地产开发有限公司工程项目审计办法

地产开发有限公司工程项目审计办法第一章 总 则 第一条 为加强AAA地产开发有限公司（以下简称“公司”）及其控股公司的工程项目的审计工作，有效地降低建设成本，提高投资效益，根据中华人民共和国审计法、AAA地产开发有限公司内部审计制度的规定，结合公司的实际情况，制订本办法。 第二条 本办法适用于AAA地产开发有限公司及其控股公司新建、改建、扩建、维修、装修等工程项目。 第三条 公司在进行房地产开发建设过程中发生的经营活动及相关支出，应当接受董事会审计委员会、审计监督部的审计监督。第二章 审计机构的职责、权限第四条 公司董事会审计委员会负责对公司重大工程项目进行审计，对项目主体工程（包括给排水工程、电气工程、空调通风工程以及装修工程等）的竣工结算，项目竣工决算之外的工程结算，可授权公司审计监督部进行审计。公司总经理授权审计监督部或聘请有资质的外部审计机构对控股公司投资的工程项目进行审计，外部审计机构的选择应在董事会审计委员会确定的范围内选取。第五条 审计人员应当坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公和保守秘密的原则进行工程项目审计。第六条 公司投资建设的工程，在收到施工单位报送的竣工结算后，由公司负责预结算的审核人员对其进行初步审核。审核后十日内通知审计监督部，审计监督部进行复审或根据实际情况决定是否委托外部审计机构进行审计。对于主体工程（包括给排水工程、电气工程、空调通风工程以及装修工程等）的竣工结算，审计监督部在进行复审之后还需向公司董事会审计委员会进行汇报，由董事会审计委员会决定是否进行再次审计。对于项目竣工决算，应由公司董事会审计委员会负责安排审计。第七条 控股公司投资建设的工程，在收到施工单位报送的竣工结算后，应组织内部预结算审核人员进行审核。对于主体工程（包括给排水工程、电气工程、空调通风工程以及装修工程等），须在十日内通知审计监督部，审计监督部组织人员进行审计或委托外部审计机构进行审计。控股公司投资建设的所有项目决算均需上报公司审计监督部进行审计。第八条 审计机构有权了解房地产项目操作过程中的全部资料，对项目运作进行全过程监控，对项目各阶段进行审计监督、对项目招投标工作、设备采购和大宗材料采购、合同确定等进行审计监督。被审计公司应积极配合审计人员进行审计工作。第九条 董事会审计委员会有权对由审计监督部负责审计的项目进行抽查，但对同一审计事项一般不重复审计，对有争议的项目，董事会审计委员会应该进行复审。第三章 审计程序 第十条 审计计划：审计监督部根据年度经营计划，列出审计项目计划。由于特殊原因，未能列入年度审计计划的，应由工程项目的责任部门在工程项目开工前通知审计监督部，由审计监督部视情况组织安排审计。第十一条 审计通知：审计监督部应在审计前3个工作日内，拟订好审计通知。被审计部门或单位在接到审计通知后应积极做好准备工作。第十二条 审计实施：1、项目前期审计实施：听取项目责任部门和施工单位对工程情况的介绍，熟悉工程图纸，审核工程预算、合同草稿，然后汇总工作底稿，撰写审计报告。2、期间审计实施：听取工程进展情况汇报，进行现场勘察，审核工程签证，检查有关工程款项付款进度。然后汇总工作底稿，撰写审计报告。3、竣工结算审计实施：听取工程有关情况介绍，熟悉工程图纸，进行现场勘察，审核竣工结算书，与被审施工单位预算员核对增减项目，直至双方签字认可，最后汇总工作底稿，撰写审计报告。4、项目决算审计实施：听取项目有关情况介绍，审核项目决算报表和项目决算说明书，审核项目总造价，审核销售情况及资金回收情况，审核项目期间费用核算，撰写审计报告。第十三条 审计报告：撰写的审计报告要与被审单位交换意见，并要求被审单位对审计报告提出书面意见。第十四条 按照本办法第二章第六条、第七条的权限规定，审计报告分别由公司董事会审计委员会及公司总经理批准后下发。第四章 审计实施要点第十五条 审计的主要内容包括：（一）项目前期审计的主要内容包括：1、项目开发建设资金的来源渠道、筹措方式、偿还方式；2、征地、拆迁及补偿等支出情况；3、开发商是否建立健全了有关的内部控制制度，相关的职能部门是否起到相互制约的作用。；4、房地产项目的经济效益预测是否切合实际；5、对项目的招标过程及合同进行审计；6、对项目估算进行审计；7、审计机构认为需要的其他内容。（二）期间审计的主要内容包括：1、项目设计预算调整情况；2、设计变更内容和调整情况，确定变更签证的内容是否真实，签证过程是否合规；3、甲供及甲控材料供应商的选择是否合规，设备和材料质量是否符合要求，材料价格的审批过程是否透明，确定的价格是否合理；4、建设项目经济合同实施情况；5、各项建设资金来源到位情况和使用情况；6、项目内控制度的执行情况；7、建设成本及财务收支核算情况；8、审计机构认为需要的其他内容。（三）工程结算审计的主要内容包括：1、竣工结算编制的依据：审查结算编制依据是否符合国家规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规，各项清理工作是否全面彻底；2、项目建设及概预算执行情况：审查项目建设是否按初步设计进行，是否严格按批准的概算内容执行，有无概预算外项目和提高建设标准，有无重大质量事故和经济损失；3、依据竣工图纸审计工程量计算是否真实；4、审计所列各分项工程名称及计算单位、工程数量、套用的预算定额单价、总价金额等是否相符，有无错套定额等；5、依据建设项目所在地政府规定的各种有关计费标准，审计造价中是否按规定计取各种有关费用；6、审计材料用量是否真实，材料价格是否与当时市场价格相符等；7、审计建设单位供料的种类、型号、数量及材料价格金额，是否按规定办理退料款手续；8、审查竣工结算报表的真实性、完整性、合规性；9、审查建设单位有关项目建设的内部控制制度是否健全，相关的职能部门是否起到相互制约的作用。10、审计机构认为需要的其他内容。（四）项目决算审计的主要内容包括：1、项目决算报表和项目决算说明书；2、房地产开发项目投资及概算执行情况；3、项目总造价结算情况；4、建设、设计、施工、采购、工程监理等合同签订及执行情况；5、房地产开发项目的销售情况及资金回收情况；6、项目期间费用的核算情况；7、从资金使用、工期、工程质量等方面进行评价；8、审计机构认为需要的其他内容。第五章 附 则第十六条 各类建设工程，必须严格控制工程进度款的拨付，拨付工程进度款时必须要求施工单位提供详尽的工程形象进度说明及款项。至竣工结算前，土建、安装、水、暖、电等工程款项的拨付控制在预算造价的80%，装饰、维修工程款的拨付控制在预算造价的75%，不得突破。第十七条 对未经竣工结算审计的项目