2015年上半年河北省税务师《财务与会计》考试题

2015年上半年河北省税务师财务与会计考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、关于承揽合同的正确表述为_。A除当事人有约定外，承揽人不得将其承揽的主要工作、辅助工作交由第三人完成B除当事人有约定外，承揽人可以将其承揽的主要工作、辅助工作交由第三人完成C除当事人有约定外，承揽人可以将其承揽的主要工作交由第三人完成，但不得将其承揽的辅助工作交由第三人完成D除当事人有约定外，承揽人可将其承揽的辅助工作交由第三人完成，但不得将其承揽的主要工作交由第三人完成 2、2009年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。该车辆属于库存长达7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。则李某应纳车辆购置税税额为_元。A20000B18694C18205.13D31025.643、关于资源税的有关规定，下述陈述正确的是_。A未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖市地方税务机关决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案B独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，依据收购的数量由开采地税务机关核定税额代扣代缴资源税C资源税采用定额税率，以应税资源的计量单位“吨”或“千立方米”等确定0.360元的8个幅度税额D纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税 4、根据我国票据法的规定，定日付款的汇票，应自到期日起_内，向承兑人提示付款。A5日B10 日C15日D1个月5、某企业投资50万元购建一条新的生产线，建设期为1年，投产后估计每年年末的现金净流量为20万元，假设投资利润率为12%，为保证第五年底收回全部投资，则该企业现在必需投资_万元。(PV12%,6=0.5066，PVA12%,5=0.5674，PVA12%,6=4.1114，PVA12%,5=3.6048，PV12%,1=0.8929)A11.384B72.096C64.375D100 6、计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中可以扣除的是_。A受让或购进技术的支出B开发新技术形成资产的支出C资本的利息D支付给总机构的特许权使用费 7、某企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额对超过的部分可处理的方法是_。A列为当年费用支出B从本年度的应纳所得税额中扣除C以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年D从以后年度境外所得中扣除 8、美国某建筑工程公司2008年11月5日在中国上海市的厂房建筑工程完成，并于30天后通过了建设单位的验收，拟于2008年12月25日离开中国，则该公司应于_之间向上海市税务机关办理注销税务登记的手续。A2008年11月5日至2008年12月25日B2008年12月5日至2008年12月25日C2008年12月10日至2008年12月25日D2008年12月26日至2009年1月9日 9、某外国公司未在中国设立机构，2004年从中国境内内资企业获得了股息、利息共计60万元，获得了商誉转让收入20万元，该公司上述业务在我国应该缴纳的企业所得税共计_万元。A6B7.9C8D26.4 10、居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其个人所得税应纳税额计算时可作_处理。A分国分项的限额扣除B分国不分项的限额扣除C提供完税凭证原件的，据实扣除D提供完税凭证原件的，也不予扣除11、设在经济特区从事服务性行业的外商投资企业，符合下列条件的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利的年度起，第一年免征企业所得税，第二年和第三年减半征收企业所得税_。A外商投资超过1000万美元，经营期在10年以上B外商投资超过500万美元，经营期在15年以上C外商投资超过1000万美元，经营期在15年以上D外商投资超过500万美元，经营期在10年以上 12、下列事项中，不属于民事法律关系要素的是_。A人民事法律关系的主体B民事法律关系的客体C民事法律行为D民事法律关系的内容 13、M公司2004年度应纳税所得额为_万元。A970B980C990D95014、海南某摩托车制造有限公司(一般纳税人)2008年11月从某生产企业购进摩托车(排量280毫升)一批(消费税税率为10%)，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，取得运输发票注明运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型(排量为325毫升，消费税税率为10%)两轮摩托车，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税和增值税合计为_。A192.49万元B225.05万元C271.50万元D289万元 15、某鞋业公司2005年实现销售(营业)收入100万元，实际发生广告费支出5万元，2006年实现销售(营业)收入300万元，实际发生广告费支出1万元，则该企业 2006年计算应纳税所得额时允许税前扣除的广告费是_万元。A1B4C6D2 16、某企业年末货币资金元，应收账款 元，存货元，其他流动资产 元，长期投资元，固定资产 元，无形资产元，长期待摊费用 元；本年度销售收入为元，则其资产周转率为_。A15.84%B15.44%C17%D17.35% 17、下列不属于税法的适用原则的是_。A法律优位原则B实质课税原则C程序优于实体原则D特别法优于普通法原则 18、某事业单位2008年5月从汽车厂销售中心购进小轿车一辆，取得普通发票三张：轿车价款元；修理工具价款2340元；装置音响设备价款24500元。该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税_元。A22379.49B26184C23500D20085.47 19、甲公司207年1月1日为建造一生产线，向银行借入200万美元，三年期，年利率 8%，利息按季计算，到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.8元人民币， 3月31日的市场汇率为1美元=7.5元人民币，外币业务采用业务发生时的即期汇率折算。假设207年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币专门借款汇兑差额资本化金额为_万元人民币。A-60B-40.8C40D60 20、对于流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑分子，最长拘留期限不得超过_。A24小时B3日C1至4日D37日 21、某企业为居民企业，2009年实际发生的工资、薪金支出为300万元，实际发生三项经费55万元，其中福利费本期实际发生35万元，拨缴的工会经费为7.5万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费12.5万元，该企业2009年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为_万元。A2B6.5C5D7.5 22、我国刑法对未遂犯的处罚原则是_。A可以比照既遂犯从轻或减轻处罚B应当比照既遂犯从轻或免除处罚C从轻处罚D减轻处罚23、下列税目设置，属于列举税目中的粗列举的是_。A烟B汽车轮胎C其他非金属矿原矿D其他金属矿原矿 24、下列现行税法中属于实体法的是_。A增值税暂行条例B税务行政复议规则C税务行政处罚实施办法D税收征收管理法25、甲、乙两技术人员业余为某单位设计一项目，连续耗时3个月，该单位每月支付费用50000元，项目完成后，该项目成本共计30000元，剩余款项由甲、乙两人按 6:4分成。则甲应纳个人所得税_元。A11520B15600C16040D21800二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是_。A出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有增值税专用发票B企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物C一般纳税人出口外购的旧设备D远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物 2、N公司的产成品换取X公司设备，应作会计分录为_A借：固定资产 银行存款27000 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(销项税额) 45900B借：固定资产 银行存款 27000 贷：库存商品 应交税金一应交增值税(销项税额) 37060 应交税金应交消费税 21800C借：固定资产 银行存款 27000 贷：库存商品 应交税金一应交增值税(销项税额) 45900 应交税金应交消费税 27000 营业外收入非货币性交易收益 5200D借：固定资产 银行存款 27000 贷：库存商品 应交税金一应交增值税(销项税额) 45900 应交税金应交消费税 27000 营业外收入非货币性交易收益 27000E借：固定资产 银行存款 27000 贷：库存商品 应交税金应交增值税(销项税额) 45900 应交税金-应交消费税 270003、影响财务管理目标的因素有_。A风险的大小B财务管理水平C每股股利D投资报酬率E企业所处行业 4、北京某高新技术企业投资建立了一条国内新产品的生产线，从国外进口一套自动化生产线(在投资总额范围内)，成交价格为到岸价格(上海)美元；同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格(上海)5000美元；外汇牌价：100美元=725.25人民币元(卖出价)，100美元=728.75人民币元(买入价)，该类设备关税税率为10%，为设备及配套件等关税税率为5%。该企业上述业务应纳进口环节税金_元。A0B.75CD5、允许列支的交际应酬费金额为_万元。A17.5B20C13.5D10.5 6、关税除从量税和从价税外，按征税标准还可分为_。A复合税B滑准税C过境税D选择税 7、关于税法的效力和解释，下列陈述正确的是_。A税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则，包括文义解释原则，立法目的原则，合法、合理性原则，经济实质原则和诚实信用原则B由一个主权国家制定的税法，必须适用其主管的全部领域C全国人大和常委会制定的税法在全国范围内有效D我国的税法，坚持不溯及既往的原则E我国的税法采用了属人和属地相结合的原则 8、塑料制品有限公司未向化肥厂发货，取得货款，属于_。A无因管理B债的转移C委托代理D不当得利 9、生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税的优惠，其必须符合的条件是_。A应为先进技术企业B应为产品出口企业C经营期在10年以上D在经济特区 10、用票单位申请自制发票须符合的条件有_。A有固定生产经营场所B发票使用量较大C发票管理制度健全D财务核算准确、规范11、某生产白酒的集体企业，2006年全年销售收入1500万元，销售成本500万元，销售税金及附加400万元，按规定列支各种费用460万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费用80万元、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税_万元。A33B46.2C49.5D62.7 12、发票管理流程主要由_环节组成。A发票印制B发票领购、开具C发票保管D发票缴销E发票检查 13、根据现行增值税的规定，下列说法正确的有_。A不具备一般纳税人核算条件的发电厂按上网电景依核定的定额税率计算发电环节的增值税B独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，可按预征率征收增值税并抵扣进项税额C供电企业采取直接收取电费结算方式的，销售对象属于居民个人，为收款的当天D供电企业采取预收电费结算方式的，为收到顶收款的当天E发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天14、甲公司对乙公司的长期股权投资采用权益法核算，甲公司“长期股权投资(对乙公司投资)”账户的账面金额只有在发生_的情况下，才有必要作相应的调整。A乙公司实现盈利B乙公司发生亏损C乙公司的股票市价发生永久性跌价D收到的现金股利超过被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的部分E乙公司的股票市价大幅度上涨 15、下列项目中，可以用于计算边际贡献总额的有_。A销售收入总额固定成本总额B销售收入总额变动成本总额C固定成本总额+利润总额D变动成本总额+利润总额E固定成本总额盈亏临界点销售量实际销售量 16、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有_。A购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税B纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税C房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起计征房产税D房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自房屋使用或交付的次月起计征房产税E购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税 17、转让旧办公楼应缴纳的土地增值税_。A472.85万元B473.5万元C300.05万元D免税 18、下列关于国有独资公司章程、组织机构及有关人员任职的表述中，正确的是（）。A公司章程由董事会制定B公司不设股东会，其职权由董事会行使C董事会所有成员均由国有资产监督管理机构委派D董事长未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他公司兼职 19、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有_。A个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润B实行查账征税和核定征税的合伙企业和个人投资者享受相同的个人所得税优惠政策C个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用D实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补E纳税年度内个人投资者从其投资的企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又不用于生产经营的，其未归还的借款作为个人投资的红利收入，依照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税 20、商业企业一般纳税人零售部分消费品不得开具专用发票。这些消费品包括下列各项中的_。A烟、酒B食品、服装C化妆品D办公用品 21、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业