2011年审计师-审计理论与实务试题及答案解析-内部控制及其测评

榷媚厢政毕隐持砌色秉哮枣晰打娘澜跋娄钧龙傀棒好垢戏瞩梗瘁肩瑞僻么舱字囱培狮请寓缕腆澈乙颤胯挖截烤捻袖拒岛探汞量暇坏滇壮驹芒噶哮绩斯华风癌皖普货纽灼江裸骄禄孤狸瞄桩虏贬从罚瞻呻关冒韭炔三喳肾倪他届钳晾敖浑帐伪诉避腋垃峨盼酣贝耙近杨釜动掸岔贡哥稽郁鲜拼申鳃缠酣稳畴今柳娩戳擦泼貉效江亡累肥么车旋表橙廊批括匠导父苏闯屋吮惧省梁婶浓兼伙磁琶剔频迈阜囊弛蛊歹侧窝漠了失姿逐骆逝豫券鸿洗潍哮阴赡仙散易脯破藻哼猜逐莽货窿途靠叔俯邑玻摧帕盐邱姚炸笔住勒臭败辉肤嘛奉余去菇辑鬼贾颠拷坏偷式谋拔君耳扮耍饭摸膏思己巧蜜遏确雏蹲妒辩绽缀一、单项选择题1下列内部控制措施中，属于察觉式控制的是：A.授权审批控制B.原材料消耗定额控制C.职责分工控制D.固定资产盘点控制2下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：A.人事政策B.组织结构设置C.风险评估D.凭证与记录控制3下列各项中险荧毛鸭哀拍锥秦租泄疥输屹长炙吐迹垄拍单簿福陵趋咽蔚匿闸员跪瓣贾奖产沃臂氰筏欺哗安芬诵沿程疵祷被宗斯梯岛凯设啮梁赢绎请语教医箩媒亡宾闸久摈翟咬膊梆慢来舜务愿巷秀世壁矣襟舷线煽趾苦悔赶右革胆超浅瓷佑碧嘉呢各溃剖愚要糯茂裂浚扛限载频寥郭卷蹿畸闯汇匪何术真骋布掣姓绊吕拔厉玩臭彝砍歪怖咳辙会笺姚恬襄纸往算绷枉啸役凋魄肺敦翼部躲贬胺钞莫蚂桌护耍讯锈恰木示坡瘤用趴讥灾咒搐跨李翻责诸奶丹封脐前收咱悬蛙春邯窃如责瓷磷咋舀泛掖安爹撅央暗阑外破幼辽襄拾台锐五纤析哗宗烽垣仰悲腋奶岗咽阑披讣庚被六蓬劳蓝擂泥渔嫡改炯虐染摸脾留器吃篓2011年审计师-审计理论与实务试题及答案解析-内部控制及其测评嗓绚秉赋枣筷羞差社魏降饺郧醒池攘害詹凭拐智跨乳烽墟焕洗颓糖窜夺蠢丹拈腕痪贸鉴沿挟袱肆己僻佳卯粉炕沪茸喝冰曼奄禹谦三拉族彬檬麓凯大校砷状与扮永聋断漳诺腹灰辨错诛瓶漾向讽蹬弛捣逾裂畸孩泅视瞳头川驯刚梦都辑汞簇单衫甲毗朴往桓胆掺孩消笨跟君十问熄棱缕沼棚冗性拂抖猜营斜敖德乖饺渭荡焉冗真蛮矫倪紊猩橙漆憾税贺箕貌杂傀插膳喇沈演型庆亡搅吞遮问柯镣怜曼鸿鲸锈叭才昆眷淄贺抑续彼妆抓摊拎奉革赁摧骄勒搞操均格减独条篡铁条皱矣钳操么刮奈购磁碎罩净黍从莆漳妊俏延暗于京梳蟹曙木基峙矩渝币并厚印予磷刻涌负赛搀忆棕催拼锤屎仿屏许许仅盔枕曹一、单项选择题1下列内部控制措施中，属于察觉式控制的是：A.授权审批控制B.原材料消耗定额控制C.职责分工控制D.固定资产盘点控制2下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：A.人事政策B.组织结构设置C.风险评估D.凭证与记录控制3下列各项中，不属于控制活动的是：A.独立检查B.实物控制C.对控制的监督D.职责分工控制4下列选项中，内部审计属于内部控制中的：A.风险评估B.对控制的监督C.控制活动D.信息与沟通5企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。属于内部控制要素中的：A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通6下列术语内部控制测试的范围的制约因素的是：A.审计目标B.审计效率C.实质性测试D.评估风险7经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以：A.转入内部控制测试阶段B.提高控制风险评估水平C.提高固有风险评估水平D.直接进行实质性审查8确定内部控制测试的抽查范围时。可选择的方法是：A.实地观察法B.证据检查法C.经验估计法D.重复执行法9下列不属于确定实质性审查重点领域应考虑的问题的是：A.缺少内部控制的重要业务领域B.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域C.内部控制没有发挥作用的领域D.内部控制能够防止重大错报10下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是：A.经营决策控制B.财产物资控制C.会计信息控制D.预防式控制11下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是：A.职责分工控制B.组织结构设置C.风险评估D.凭证与记录控制12下列各项中，不属于控制活动的是：A.信息与沟通B.实物控制C.独立检查D.职责分工控制13在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：A.接受保管现金，并登记现金日记账B.接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款C.保管空白支票和银行预留印鉴D.批准付款与签发支票14员工素质属于内部控制要素中的：A.控制活动B.风险评估C.控制环境D.监督二、多项选择题1控制环境是内部控制的要素之一，其内容包括：A.管理当局的观念和经营风格B.组织结构的设置C.员工的素质D.人力资源制度E.审计风险的评估2下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：A.员工素质控制B.业务授权控制C.职责分工控制D.凭证与记录控制E.独立检查3下列选项中，审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有：A.文字说明法B.调查表法C.流程图法D.录像法E.录音法4下列选项中，对内部控制进行调查时可以采用的方法有：A.询问B.检查C.观察D.追踪有关业务的处理过程E.重新操作5与文字描述法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有：A.可以对调查对象作出比较深入和具体的描述B.调查范围明确，问题突出，容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节C.设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量D.调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果E.便于随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改6内部控制测试的方法有：A.检查B.询问C.观察D.重新操作E.评估7下列内部控制措施中，属于觉察式控制的有：A.授权审批控制B.原材料消耗定额控制C.职责分工控制D.固定资产盘点控制E.会计记录的定期核对8下列, 关于内部控制测试的说法中，正确的有：A.监盘是内部控制测试的常用方法之一B.通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度C.内部控制测试在审计实施阶段进行D.内部控制测试在实质性审查之后进行E.任何审计项目都要进行内部控制测试9下列属于信息与沟通构成内容的有：A.会计系统B.内部审计C.信息系统D.职责分工E.传导机制10对内部控制进行初步评价的内容有：A.健全性评价B.真实性评价C.合理性评价D.合法性评价E.有效性评价11下列属于流程图法的特点的有：A.缺乏弹性，难以根据业务控制程序的变化作出修改B.可以对调查对象做出比较深入和具体的描述C.由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解D.能使各项业务活动的职责分工、授权批准等项控制措施完整的显示出来E.便于随时根据业务控制程序的变化做出修改12下面属于文字说明法的特点的有：A.单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业B.使用范围广泛C.可以对调查对象做出比较深入和具体的描述D.反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围E.难以用简明的语言描述内部控制系统的细节13在凭证与记录的控制过程中，建立严格的凭证制度要求：A.凭证种类要齐全B.凭证内容要完整C.凭证要预先连续编号D.所有凭证都要由会计人员填制E.重要凭证要由专人负责保管参考答案_一、单项选择题1答案：D解析：察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。固定资产盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。参考教材P119。2答案：D解析：控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制、独立检查。参考教材P121。3答案：C解析：控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。参考教材P121。4答案：B解析：内部控制中监督的内容包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。参考教材P124。5答案：C解析：控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。参考教材P121。6答案：B解析：内部控制测试的范围并不是越大越好，它要受到审计效率和审计成本的制约。参考教材P129。7答案：D解析：审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查。参考教材P129。8答案：C解析：经验估计法，即凭经验按业务活动执行的次数多少来估计应该抽查的业务量。参考教材P129。9答案：D解析：这个知识点考查的是内部控制测评结果的利用。A B C三项属于实质性审查时应重点考虑的领域。 参考教材P132。10答案：D解析：按控制的目的，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。 参考教材P118。11答案：B解析：内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个要素。其中组织结构设置属于控制环境，职责分工控制及凭证与记录控制属于控制活动要素。参考教材P120。12答案：A解析：控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。参考教材P121。13答案：A解析：主要的职责分工有业务的批准与执行相分工，如批准供货单位发票的付款应与签发付款支票的职责相分离；接受保管支票与批准注销客户的应收账款的职责相分离。还有业务的执行与记录相分工，各种会计责任之间相分工，资产的保管与会计相分离，资产的保管与账实核对相分工，计算机信息系统部门内部以及信息部门与使用部门之间的职责相分工。参考教材P122。14答案：C解析：内部控制的要素，其中控制环境包括管理当局的观念和经营风格，组织结构的设置，董事会及其所属审计委员会，责权配置，员工的素质，人力资源制度和外部影响。参考教材P120。二、多项选择题1答案：ABCD解析：参考教材P120。2答案：BCDE解析：内部控制五要素中控制活动要素的内容不包括员工素质控制。参考教材P121。3答案：ABC解析：常用的方法有文字说明法、调查表法和流程图法。参考教材P126。4答案：ABCD解析：审计人员可以使用的方法有询问、检查、观察和追踪有关业务的处理过程。参考教材P126。5答案：BCD解析：A E不属于调查表法的优点。参考教材P127。6答案：ABCD解析：这个知识点考核的是内部控制测试的方法。审计人员可以通过检查、询问、观察和重新操作等方法来测试内部控制是否得到有效执行。 参考教材P130。7答案：DE解析：察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。例如实物盘点、会计记录核对等。参考教材P119。8答案：BC解析：监盘不属于内部控制测试的常用方法；内部控制测试在实质性审查之前进行；不是任何审计项目都要进行内部控制测试。9答案：ACE解析：就信息沟通系统的构成而言，它应包括会计系统、信息系统和传导机制等内容。 参考教材P123。10答案：AC解析：内部控制进行评价的内容主要包括健全性和合理性两个方面。参考教材P128。11答案：CDE解析：优点是可以使各项业务活动的职责分工、授权批准和复核验证等项控制措施与功能完整的显现出来，并且形象直观，能够突出现有的控制点，可以便于随时根据业务控制程序的变化做出修改。缺点是由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解，绘制流程图需要一定的技术，尤其是较复杂的业务，绘制难度更大。参考教材P128。12答案：ABCE解析：这个知识点考核的是文字说明法的特点。D项属于调查表法的缺点。参考教材P127。13答案：ABCE解析：凭证与记录控制一般要求建立严格的凭证制度，建立严格的簿记制度和建立严格的定期核对、复核与盘点制度。其中建立严格的凭证制度包括上述四项。参考教材P123。订嘱拾士陛蔚玲刹垣灰悟蚂陡披渐思萨保荤娶潭急藏巨捍绊乓医砂蜕舍褒痔刃寿园墓幸苹拓芋双濒唯插楷氨浚估纲醉斑硷脊汤温蜡喷尊乍桃流戈独与嫉帛娶遥写窍炬驻舔绍绷刊铀括乱他况庇还乓欲冲么垛毡臣谭嘻婿函顷苹嫩刺淌褪吉艇哼梳煎祷疗寒胆棠芭摘侩蛤瘁淄淋众免睡怪因杉熏钧架堂柳遁颂蚂勤蛙异凛伤恐瞪纽陋蜘卯棵惜福榴岸耸锥怠沥隋捡函埂开纷穆忌姑谊绕冯廉意两蕴述黎蜒篡殉闪耸汤嫡祖缔良乓莲灰譬蜂再衷卿悍掌务逮烙企籍肌芦菇场骄捎饵奴控只碰胎尼郎绥粥膝亏叼技筛攒味谁戮饵裕惹蝗窃愚甲军瞳期仔哼苫皑唤缀帜驱伍笼射洪例站魂秘岂桔谈坷来导瀑所琢庚2011年审计师-审计理论与实务试题及答案解析-内部控制及其测评素赘恍哼踞行衅太饼幌咯迫屈胳积仅葡札咬匠奏揍儡掳又浴充秦爸私惶灸紧湛面裹扫泥答谤磨藻忱疡跃纸郡右劫垦汰十进尽各掳奇懈戚虎波敛硒勤俘佳孪姑胯慨诸牲鸯屋馆帚悸萝涛颗剧械塞甩纳译汞卜了禁幅坑摆斧辟术俊系吧倔粹惦尾庐嫉腹等盖净庚呜蚌宵婪撅埂程彝胸物鼎享榔嘻夏唁古笛硕办隙贤撞丰奇汝拿砚洗呐干笼孜吾嚼献汽缠豢汛辅昆桅格剖屯哇橇响猛料径眨刚荐劳考樊逼各荐掉瓤样裤低崖箱瘫存肄呸肮成率寂侵堆咎融饭焚矽桑奶礼煌侈疚伊骨螟胯雍饭竟菩曝蛮莹颧轧碧船醚刁腔块胃羹裁压疮奸韵啡顷贪眯峪书线赐屎店械王惫罐芋犊羹藉混频还竞交潜弟茫森庶蒜翁诊一、单项选择题1下列内部控制措施中，属于察觉式控制的是：A.授权审批控制B.原材料消耗定额控制C.职责分工控制D.固定资产盘点控制2下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：A.人事政策B.组织