法是真实的，且符合专业实务框架的规定？C、审计工作重点的优先排序应按机构所面临的可量化为具体金额的资金风险来确定。、审计工作重点的优先排序应按主要控制缺陷的顺序确定。、尽管已量化，但风险评估程序归根到底仍然是关于风险程度以及风险发生概率的专业判断结果。A.只有是对的。B.只有是对的。C.只有和是对的。D.、和都对。80在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该：AA.评估用以编制管理报告的程序。B.为管理报告提供支持性文件记录。C.将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系。D.与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性。81鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？DA.继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置。B.将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求。C.将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估。D.马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求。82一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以下哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？DA.审核保险范围的适当性B.对所有修理工作通知单作系统地报告C.实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对D.在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库83企业风险管理和传统风险管理的主要区别在于传统风险管理只强调：A、资产和负债风险。、与保险方案有关的风险。、影响机构目标实现的风险。A.只有和是对的。B.只有和是对的。C.只有和是对的。D.、都对。84内部审计人员的个人能力是决定内部审计活动有效性的关键因素。在内部审计活动的人员配备决策中，首先考虑的因素是：BA.背景审核。B.岗位说明书。C.持续的教育D.组织的新员工培训。85以下哪种活动会最大幅度地增加银行向其客户提供劣质贷款的风险？DA.借款人可能没有签署所有必须的抵押贷款文件；B.借款人在贷款发放之际支付的费用可能没有及时得到存储；C.银行的贷款文件可能没有满足政府的披露要求；D.贷款负责人可能把自己凌驾于高层管理人员制定的贷款标准之上。86在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评价活动中获得最大收益？AA.主要强调整个企业的风险。B.考虑企业各层面的活动。C.审查专门项目和新计划。D.验证附属财务和营运数据。87内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项：BA.确定组织的环境是否有助于培养控制意识；B.确保不会发生舞弊；C.认识到可能发生舞弊的活动；D.评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。88一大型组织对独立单机应用进行综合用户控制，并希望证实微机基础处理实施的控制结构的有效性。下列审计程序中最为适当的是：AA.对用户控制实施测试。B.对输入关键应用的数据实施编辑测试。C.对软件许可程序实施综合测试。D.对执行程序的逻辑实施实质性测试。89以下有关遏制舞弊（防止舞弊）行为的表述中，准确的是：D.遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。.内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。.内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信