加强财务管理的和监督

目 录1关于加强财务管理和监督，实行各级领导干部岗位经济责任制暂行办法 12上海理工大学关于经费审批权限的暂行规定 103上海理工大学预算管理办法 134上海理工大学收入管理办法 175上海理工大学专项资金管理办法 206上海理工大学二级学院财务管理暂行办法 227上海理工大学预算内经费使用暂行办法 248关于加强学费等收入收缴的管理办法 259上海理工大学收据发票管理办法 2910上海理工大学暂付款、暂存款管理办法3111上海理工大学现金管理制度3412上海理工大学银行支票管理制度3613上海理工大学机构、人员变动中经费管理交接制度3714上海理工大学学校内部支票使用办法3915上海理工大学会计工作交接制度4116上海理工大学会计档案管理办法43 17财务处各专业技术岗位职责46上海理工大学关于加强财务管理和监督，实行各级领导干部岗位经济责任制暂行办法第一章 总 则一、为了进一步贯彻实施高教法，加强学校财务管理，促进教育事业发展，根据中华人民共和国会计法和教育部教财200014号文件关于高等学校建立经济责任制加强财务管理的几点意见精神，结合我校实际，制定本办法。二、建立本经济责任制的目的是：明确学校各级领导和有关人员的经济责任，进一步规范我校财务经济工作行为，严格执行经济工作纪律，切实加强财务管理与监督，提高学校管理水平，避免财经工作失误，使各级领导干部，各有关部门在经济工作中既按规定正确行使权利，又按规定履行必要的责任，促进学校事业的健康发展。三、本办法所指的经济责任，是指学校各级领导干部对所在单位和部门财政收支、财务收支和有关经济活动的真实、合法、效益应当负有的责任，包括直接责任和主管责任。直接责任是指因徇私舞弊或者授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反财经法律、法规、规章和规定，弄虚作假，致使国家、集体财产遭受损失应当负有的责任，以及领导干部滥用职权或者玩忽职守，致使国家、集体财产遭受损失应当负有的责任。主管责任是指领导干部在其职权范围内，对所在单位和部门财政收支、财务收支和有关经济活动的真实、合法、效益应当负有的除直接责任以外的领导和管理责任。四、本办法适用于学校及各所属各单位经济活动中的所有事项。经济责任制的内容贯穿于学校经济活动的全过程。五、学校按照“统一领导、集中核算、分级管理”的原则，按校内管理层次分别建立校长、分管校长、财务处长、二级单位负责人和财务人员等若干层次的各级经济责任制。六、进行经济工作决策的会议或有关机构对决策的事项负全责。各级领导干部按照上海理工大学“重要事项决策规定”有关规定在其相应的经济职责授权范围内负领导责任。第二章 财务管理体制七、学校财务工作实行校长负责制。八、学校成立由校长负责的学校财经工作领导小组，统一领导协调学校财经工作。九、学校设置财务处。财务工作实行集中、统一管理。十、按干部管理权限，财务处处长、副处长由学校任免，财务处处长任免前，按有关规定向上级部门办理请示或备案手续。财务处各科科长、副科长由财务处长提出建议，报学校任免；各校办企业财务负责人逐步实行财务委派或财务总监制。具体实施办法另文制定。十一、学校财务管理按照“统一领导，集中核算，分级管理”原则进行，实行“一支笔”审批制度。校长或经校长授权分管财务工作的校领导是学校经费审批的“一支笔”。部门行政正职（主持工作的副职）是本部门经费审批的“一支笔”，授权其他负责人代行“一支笔”职责，即为将本部门所有经费的审批权全部授予该负责人。“一支笔”授权，应书面通知财务处授权期限。十二、财务处是学校各项财务政策和财务制度的主要制定、实施单位。统一负责全校财会人员的业务指导、检查、监督、上岗考核等工作。按“以考代聘”的办法，凡通过初、中级会计师和经济师技术资格考试，成绩合格、取得初、中级技术职称任职资格者，向财务处提出申请，经考核确认后，由财务处向人事处提出聘任相应的技术职务。十三、实施各级责任人的任期经济责任审计制度。校长任期经济责任审计由上级单位组织进行。其他各级经济责任人的任期经济责任审计，一般在换届离任时进行。根据干部管理权限由校长提议，经校长办公会讨论决定，委托学校审计处进行审计。第三章 财务制度、财务政策制定与调整十四、财务制度的制定与调整是为了更好地规范学校各个层面的经济行为，使学校财务管理更加科学、有序、合法。财务政策的制定应既符合国家有关的政策法规，又体现正确处理国家、学校、部门、个人之间的利益关系，并服从于学校发展的总体要求。十五、学校各项财务政策和财务制度的制订与调整，由学校财务处会同有关部门制定并报校长办公会议讨论通过（重大改革事项须报校党委会批准）后由校长或分管财务工作的校领导签发实施。十六、二级单位行政负责人依据学校有关规定，指定二级单位事实的各种经济活动方案或办法，组织二级单位实施的各种经济活动方案或办法，由二级单位报财务处审定后，报经分管财务工作的校领导核准签发执行。十七、财务处应在财务政策和财务制度制定与调整后，及时组织有关财务人员进行学习并认真执行，认真实行会计监督并及时收集执行情况。一旦发现问题应立即向分管财务工作的校领导报告，并提出纠正或处理方案，进行处理。第四章 校长经济责任十八、校长是学校的法定代表人，在其相应的经济职责授权范围内对各级经济责任制的实施作负有领导责任。必须严格要求各级干部认真执行国家的财经法规、制度，根据会计法规定，认真审核学校财务处编制的财务会计报告，并在报告上签名、盖章，对财务报告真实、完整承担责任，或经授权，委托分管财务工作的校领导代为履行审核、签名、盖章职责。应采取有力措施，认真防范和纠正违纪违规及财务管理方面的问题。第五章 副校长经济责任十九、分管财务工作的副校长协助校长全面领导学校财经工作。对各级经济责任制的实施负有领导责任，负责督促各单位行政负责人、财务负责人严格执行国家财经法规、制度和学校的有关规定，对学校财经制度的制定与调整以及学校重大经济活动由分管财务校长初审，报校长办公会议或党委会讨论决定。二十、分管资产和设备的副校长对学校国有资产的安全、完整、保值增值负领导责任。应全力抓好相关制度建设，避免重大决策失误和国有资产流失，并领导好对国有资产完整、保值增值工作检查、奖惩。二十一、各分管校长对各分管部门严格执行财经工作纪律负领导责任，应建立健全各分管部门内有关国有资产保值增值的各项规章制度，经常了解有关制度贯彻中存在的问题，组织相关部门及时修改有关制度，定期或不定期的组织检查、了解制度贯彻执行情况。第六章 财务处长经济责任二十二、财务处长是学校财务工作的直接负责人，在校长和分管财务副校长领导下，统一管理学校各项财务工作，在其相应的经济职责授权范围对学校财务工作负有主管责任。二十三、财务处长应严格按照国家财经法规、制度和学校有关规定开展财务工作，认真贯彻执行中华人民共和国会计法，对违反会计法和国家统一的会计制度的行为和会计事项，有权更有责任拒绝办理或者按照职权予以纠正。二十四、按照各项经济责任制规定科学、合理的工作程序，保护学校各类资产的安全、完整，努力提高其使用效益。财务处长对经济责任制的实施负有指导、检查的责任。二十五、在校长和财务主管校长的领导下，根据国家有关的法规和政策，对学校日常的财务工作进行管理。具体包括：（一） 根据学校要求，负责学校相应的财务法规、制度和政策的制定工作；建立健全学校收入、支出管理制度、开支标准和有关收入分配办法；（二） 合理设置财务管理岗位，建立健全相应的内部控制制度和财务管理制度；（三） 通过建立相应的财务制度和设立相应的组织机构，在校长和财务主管校长的领导下，防止国有资产流失；（四） 依照国家有关法规政策和学校的有关财务规定，对校内各有关部门的财务资金使用情况进行监控，发现问题及时纠正；（五） 领导学校预、决算编制工作，并对预算执行进行有效控制。依法有效地组织收入，控制支出；（六） 保证国家有关财务法规政策及学校有关财务规定的贯彻落实；（七） 领导好学校的财务核算工作，确保核算工作的真实、准确、合法。二十六、本人应遵守财经法规和财务制度，严防违纪违规问题的发生。第七章 各二级单位负责人经济责任二十七、我校二级单位是指各学院、部、处、室、所、中心，负责人是指部门行政正职（主持工作的副职）。二十八、二级单位负责人在相应的经济职责授权范围内对本部门认真贯彻落实国家有关财经法规政策及学校有关财经制度负责；建立健全本部门财经管理规章制度和内部控制制度，加强经济决策的民主性和科学性；依法认真履行经济管理的职责和职权范围内经费的“一支笔”审批职责。二十九、二级单位负责人作为学校财产物资的直接管理者和使用者，对国有资产的有效使用及安全、完整负责；应按照有关规定管好本部门事业经费，合理使用，切实保证学校财务预算的有效执行，节约支出，勤俭办学，提高资金的使用效益，促进本部门教育事业的发展。三十、各二级单位应根据自己的职责，建立健全相应的财产、物资和资金的管理制度和办法。资产后勤处应建立健全房屋、设备、物资的采购、招标、使用、保管、转让、报废、清查等制度或管理办法；基建处应建立健全基本建设和基建经费管理办法；产业处应建立健全校产管理办法及国有资产保值、增值管理办法；人事处应建立健全人员经费管理办法；教务处应建立健全各项教学事业经费使用管理办法；研究生部应建立健全学科建设费和研究生经费使用管理办法；科技处应建立健全科研经费、无形资产管理办法；学生处应建立健全学生奖学金、助学金和学生活动经费的管理办法；校工会应建立健全工会经费的使用管理办法。学校组织部、宣传部、团委、国际交流处、校长办公室等部门也应建立起与本部门有关的财产物资和资金的使用管理办法，以加强国有资产管理，提高资金使用效益。在各项管理制度中对于基建、设备购置、投资、设备报废等要规定不同的权限，金额达到一定界限要有校级领导或相关会议集体研究批准。职能部门负责人在调查研究的基础上，提出各项制度草案和修订意见，报校长办公会议（重大改革事项报党委会）批准执行。各部门负责人对本部门制定的相关制度的执行情况负有督办和检查责任，对由于制度不完善、管理混乱造成损失的负直接责任。三十一、院、部、所、中心负责人应对本部门所占用的各项财产物资的安全、完整及使用效率、效益负责，对于使用不当、管理不善造成重大损失负直接责任。对于短少、丢失、经营不善亏损负直接经济责任。对于有经营性部门负责人，对于经营业务所占用的资产负有向学校经济回报的责任。三十二、监察处、审计处应协助有关部门制定和健全有关内部控制制度，负责检查全校经济责任制度的执行情况，并提出改进建议。对应发现而未发现制止的重大损失负责。三十三、基建处负责人的经济责任还包括：（一） 建立健全各项管理制度和内部控制制度，并认真执行。（二） 加强对基建项目的计划管理，基建投资计划应报主管校长或校长办公会议审批。（三） 计划外工程项目和超计划工程项目，应在学校财力可承受的范围内，并经校长办公会讨论批准，方可进行。严禁未经批准的计划外工程项目和超计划工程项目的开工，严禁自行改变原批准建设项目或者扩大建筑面积，提高建设标准的问题的发生。（四） 基建经费的筹集应真实、合法，并按规定管理和使用，防止乱集资、截留、挪用基建项目经费的问题，提高资金的使用效益，防止损失浪费，确保工程质量的设计要求，严防超概预算工程和长期延误完工项目的发生；保证工程竣工结算的真实、合法并经审计后付清余款。（五） 保证基建项目招标、承包符合有关政策规定，手续完备、合法、合规，与所属部门和外单位签订的协议、合同的合法，确保学校权益不受损失，并按合同、协议严格执行。（六） 确保有关经济决策的科学化、民主化，提高效益，防止因决策失误给国家和学校财产造成重大损失。（七） 加强对基建资金、材料和设备的管理。三十四、产业处负责人的经济责任还包括：（一） 根据公司法、企业法等国家的财经法规及学校的规定对校办产业进行管理；（二） 确保校办产业的资产、负债、所有者权益及盈亏状况的真实、合法，不断提高校办产业的效益，及时足额缴纳各项税收，加强利润分配的管理，保证利润分配的合理合法，按照规定和协议及时足额向学校上缴有关利润；（三） 加强对国有资产的管理，确保占有、支配、使用的国有资产的安全完整、保值增值；（四） 提高科学决策水平，确保按规定的程序进行经济决策，防止决策失误给国家和学校财产造成重大损失；（五） 严格检查、督促下属企业履行各项经济合同、协议，防止因各种经济纠纷给学校声誉带来重大的不利影响。（六） 建立健全各项管理制度和内部控制制度，并认真执行，同时应加强对校办产业财务工作的监督与协调。三十五、二级单位负责人应认真贯彻有关财经法规政策，确保：（一）严格执行“收支两条线”政策有关规定；（二） 本职责范围内的所有预算外资金收支的真实、合法；防止乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学校收入等问题；（三） 所有预算外资金管理纳入学校财务统一管理，杜绝“小金库”现象的发生；（四） 本职责范围内资金分配和使用的合理、合法；防止违规违纪和损失浪费等问题；（五） 本单位债权债务清楚。三十六、二级单位负责人应遵守财经法规和财务制度，严防违纪违规问题的发生。第八章 财会人员经济责任三十七、财会人员应认真执行各项财务管理制度，对违反会计法和国家统一的会计制度的行为和会计事项，应敢于坚持原则。对会计信息的真实、准确负责。三十八、财会人员由于工作失误，按造成经济损失的大小，由财务处给予不同程度的经济处罚，直至调离会计工作岗位；由于违纪或犯罪造成的经济损失，按会计法规定处罚。第九章 附则三十九、本办法于批准之日起执行，解释权归财务处。上海理工大学关于经费审批权限的暂行规定 为了加强学校财务管理，合理运用资金，促进财务工作规范化、制度化，根据财政部、教育部的要求和上海理工大学关于加强财务管理和监督，实行各级领导干部经济责任制暂行办法的有关规定，结合学校具体情况，制定本规定。一、基本原则1.实行责、权、利相结合和谁主管、谁审批、谁负责的原则。2.实行项目负责人经济责任制，各经费项目负责人是该项目经费的审批人。3.实行专项经费归口管理，各职能部门负责人是专项经费归口管理单位，负责专项经费的上报、监督管理及项目的验收。4.实行大额资金进一步审批制度，超限额支付资金由校级领导审批。二、预算的审批权限1.校内单位年度预算指标由财务处在每年年初汇总后，经主管财务校长审阅，报校党委常委会批准，校财务处执行。2.年初虽未列入预算、而又必须在本年度支付的经费，先在部门经费中调剂使用或由主管校领导的待核经费中支付；校长待核经费仍无法解决的支出，由党委常委会讨论决定。3.预算内容变更须在当年9月30日之前书面提出申请，2万元以下经主管校领导审批；2万元以上（含2万元）须经过主管财务校领导审批。三、预算经费的审批权限（一）人员经费的审批权限1.除按预算要求下拨到学院、部门的人员经费外，日常在职人员经费由人事处统一审核。2.离退休人员经费，分别由组织部、退管会审核后，报人事处审批。3.下拨到学院、部门的日常人员经费，由部门负责人按规定审批。4.人员经费变动超过10万元的由人事处报主管校领导审批，分管人事的校长每年至少审核一次日常人员经费（含财政工资、业绩津贴、人员四金等）。5. 各学院、部门的年终一次性奖励，由人事处汇总报分管人事的校领导审批。（二）职能部门运行经费使用审批权限1.职能部门运行经费主要用于单位日常开支，包括：办公费、差旅费、招待费、材料消耗费、资料费、通讯费、一般设备费等，不得用于发放人员经费。2.职能部门负责人是本单位运行经费的项目责任人，各部处运行经费由单位负责人集中掌握使用，各项经常性、消耗性的支出由部处负责人审批，不得层层分解。3.招待费单项支出3千元以上（含3千元）、运行经费单项支出在10万元以上（含10万元），由主管校领导审批。（三）学院经费使用审批权限1.学院预算经费主要用于学院日常教学、管理方面的支出，包括：学生实习与毕业设计费、教学差旅费、资料讲义费、学生活动费、办公费、招待费、通讯费、行政用车费等，不得用于发放人员经费。2.学院预算经费的使用，由学院负责人审批。如需要其他负责人审批的，须经过授权。3.招待费单项支出3千元以上（含3千元）由主管校领导审批。4.其他单项支出3万元以上（含3万元）、10万元以下，由院（系）党政联席会讨论决定；单项支出10万元以上（含10万元），由院（系）党政联席会讨论决定后，报主管校领导审批。（四）校领导经费使用审批权限1.校领导招待费，一律刷银行卡支付。2.待核经费支出2万元以上的，须报校长或书记办公会通过。（五）预算内专项经费使用审批权限1.预算内专项经费按学校预算管理体制，归口相关职能部门管理。各职能部门对归口管理的经费，应制定切实可行的管理办法，经主管校领导批准后执行，并报财务处备案。2.预算内专项经费的分配，由相关职能部门提出分配方案，经主管校领导批准后，报校财务部门执行。3.专项经费的审批权限，由归口管理部门根据管理要求具体确定。4.单项支出20万元以上（含20万元），由归口管理部门报主管校领导审批。四、学院自有经费使用审批权限1.学院自有资金的使用，由学院负责人审批。其中：经常性、消耗性的支出，单项支出5万元以上（含5万元）、20万元以下的，由学院党政联席会讨论决定；单项支出20万元以上（含20万元），由学院党政联席会讨论决定后，报主管校领导审批。2.学院用自有资金进行各种基建维修、购置仪器设备等非经常性支出，单项支出5万元以上（含5万元）、10万元以下，由学院党政联席会讨论决定；单项支出10万元以上（含10万元），由学院党政联席会讨论决定，经主管校领导批准后，报主管财务校领导审批。五、科研经费使用的审批权限1.学校对科研经费的管理实行课题组长负责制，其各项经常性、消耗性的支出由课题负责人审批。 2.科研协作转外经费、招待费一律由科技处负责人或经过授权的学院科研院长审批，其中：纵向协作经费转外，根据国家批准文件办理；横向协作经费转外，根据协作合同或协议办理。3.用科研经费购买仪器设备，按固定资产管理办法办理有关手续，如需作为外配设备须经过科技处负责人或经过授权的学院科研院长审批。4.单项支出金额在3万元以上（含3万元）、20万元以下，由科技处负责人或经过授权的学院科研院长审批；单项支出在20万元以上的，报分管科研的校领导审批。六、专款的审批权限1.从其他财政拨款渠道取得的专款，按学校预算管理体制，归口相关职能部门管理。各职能部门对归口管理的经费，应制定切实可行的管理办法，经主管校领导批准后执行，并报财务处备案。2.专款的分配，由相关职能部门根据上报预算的情况提出分配方案，经主管校领导批准后，交校财务部门执行。3.专项经费的审批权限，由归口管理部门根据管理要求具体确定。4.单项支出50万元以上（含50万元），由归口管理部门报主管校领导审批。七、其他规定1.无论何种经费，转出或支付金额10万元以上，财务处长需进行会签；在转出或支付金额100万元及以上的，必须由分管财务校长会签；分管财务校长离校期间，由校长审批；校长离校期间，由校党委书记审批。2.机关部处负责人和院（系）分管财务工作的负责人，因学习、工作需要，在离校期间，必须授权委托本单位其他负责人代管本单位财务工作，同时行使经费使用审批权，并出具授权委托书，报财务部门备案。3.各单位负责人和经办人员必须严格遵守学校规定，不得将单项支出金额化大为小，化整为零，逃避审查和财务监督。七、本规定自批准之日起执行。由学校财务处负责解释。上海理工大学预算管理办法为了规范我校预算管理行为，充分发挥预算的分配和监督职能，强化预算管理的严肃性和预算执行的约束力，合理配置办学资源，提高学校资金的使用效益，保障和促进我校教学、科研等各项事业的有序发展，依据中华人民共和国预算法、高等学校财务制度和上海市市属高等院校预算管理办法，特制定本管理办法。一、学校预算管理的指导思想 1学校预算根据“全收全支”的要求，把学校的各项收入及各项支出全部纳入预算管理。2会计核算要与预算保持统一口径，以便及时分析考核预算执行情况。3学校预算应体现全面管理的职能，加强对各学院、各部门资金收支管理。4明确各级经济责任制，形成规范和有序的预算管理体系。 二、预算编制的总原则 1大收大支，综合预算；2量入为出，收支平衡；3保证重点，统筹兼顾；4管理规范，节约高效；5公正、公平、可持续发展；6严格控制财务风险，不得编制赤字预算。 三、预算编制的要求 1编制收入预算时，要坚持积极、稳妥、谨慎的原则。 在编制收入预算时，既要考虑经费来源渠道的增加和收入的增长，又要尽量核实收入，避免赤字隐患。在无法核实的情况下，对或有收入项目谨慎计算。 2编制支出预算时，要坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。 支出预算是学校事业发展规模和方向的体现，“统筹兼顾，保证重点”就是要体现出预算年度学校整体的事业目标，重点保障学校教学、科研发展的需要。 （1）要正确处理好“维持”和“发展”的问题。在确保基本人员经费开支和必须的正常运行开支的前提下，合理安排事业发展支出，突出教学、科研这一中心任务。（2）设备购置和项目安排要统筹规划，突出重点，逐年解决。对购置实验室设备的学院，使用效益不高的，停止或减少以后年度实验室设备的学校投入。 （3）对自筹基本建设支出要坚持审慎原则。基本建设项目的确立，必须结合学校财力，经过充分论证，经校长办公会议审定方可立项。 （4）正确地处理好校级预算和二级学院预算的整体与局部之间的统一关系，校级预算以总体协调部门预算为基础，以建立“项目库”为抓手，实现对预算管理的细化与导向作用。 （5）学校支出预算中要保留一定的预备费（机动费），以用于解决当年学校预算执行中出现的不可预见性开支，预备费为当年预算总额的5%。 3编制预算的具体要求。 （1）强化预算意识，增强预算约束力； （2）各部门要将预算细化到财政目级科目，根据预算经费，安排年度工作和活动，不能突破预算；不得擅自改变预算资金的用途； （3）预算经费在年内没有按计划使用部分，要查找原因，项目预算经费在年内没有使用完的，全部予以收回，若需继续使用，重新纳入下一年度的预算； （4）对于年底之前进行突击用钱的予以严格审查； （5）加强预算经费的归口管理原则，相关职能部门会同财务部门加强对各类资金使用情况的监督和管理。 四、预算周期学校预算按年编制，预算年度为公历1月1日起至12月31日，预算以收付实现制进行编制，不得预提、待摊。 五、预算编制和审批程序 1预算的编制 财政部门预算的编制和审批程序为“两上两下”。根据学校的事业发展规划和具体发展计划，各学院、各部门编制校内“一上”预算，确定具体年度收支计划，由学校财务处根据各学院、部门的具体收支计划，提出预算建议方案，经学校党委常委会审定后，上报市教委主管部门。然后由主管部门审核汇总后报同级财政机关。上级主管部门下达预算控制数后，学校下达“一下”预算；学校根据预算控制数和校内各部门的“二上”预算编报财政“二上”预算，经主管财务工作副校长和校长审批并报党委常委会审定后上报主管部门。学校取得经主管部门批复的预算即为预算执行的依据。 2学校执行预算 学校执行预算的编制依据是经批复后的财政部门预算。它是对预算收入和预算支出的细化，不能突破财政部门预算。财务处根据预算批复情况及各部门、学院的“二上”预算的情况，编制学校执行预算草案，经校财经工作领导小组审议后提交校党委常委会或校长办公会议审定，由校长签批后执行。 六、预算的执行、分析和调整 1预算的执行 为了保证学校预算的执行，维护预算的严肃性，权威性，必须做到： （1）贯彻“统一领导，分级管理，职权利相结合”的原则。 （2）积极组织收入。 收入是预算的基础，积极组织合法收入是学校预算管理的首要任务。 学校在政策上要放开、灵活，支持、鼓励各学院、各部门依法多渠道筹集资金，对应取得的收入要采取有效措施，及时足额地上缴学校。 （3）合理控制支出，提高资金使用效益。 学校支出预算一旦经过校党委常委会审定后，财务处就按照预算和事业需求，及时、合理地拨付资金给所属部门，使其顺利开展各项工作。在收入资金到位的前提下，按事业发展的顺序安排支出。要认真贯彻执行厉行节约、勤俭办学的方针，合理配置资源，提高资金的使用效益。 （4）加强预算控制和分析，确保年度预算收支平衡或基本平衡。 预算控制包括事前控制、过程控制和事后控制。 事前控制，就是要在预算正式执行前，加强事前事业计划的安排和管理，并制定各种预算控制指标。 过程控制，就是要求预算执行过程中进行定期检查和分析，及时掌握预算收支执行情况，并将信息反馈到决策部门，发现问题要及时采取措施改进工作。 事后控制，就是要求预算年度结束，对预算执行情况进行分析，提出处理意见和改进措施，以促进预算管理水平的提高。 2预算的调整 为了保证学校预算的严肃性、权威性，预算在执行过程中原则上不予调整，如确需调整时，可由资金使用部门提出书面申请，由主管领导签字后交校长办公会讨论通过，方可执行。预算一经批复，原则上不得进行调整。 3预算执行结果分析 年度终了后，财务处必须按上级主管部门的要求编制各项资金年度决算，并在此基础上汇总编制年度预算执行结果报告。预算执行报告要做到数字准确、内容完整、说明充分、报送及时。总结预算执行过程中的经验，对存在的问题提出改进意见和措施，为下年度预算的编制打下基础。 上海理工大学收入管理办法为了加强对学校各部门收费的管理，规范学校收费行为，根据财政部、教育部财综200394号关于严禁截留和挪用学校收费收入加强学校收费资金管理的通知、上海市教委沪教委财200414号上海市教育委员会关于加强本市高等学校收费管理的若干意见的精神，结合我校实际情况，特制定本办法。第一章 总 则第一条 学校收入是指学校为开展教学、科研及其他事业活动，依法多渠道筹集的办学资金。第二条 学校收入按照来源渠道的不同，分为财政拨款、专款收入、教育事业收入、科研事业收入、经营收入、附属单位缴款和其他收入等。 第三条 学校对全部收入实行“统一管理、集中核算、严格监控”的管理方式。第四条 学校及所属各单位通过各种渠道取得的收入必须使用学校统一规定的票据，及时足额纳入学校财务账内管理。不允许任何单位未经批准擅立收费项目、擅自使用自行购置的不合规票据、保留账外资金。第五条 财务处是学校各种收入管理的主管部门，依法对学校收入进行统一管理与核算。第二章收入及其分配政策第六条 对于有指定用途的财政及上级主管部门核拨的各类专项拨款，按照“专款专用”原则，由各相应职能部门牵头负责，根据预算申报表，办理收入入账手续。按照各类专项经费的有关管理规定，合理安排使用资金。第七条 列入预算收入的财政拨款、学杂费收入、其他收入等，由各职能部门组织收入，按预算管理要求入账。由学校统一安排预算支出。第八条 各职能部门（学院）牵头组织的、未全额纳入预算管理的收入按以下政策执行：1经常性的教学、科研活动等收入，已经制定了有关管理办法。如科研收入、非学历办班收入、研究生办学收入等按相应的政策执行。2捐赠收入由上海理工大学基金会受理，按基金会管理办法执行。3专款收入根据有关部门下达的拨款通知及项目申报书确认，按申报书确定的内容使用。4学校代办上级或相关部门委托的各类考试报名费、评审费等，按“实收实支”原则学校免收管理费。由组织单位按规定的提交收入预算，经主管校领导同意后，按提交预算支出范围安排使用，当年结清。5利用学校场地、设备等提供有偿服务的，须经主管校领导同意。经批准并向学校财务交纳费用后，由管理部门负责安排使用。主管部门要为使用方提供必要的管理与服务。所收取的费用全额上缴学校，按收入总额的10%或50%（根据是否收取资源占用费）增加下一年的预算。6各种代办的手续费、回扣等按规定一律上缴学校。7各单位代垫收回的各种成本费，经财务审核后冲减相应的支出，如：补办证件费、赔偿款等，不作为收入管理。8有关各部门分成比例的变动、管理费减免等，须经校长办公会讨论通过。第三章 收入管理的要求第九条 经批准的收费项目若进行集中扣费（如收取学费等），各收费主管部门应提前两周与财务处协商收款时间，并在收款前一周报送收费所需的名单等有关资料（包括电子版数据），借用银行POS机划款或收取现金，应提前一周向财务处申报。第十条 经批准的收费项目实施收费时，要在收费现场（或学校告示栏）将收费项目及收费标准予以公告。第十一条 各收费部门应严格按照收费审批表批准的使用票据类别开具有关票据，收费单位派兼职收费员到财务处领取所需票据，严禁自制、自购收费票据。第十二条 各收费单位使用完毕的票据应及时到财务处办理核销手续。没办理核销手续的，财务处不再为其领用新票据。 第十三条 各单位的收费收入，纳入学校财务处统一核算、统一管理，不得截留、隐瞒、挪用、私存、私分或者坐支。第十四条 各单位的收费收入应及时上交财务处。 第十五条 向单位收取的费用，一律通过银行转账；向个人收取的费用，尽量通过银行扣款或POS机划款。第十六条 本规定自发布之日起实施，解释权归财务处。上海理工大学专项资金管理办法为切实搞好专项资金的管理和使用，保障资金支持的各项目顺利实施，发挥专项资金的最大效益，根据国家高等学校财务制度、高等学校会计制度的有关规定，特制订此办法。一、专项资金管理的原则设立专户、专款专用、专项管理、超支自负，资金使用必须遵守国家现行的有关政策、法律和规定。二、专项资金的管理范围包括财政立项的以及校内立项的专项资金，具体包含：学科建设、课程建设、教材建设、教学高地建设、高水平特色项目、大型修缮、实验室建设等等。三、专项的立项专项项目要建立“项目库”。“项目库”是指日常维持经费外的各类项目形成的数据仓库，该数据仓库要有一定的前瞻性，可规划二至三年甚至三至五年的工作思路，须详细说明各专项经费项目的立项依据、预期效果和项目可行性；并对项目按轻重缓急进行排序，并对应急项目可进行临时调整顺序。各二级学院必须建立“项目库”，各职能部对各自负责的“项目库”进行归类。项目预算必须有详细的预算细目，大额预算支出应当建立相应的管理制度及专家论证程度。对安排的设备购置及修缮等项目预算，严格执行校级预算管理办法中相关规定。项目预算必须采用零基预算法编制。 四、专项经费的使用1、专项经费归口管理部门应根据管理的需要，制度项目经费管理的具体要求和办法。2、项目负责人应保证按规定用途使用资金，并建立资金管理责任制，对所管资金使用的合法性、合理性和有效性全面负责。3、由财务处预算管理科设置专门号，对专项工程的资金使用进行全过程的监控。若有超预算迹象，应立即通知相关管理部门，该部门必须按原立项程序进行报批后，在归口经费中调剂使用。4、专款专用，不得挪用，不得擅自变更专项资金的使用范围，严格按照立项时的预算执行；因特殊情况确实需要变更的，按规定程序报经批准后实施。5、专项资金所形成的固定资产必须作为学校的固定资产，纳入学校资产处设备科统一管理。6、专项资金原则上不得开支人员经费、福利费、招待费、各类罚款以及捐赠支出，如遇特殊情况需要开支人员经费的，必须事先在预算中列明。7、专项经费必须在规定的执行期内完成。项目完成后专项经费如有结余，结余部分转入学校事业基金。五、专项经费的监督由项目承担部门或负责人，在承接项目的自然年度终了后的规定时间内，根据项目计划要求、资金使用情况进行总结并上报主管职能部门。由财务处根据有关规定和资金收支情况作出年度汇总，便于各主管职能部门对负责的专项经费进行监督和管理。学校审计处根据国家有关规定和学校专门制定的规定，负责对专项资金管理使用等情况，进行定期、不定期地督查，发现问题及时采取有力措施予以纠正或整顿。情节严重者追究主要负责人的行政和法律责任。本规定自发布之日起执行。本规定由财务处负责解释和修订。上海理工大学二级学院财务管理暂行办法为深化学校管理体制改革，配合学院二级管理责权利的落实，加强财务管理，规范学院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和学校财务规章制度，制定本办法。学校对学院财务实行“统一领导，集中管理，分块实施”的财务管理体制，坚持“收、支两条线”的原则，坚持“严格、透明、公平、效益”的财务方针，学院的财务收支由校财务处集中结算。一、学院收入学院收入来源包括：（一）由学校直接拨付的人员经费；（二）学校弥补经费不足的专项经费；（三）学校奖励；（四）按学院学费收入的一定比例结算的学费收入；（五）承担上级业务领导机构指定的相关专业培训、辅导、考试等任务，准予收费的分配部分；（六）学院自行举办或与其他单位联办的各类短期培训班、辅导班等准予收费的分配部分；（七）其他报经学校同意，准予分配的部分； 二、学院支出学院支出包括：（一）人员支出：学院发放的岗位津贴，教师工作量酬金，加班、值班补助，教学、管理、科研奖励等，以及经学校批准使用的合同制聘用人员、临时人员的劳务报酬等人员经费支出；（二）公用支出：学院在日常教学、科研、学生管理等活动中开支的办公费、邮电费、差旅费、维修费、教师进修费、招待费、材料费、图书资料购置费、设备购置费等各项费用； （三）学院专项支出：学院为开展课程建设、教材建设、实验室建设，科研项目、学科建设，引进人才，发放学生奖、助学金、学费减免等专项支出；（四）其他支出：准予收费的分配部分可用于合理的成本支出，弥补经费不足，及经学校同意的职工奖励和福利。 三、学院的预算管理1预算年度开始前，各学院应依据财务处下达的当年预算定额，编报年度预算支出计划。预算支出项目应附具体的说明。学院预算是学校预算的组成部分，学院应将按学校规定分配或下放给本单位的各项经费按国家及学校预算编制原则和方法编制本级预算，坚持“量入为出，收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。预算审批须经院务会审议通过后执行，并将预算报学校财务处。2学院预算经费收支实行统一管理、归口核算、超支不报的管理办法。严肃预算管理，年度预算支出计划一经学校审定，必须严格执行。不得超计划、超范围、超权限支出，或先支出后追加的做法。3学校对各院、系(所，中心)的经费实行“结余留用、超支不补”的原则。对有关教学、科研项目余额可以作为下一年度的经费来源，弥补下一会计年度经费的不足部分。4学院必须按年度预算使用经费。根据学院实际情况需要调整预算的，应在当年10月30前书面提出申请，说明变更的内容及原因，经校长办公会批准后予以变更。每季度末报下季度的分月用款计划，经财务处审核提交校长审批后，拨付相应的资金。学院预算内经费支出实行院长审批制度。未经院长签批的学院预算内开支，财务处不予受理。院长审批权限以外的经费支出，须经校长或分管财务校领导审核批准。5涉及收费行为的学院，收费活动及收费项目均需书面报告，经学校审批同意并办理收费许可手续后方能实行。收费必须严格执行审批标准，并予以公布。严禁无依据收费。学院收费，由财务处使用合法票据统一办理收费手续。学院不得自行收费，不得另行设立银行帐户，隐瞒收入，私设小金库。严禁坐收坐支。凡调整收费项目或标准的，需重新办理收费许可手续。对乱收费及严重违反财经纪律的单位和个人要严肃处理。6各独立核算单位应当按照学校财务处要求定期报送有关报表。学院年度末应向学校财务处报送年度分析报告，主要内容包括本单位基本情况、年度收支情况分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析、财务管理情况等。四、学院有关开支的具体办法学校实行“一级核算二级管理”，各单位在校内的各项经费往来，凭内部支票进行结算。1学院不得擅自决定重大支出项目，有关项目必须按规定程序报相关部门批准后实施。2学院在各项财务收支中，必须贯彻执行国家有关法律法规、统一会计制度及学校内部财务规章制度。学院自行制定的财务制度或收支办法，应报学校财务处审核、备案，并接受财务处和上级有关部门的业务指导及监督检查。3学院有关人员的岗位津贴经长审批并经人事处长审核后，由财务处会计人员审核、办理经费发放手续。发放标准执行学校有关规定。凡调整标准的，须经学校研究同意后方可执行。4学院日常公用经费中招待费不超过日常公用经费的1%；图书资料费、固定资产购置费须按学校有关规定办理固定资产购置手续；学院日常经费单笔超过10000元，需在上报分月预算时单独说明，经财务处长审批后，由财务处会计人员负责审核，办理报销手续。5学院申报的专项经费，须经经费归口管理部门审批同意后，方可立项。各专项经费中不得支付人员经费及招待费。五、有关人员的责任1学院行政负责人是学院经费管理的责任人，对学院财务收支的合法性、合规性负责，并接受财务、监察部门的检查、监督，对主管财务工作的学院负责人实行经济责任审计。2学院应指定报账人员经办本学院的经费收支手续。财务审批坚持“谁 批准，谁负责”的原则。学院财务开支的经办者对原始凭证的真实性及其 经济内容的合法性负全责。院长及报帐人员负责对原始凭证的真实性、合法性、准确性及完整性审核监督。3财务处负责对学院财务开支的日常监督、审核及检查，对违反规定的开支，有权不予办理。凡弄虚作假，违规支出的，扣减次年经费，并由学校有关部门依法、依纪追究相关人员责任。六、该办法由财务处负责解释、修订。自发文日起执行。 上海理工大学预算内经费使用暂行办法为了保证学校财政拨款及时、足额到位，提高资金的使用效率，根据上海市财政局发布的关于编制2009年市级部门预算的通知和上海市市级财政资金国库集中支付管理暂行办法要求，特制定本办法。一、预算内经费的范围本办法所指的预算内经费是指学校通过拨款方式，下达到各学院、部门的各项经费。包括学校直接下达的人员经费、公用经费和专项经费，也包括通过部门下拨到项目负责人的专项经费，及按照“收支两条线”原则管理的下拨的各项经费。二、预算内经费使用的基本要求2008年上海市开始实行财政资金国库集中支付，所有项目实行零基预算，即不再保留各项目的结余。1各学院、部门应根据学校核定的预算控制数提交详细的年度经费预算，日常支出应根据预算内容执行。2人员经费、公用经费均为年度费用，一般应在当年结清。3专项经费，除政府采购项目可以按规定执行2年外，其余内容须在当年结清。因项目未完成需要在以后年度继续执行的，须重新编制预算，提交项目主管部门，根据学校经费总量及项目的轻重缓急确定是否继续执行及执行的额度。4职工福利费可以结转下年继续使用。四、其他12009年以后的所有项目均按照经费使用基本要求进行管理。2本办法自发布之日起实施，解释权归财务处。关于加强学费等收入收缴的管理办法为了保证学校收入的及时足额收缴，提高收费的效率，规范收费行为，帮助解决经济困难学生的学杂费交缴的问题，特制定本办法。各项收费由相应的职能部门及各学院归口管理。一、新生各项费用的收缴1每次批量招生后，由招办及时提供新生姓名等资料给财务处。文件为电子版及书面文件。电子文件格式为EXCEL文件包括内容为：姓名、身份证号、高考报名号。2财务处根据招办提供的录取名单在银行办理新生开卡手续，并将卡及时返还招办，与录取通知书一同发出。学生办理贷款、学费减免等应具备的条件也应同时通知学生。3在新生报到前10天，由教务处提供全部新生名单，提供文件为电子版及书面文件。电子文件格式为EXCEL文件包括内容为：学号、姓名、身份证号、高考报名号；由资产后勤处提供新生住宿名单及住宿费标准，文件形式同上。4其他统一收费项目按新生录取通知书所列为准。各有关部门将收费的具体标准于新生报到前10天书面通知财务处。5财务处在收到上述文件后，执行扣款。扣款成功的同学在报到时会领到收据，对于扣款未成功的同学，在报到时补扣款或收取现金。6新生报到结束后10日内，学生处将申请贷款、缓交、免交学费等学生姓名及其贷款、缓交、减免的金额书面通知财务处。7财务处在新生报到后20日内将欠缴费名单返回各部门、学院。8各部门、学院一方面核对名单中是否有未来报到的同学，将结果报教务处，教务处再将已确