《纳税实务》课程教学大纲.doc

纳税实务课程教学大纲大连职业技术学院2005年9月一、课程名称纳税实务二、学分4学分三、适用专业本课程是电算化会计专业的专业必修课程，也可以做为财经类其他专业的选修课程。四、教学目的纳税实务是融税收法规和会计核算为一体的一种特种专业会计。通过该门课程的教学，使学生们了解企业应纳税的种类、纳税程序和方法、涉税的有关计算和核算，以及税务报表的编制。五、教学要求学习本课程需要具备的基础课程包括：基础会计、财务会计。采取的教学方法以理论教学为主，辅助以项目教学、案例教学法，教学中，借助多媒体教学方式。六、教学课时数分配表章次教学内容课时数分配作业次数备注总课时数理论实践习题第一章企业纳税种类、企业纳税基本程序44第二章增值税概述、增值税计算核算、增值税的纳税申报和增值税专用发票的使用与管理148422实践需要联网机房第三章消费税概述、消费税计算核算、消费税的纳税申报106221第四章营业税概述、营业税计算核算、营业税纳税申报6421第五章关税概述、关税计算核算、关税缴纳6421第六章企业所得税概述、企业所得税计算核算、企业所得税的纳税申报148422实践需要联网机房第七章土地增值税计算核算22第八章个人所得税、印花税等小税种441综合训练，结束课程44合计64401688具体执行过程中，有部分内容需要前后章节合并实践，会有一定的调整。七、理论教学内容第一章 企业纳税概述（4课时）内容提要：介绍企业应纳税的种类，企业税务登记的程序和方法、纳税申报和税款的缴纳等有关规定，发票的领购和使用规则，了解纳税争议的处理方法。教学重点和难点：掌握企业税务登记的程序和方法，纳税申报和税款的缴纳，了解发票的领购和使用规则。1.1企业纳税的种类（2课时）一、 税收的分类二、 一般企业纳税的种类1.2企业纳税的基本程序（2课时）一、 税务登记二、 税务登记证件的使用与管理三、 纳税申报四、 税款缴纳五、 税务检查六、 发票的使用与管理七、 纳税争议的处理八、 税务文书签收九、 税务代理第二章 增值税（8课时）内容提要：介绍增值税的有关规定，掌握增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分，掌握增值税的申报与缴纳，以及增值税专用发票的使用与管理。重点掌握一般纳税人和小规模纳税人的应交增值税的计算和核算方法。教学重点和难点：会计中“销售”的含义和税法中“销售”含义的区别，一般纳税人和小规模纳税人的的认定，应交增值税的计算和核算方法，增值税专用发票的使用与管理。2.1增值税概要（2课时）一、 增值税的纳税义务人（一） 一般纳税人 一般纳税人的认定标准（二） 小规模纳税义务人 小规模纳税人的认定标准二、 增值税的征税范围三、 增值税的税率和征收率（一） 基本税率（二） 低税率（三） 征收率四、 减税、免税规定五、 纳税义务时间2.2应纳税额的计算（3课时）一、 一般纳税人应纳税额的计算（一） 销项税额的计算1、 一般销售方式下的销售额2、 特殊销售方式下的销售额3、 视同销售的销售额4、 含税销售额换算为不含税销售额（二） 进项税额的计算1、 允许从销项税额中抵扣的进项税额2、 不得从销项税额中抵扣的进项税额（三） 应纳税额的计算1、 计算应纳税额的时间限定2、 计算期增值税进项税额大于销项税额的处理3、 购进货物改变用途的规定二、 小规模纳税人应纳税额的计算三、 几种特殊经营行为的处理（一） 兼营不同税率的货物或应税劳务（二） 混合销售行为（三） 兼营非应税劳务四、 进口货物应纳税额的计算2.3增殖税的申报与缴纳（课时）全部为实践教学1.4增殖税的账务处理（2课时）一、 一般纳税人增值税的账务处理（一） 账户设置（二） 一般纳税人增殖税的账务处理1、 进项税额的账务处理2、 销项税额的账务处理3、 出口退税的账务处理4、 进项税额转出的账务处理5、 上缴增值税的账务处理（三） 一般纳税人增值税核算实例二、 小规模纳税人增值税的账务处理2.5增殖税专用发票的使用与管理（1课时）一、 专用发票的领购使用范围二、 专用发票开具范围三、 专用发票开具要求四、 专用发票开具时限五、 专用发票的联次及票样六、 电子计算机开具增值税专用发票的要求七、 专用发票与不得抵扣进项税额的规定八、 开具专用发票后发生退货或销售折让的处理第三章 消费税（6课时）内容提要： 介绍消费税的有关规定，掌握应交消费税的计算和核算，理解用外购已税消费品生产应税消费品和用委托加工收回已税消费品继续加工应税消费品，已纳税额的扣除原理和计算，会进行消费税的纳税申报。教学重点和难点：消费税的特征，应交消费税的计算和核算，允许扣除的已纳消费税额的确定，消费税的纳税申报。3.1消费税概要（1课时）一、纳税义务人二、税目和税率三、 减免税和退补税款3.2消费税的计算（3课时）一、 消费税的计算方法（一） 从价定率计算方法（二） 从量定额计算方法（三） 复合计税二、 计税依据的特殊规定三、 外购应税消费品已纳税款的扣除四、 几种情况下应纳消费税的计算（一）自产自用应税消费品应纳税额的计算（二）委托加工应税消费品应纳税额的计算（三）进口应税消费品应纳税额的计算3.3消费税的申报与缴纳（课时）全部为实践教学3.4消费税的账务处理（2课时）一、账户设置二、消费税的账务处理（一）自产自销应税消费品的账务处理（二）自产自用应税消费品的账务处理（三）委托加工应税消费品的账务处理（四）进口应税消费品的账务处理（五）金银首饰零售业的账务处理第四章 营业税（6课时）内容提要：介绍营业税的有关规定，掌握营业税的计算和核算，理解三种特殊经营行为（兼营非应税劳务、兼营不同税率应税劳务和货物以及混合销售行为）应交税金的计算原则，会进行营业税的纳税申报。教学重点和难点：营业税的计算和核算，兼营非应税劳务、兼营不同税率应税劳务和货物以及混合销售行为应纳营业税额的计算方法，会进行营业税纳税申报。4.1营业税概述 （1课时）一、纳税义务人和扣缴义务人二、税目和税率三、计税依据四、税收优惠4.2应纳税额的计算（2课时）一、应纳营业税额的计算二、几种经营行为的说明1、兼营不同税目的应税行为2、混合销售行为3、 兼营非应税劳务行为4.3营业税的申报与缴纳（课时）全部为实践教学4.4营业税的账务处理（1课时）一、账户设置二、营业税的账务处理第五章 关税（4课时）内容提要：介绍关税的有关规定，了解关税的不同分类，掌握进口、出口关税的基本计算和核算方法，会进行关税的纳税申报。教学重点和难点： 关税的组成极税价格，进口出口关税的计算和核算。5.1关税概述（1课时）一、关税的种类二、关税的征税对象三、关税的纳税义务人四、关税的税率及运用（一）进口关税税率（二）出口关税税率（三）特别关税五、关税的减免5.2关税的计算（2课时）一、关税的完税价格（一）进口货物的关税完税价格（二）出口货物的关税完税价格二、进出口货物无法得到运费及其他相关费用金额时的处理三、应纳税额的计算（一）从价税的计算（二）从量税的计算（三）复合税的计算（四）滑准税的计算5.3关税的缴纳（1课时）一、关税的缴纳方法二、关税的缴纳时间三、关税的退税四、关税的补缴五、 关税的纳税争议的处理5.4关税的账务处理（课时）全部为实践教学第六章 企业所得税（8课时）内容提要：介绍企业所得税的基本规定，明确企业所得税的纳税义务人，掌握应纳税所得额的确定方法，熟悉允许从应纳税所得额中扣除项目的扣除标准，重点掌握企业所得税的计算和核算方法，会进行所得税的纳税申报和税款缴纳。教学重点和难点： 应纳税所得额的确定，允许从应纳税所得额中扣除项目金额的确定，直接法计算应纳企业所得税额，间接法计算应纳企业所得税额，企业所得税的会计处理，企业所得税的纳税申报。6.1企业所得税概述（1课时）一、 纳税义务人二、 课税对象三、 税率四、 税收优惠6.2应纳税额的计算（4课时）一、 应纳税所得额的确定（一） 收入总额（二） 准予扣除项目（三） 部分税前扣除项目的具体规定（四） 不允许扣除项目（五） 免税的收入（六） 亏损弥补二、 核算征收应纳企业所得税额的计算三、 核定征收应纳企业所得税额的计算 四、 境内投资已纳税款的扣除五、 境外投资已纳税款的扣除6.3企业所得税的申报与缴纳（课时）全部为实践教学6.4企业所得税的账务处理（3课时）一、 账户设置二、 所得税账务处理的基本方法三、 应付税款法四、 纳税影响会计法五、 减免所得税的账务处理六、 预提所得税代扣代缴的账务处理第七章 土地增值税（2课时）内容提要：介绍超率累进税率，了解土地增值税的基本规定，掌握土地增值税的计税基数的确定，以及土地增值税的计算和核算，会填制土地增值税纳税申报表。教学重点和难点： 区别定额税率、固定比例税率、超额累进税率、超率累进税率、全额累进税率，土地增值税的计算和核算，会填制土地增值税的纳税申报表。7.1土地增值税概述（0.5课时）一、纳税义务人二、课税范围三、税率四、税收优惠7.2土地增值税的计算与核算（1课时）一、应税收入的确定二、扣除项目的确定三、应纳税额的计算四、土地增值税的账务处理（一）账户设置（二）土地增值税的账务处理1、主营房地产业务企业应纳土地增值税的核算2、兼营房地产业务企业应纳土地增值税的核算3、一般企业转让现有存量房地产的核算7.3土地增值税的申报与缴纳（0.5课时）一、纳税义务发生时间与纳税地点二、土地增值税的纳税申报三、土地增值税的缴纳第八章 其他税种（4课时）内容提要：介绍资源税、房产税、车船使用税，印花税、城市维护建设税、个人所得税的基本含义，掌握各种应纳税额的计算和会计账务处理。教学重点和难点：个人所得税的计算、核算和纳税申报。8.1资源税（课时）一、资源税概述二、资源税的计算三、资源税的申报与缴纳四、资源税的账务处理8.2房产税（课时）一、房产税概述二、房产税计算三、税收优惠四、房产税的申报与缴纳五、房产税的账务处理8.3车船使用税（课时）一、车船使用税的纳税义务人、征税范围和税率二、车船使用税的计算、税收优惠和账务处理三、车船使用税征收的有关规定8.4印花税（课时）一、印花税概述二、印花税应纳税额的计算、税收优惠三、印花税的缴纳办法及账务处理8.5城市建设维护税（课时）一、城市建设维护税概述二、城建税的计税依据、应纳税额计算及账务处理三、城建税纳税申报与缴纳以上1-5节内容合计用2课时8.6个人所得税（2课时）一、个人所得税概述二、应纳税额的计算三、个人所得税的申报与缴纳八、实践教学内容 第二章 增值税（6课时）内容提要：增值税的纳税申报（包括网络申报），一般纳税人应纳增值税的计算和核算，小规模纳税人应纳增值税的计算和核算。教学重点和难点：增值税的纳税申报（包括网络申报），一般纳税人应纳增值税的计算和核算。2.1增值税概述（课时）全部为理论教学2.2应纳税额的计算（2课时）习题：1、一般纳税人应纳增值税的计算2、小规模纳税人应纳增值税的计算2.3增值税的申报与缴纳（2课时）实践：1、根据前习题资料，编制增值税纳税申报表2、了解增值税网络申报的方法2.4增值税的账务处理（2课时）实践：根据前习题资料，做有关增值税的会计处理2.5增值税专用发票的使用与管理（课时）全部为理论教学 第三章 消费税（4课时）内容提要：消费税的计算和核算，消费税的纳税申报。教学重点和难点：消费税的计算和核算，消费税的纳税申报。3.1消费税的概述（课时）全部为理论教学3.2消费税的计算（1课时）习题：消费税的计算习题3.3消费税的申报与缴纳（2课时）实践：根据上述资料，编制消费税纳税申报表3.4消费税的账务处理（1课时）习题：根据上述资料，进行消费税的有关会计处理 第四章 营业税（2课时）内容提要：熟悉国税和地税的区别，掌握地税税种纳税申报的有关报表和报表编制方法。教学重点和难点：营业税纳税申报表的编制。4.1营业税概述（课时）全部为理论教学4.2应纳税额的计算（课时）全部为理论教学4.3营业税的申报与缴纳（2课时）实践：根据资料，编制营业税纳税申报表（同时熟悉需要在地税申报的其他税种，以及它们各自的纳税申报方法）4.4营业税的账务处理（课时）全部为理论教学 第五章 关税（2课时）内容提要：关税的计算和核算教学重点和难点：关税的计算和核算5.1关税的概述（课时）全部为理论教学5.2关税的计算（1课时）习题：1、根据资料，计算企业进口货物的关税完税价格，以及应纳关税金额2、根据资料，计算企业出口货物的关税完税价格，以及应纳关税金额5.3关税的缴纳（课时）全部为理论教学5.4关税的账务处理（1课时）习题：根据上述资料，做有关关税的会计处理 第六章 企业所得税（6课时）内容提要：应纳税所得额的确认，直接法计算应纳所得税金额，间接法计算应纳所得税金额，企业所得税的会计核算，企业所得税纳税申报表的编制。教学重点和难点：直接法计算应纳企业所得税金额，企业所得税的账务处理，企业所得税的纳税申报。6.1企业所得税概述（课时）全部为理论教学6.2应纳税额的计算（2课时）习题：1、根据资料，计算企业应纳所得税金额（直接法）2、根据资料，计算企业应纳所得税金额（间接法）6.3企业所得税的申报与缴纳（2课时）实践：1、根据资料，编制企业所得税纳税申报表（季度申报）2、了解企业所得税年度申报的表格和有关规定6.4企业所得税的账务处理（2课时）实践：1、根据资料，做关于企业所得税的会计处理（应付税款法、