2019年《内部控制》课程教学大纲

内部控制课程教学大纲课程名称内部控制课程类型学位选修课总 学 时32学时学 分2学分适用专业会计学开课单位会计学院一、课程性质内部控制作为会计学专业必修课程之一，重在培养学生的专业实践能力。本课程系统地反映2008年颁布的企业内部控制基本规范和2010年颁布的企业内部控制规范应用指引等内容，既阐述內部控制的理论渊源、理论体系，又分项介绍各重要经济事项的控制程序、控制方法；既论述如何对经济事项进行控制，又介绍如何对內部控制信息进行披露。b5E2RGbCAP二、教学目的使学生了解和掌握内部控制的基本理论和前沿理论问题，进一步把握内部控制在社会主义市场经济中的作用，提高学生运用内部控制理论与方法分析与解决管理活动中存在的问题的能力。p1EanqFDPw三、教学要求根据教学内容、学生特点及学时安排，采取自学、研讨、调研等相结合方式组织教学，要求学生阅读大量的相关资料，完成相关的自学、调研等教学环节，培养学生的独立研读能力。DXDiTa9E3d四、教学内容及学时分配（此部分不能按照某一部具体教材编写，应根据课程的主要知识点编写，同时应给出教学基本要求、知识点的重点和难点内容以及思考题）RTCrpUDGiT课程内容与学时分配课 程 内 容学时分配自学研讨、调研第一讲 内部控制概述4第二讲内部控制基本规范研究42第三讲内部控制应用指引研究82第四讲内部控制评价研究42第五讲内部控制审计研究42合计248五、课程考核及成绩评定（课程考核为闭卷考试，应与教学计划一致；成绩评定：考试成绩实行百分制，其中基础知识测试题的分值掌握在40分左右；综合能力测试题的分值掌握在60分左右。60分为及格）5PCzVD7HxA六、推荐教材和教学参考书 推荐教程作者出版社及出版时间内部控制规范讲解学财政部会计司经济科学出版社，2010教学参考书作者出版社及出版时间审计中注册会计师协会经济科学出版社，2014企业内部控制配套指引解读与案例分析企业内部控制编审委员会立信会计出版社，2010企业内部控制自我评价与审计中国会计学会大连出版社，2010企业内部控制审计政策解读与操作指引本书课题组东北财经大学出版社，2011企业内部控制-主要风险点.关键控制点与案例解析罗胜强经济管理出版社，2012企业内部控制规范指引操作案例点评傅胜，池国华北京大学出版社，2011七、教学具体内容和要求第一讲 内部控制概述一、基本要求 通过本章学习，要掌握内部控制的概念和内部控制产生的主要动因，熟悉内部控制的分类和内部控制的不同发展阶段，了解内部控制的重要作用以及内部控制的学科属性。jLBHrnAILg二、授课方法自学。三、教学内容第一节 内部控制的产生一、内部控制的概念二、内部控制产生的主要动因三、内部控制的分类四、内部控制的重要作用第二节 内部控制的发展一、内部牵制阶段二、内部控制论阶段三、内部控制结构论阶段四、内部控制框架论阶段五、内部控制的最新发展第三节 内部控制的学科属性一、内部控制的学科属性二、内部控制学与相邻学科之间的关系三、内部控制结构论阶段四、内部控制框架论阶段五、内部控制的最新发展第四节 内部控制的目标与原则一、内部控制目标的确定二、内部控制目标三、内部控制的基本原则第五节 内部控制的方法一、内部控制的基本原理二、内部控制的基本方式四、重点难点一、内部控制的概念二、内部控制产生的主要动因三、内部控制的学科属性四、内部控制的最新发展五、内部控制的基本方式五、思考与讨论1.内部控制产生的动因是什么？2.内部控制发展经历了哪几个比较重要的发展阶段？3.内部控制的原则有哪些？4如何理解内部控制中的“合理保证”思想？第二讲 内部控制基本规范研究一、基本要求通过本章学习，要掌握内部控制基本规范的主要内容，熟悉企业内部控制基本规范，了解行政事业单位内部控制基本规范。xHAQX74J0X二、授课方法自学。三、教学内容第一节 内部环境一、职责分工和制衡机制二、人力资源政策三、文化建设四、法制教育第二节 风险评估一、确定相应的风险承受度二、识别内部风险三、识别外部风险四、风险分析五、确定风险应对策略六、调整风险应对策略第三节 控制活动一、不相容职务分离控制二、授权审批控制三、会计系统控制四、财产保护控制五、预算控制六、运营分析控制七、绩效考评控制第四节 信息与沟通一、建立信息与沟通制度二、获取内部信息三、获取外部信息四、沟通和反馈五、建立反舞弊机制第五节 内部监督一、建立内部控制监督制度二、制定内部控制缺陷认定标准三、内部控制自我评价四、重点难点一、职责分工和制衡机制二、确定风险应对策略三、不相容职务分离控制四、建立反舞弊机制五、制定内部控制缺陷认定标准五、思考与讨论1企业董事会的职责有哪些？2企业风险应对策略的适用状况？3不相容职务分离控制在企业财务会计控制中的表现。4建立反舞弊机制应该考虑的因素。第三讲 内部控制应用指引研究一、基本要求重点是18项应用指引的应用，比如组织架构、企业战略、人力资源、企业文化、社会责任的深刻理解与应用，再比如货币资金、销售、工程项目、财务报告等等内部控制的具体内容如岗位分工及授权批准的管理等等。LDAYtRyKfE二、授课方法自学。三、教学内容第一节 内部环境类指引研究一、组织架构（一）应当关注的风险（二）组织架构的设计（三）组织架构的运行二、发展战略（一）应当关注的风险（二）发展战略的制定（三）发展战略的实施三、人力资源（一）应当关注的风险（二）人力资源的引进与开发（三）人力资源的使用与退出四、社会责任（一）应当关注的风险（二）安全生产（三）产品质量（四）环境保护与资源节约（五）促进就业与员工权益保护五、企业文化（一）应当关注的风险（二）企业文化的建设（三）企业文化的评估第二节 控制活动类指引研究一、资金活动（一）应当关注的风险（二）筹资（三）投资（四）营运二、采购业务（一）应当关注的风险（二）购买（三）付款三、资产管理（一）应当关注的风险（二）存货（三）固定资产（四）无形资产四、销售业务（一）应当关注的风险（二）销售（三）收款五、研究与开发（一）应当关注的风险（二）立项与研究（三）开发与保护六、工程项目（一）应当关注的风险（二）工程立项（三）工程招标（四）工程造价（五）工程建设（六）工程验收七、担保业务（一）应当关注的风险（二）调查评估与审批（三）执行与监控八、业务外包（一）应当关注的风险（二）承包方选择（三）业务外包实施九、财务报告 （一）应当关注的风险（二）财务报告的编制（三）财务报告的对外提供（四）财务报告的分析利用第三节 控制手段类指引研究一、全面预算（一）应当关注的风险（二）预算编制（三）预算执行（四）预算考核二、合同管理（一）应当关注的风险（二）合同的订立（三）合同的履行三、内部信息传递（一）应当关注的风险（二）内部报告的形成（三）内部报告的使用 四、信息系统（一）应当关注的风险（二）信息系统的开发（三）信息系统的运行与维护四、重点难点一、控制活动类指引二、全面预算五、思考与讨论1.销售收款环节的主要管控措施有哪些？2. 成果开发阶段主要的内部控制管控措施有哪些？3.预算编制环节的主要风险具体表现在哪些方面？4.针对预算考核的主要风险，需要建立哪些主要的管控措施？第四讲 内部控制评价研究一、基本要求掌握内部控制评价的主体、内容、程序与方法等；做到在实务案例处理过程中能够熟练应用这些基本控制方法与程序。Zzz6ZB2Ltk二、授课方法自学。三、教学内容第一节 内部控制评价的主体一、内部控制评价主体选择的依据二、西方国家内部控制评价的主体三、我国内部控制评价的主体第二节 内部控制评价的内容一、内部控制评价的标准二、内部控制评价的内容第三节 内部控制评价的程序与方法一、内部控制制度评价的程序二、内部控制评价的方法四、重点难点重点是内部控制评价的主体、内容、程序与方法等等，难点是如何正确应用。五、思考与讨论1.内部控制评价的标准有哪些？2.简述内部控制评价的基本程序。第五讲 内部控制审计研究一、基本要求掌握内部控制审计的主体、内容、程序与方法等；做到在实务案例处理过程中能够熟练应用这些基本程序进行内部控制审计。dvzfvkwMI1二、授课方法自学。三、教学内容第一节 计划审计工作一、评价相关事项的影响二、选择拟测试的控制三、判断是否利用企业内部审计人员第二节 实施审计工作一、测试企业层面控制二、测试业务层面控制三、确定拟实施审计程序第三节 评价控制缺陷一、内部控制缺陷的分类 二、表明内部控制可能存在重大缺陷的迹象第四节 完成审计工作一、取得经企业签署的书面声明二、与企业沟通审计过程中识别的所有控制缺陷三、对获取的证据进行评价 第五节 出具审计报告一、内部控制审计报告的要素二、出具无保留意见的内部控制审计报告的条