部分第三单元第八课财政与税收

截至2009年12月31日，全国家电下乡实现销售量3767.98万台，销售额692.58亿元。同期，家电下乡补贴产品数量达3332.62万台，补贴总额80.13亿元。,理性思考1.家电下乡补贴属于哪种财政支出？财政在社会经济生活中有何巨大的作用？2.财政的主要来源是什么？我国公民为什么要依法纳税？怎样树立纳税人意识？,1.财政收入的渠道2.影响财政收入的主要因素3.财政收入的支出关系的三种情况,1.支持基础设施和工程的建设2.促使经济平稳运行3.促进经济社会发展4.保障人民生活,1.税收及其基本特征2.税收的种类3.增值税和个人所得税的作用,1.依法纳税是公民的基本义务2.违反税法的行为,1.本课知识的重点有：财政收入、支出的构成；财政收支的关系；影响财政收入的因素；财政的作用；依法纳税等。2.本部分考查的热点话题是国家利用财政、税收等经济杠杆对国民经济运行进行宏观调控及利用财政和税收等手段调节个人收入，实现社会公平。2011年高考复习过程中，要多关注我国财政、税收政策的调整与变化；最近年度中财政收支的计划；与财政和税收有关的重大时政热点和社会热点等。,1.财政收入的含义及渠道（1）含义：国家通过一定的和筹集起来的资金。（2）渠道：财政收入可以分为收入、收入、收入以及其他收入。,2.影响财政收入的因素：主要是和。,形式,渠道,税收,利润,债务,分配政策,经济发展水平,正确理解财政收入的渠道及影响因素（1）国家取得财政收入的形式，是指财政资金的构成和内容分类。根据国家取得收入的具体渠道，财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入和其他收入，简言之即税、利、债、费。其中，税收是财政收入的主要来源，税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。,(2)财政收入的制约因素财政收入受很多因素影响，但主要受经济发展水平和分配政策的影响。经济发展水平。经济发展水平包括经济总规模和生产的技术水平两个方面。具体地说，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源于流的关系。只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。,分配政策。分配政策主要指确定财政资金比例的宏观分配政策。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,特别提醒经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，但是并不能说经济发展了，财政收入就一定增加。因为影响财政收入多少的因素除此之外，还有分配政策等其他因素。,典例1(2009上海高考)读图可见(),A.税收是国家实行经济监督的重要手段B.税收是财政收入的主要来源C.税收增长是财政收入增长的原因D.税收是调节经济的重要杠杆,解题指导选仔细看图和图标题，在中央财政收入中，绝大部分来源于税收收入，因此B符合题意。解答该类题的关键，是在仔细观察图形和阅读文字说明的基础上，准确解读其所提供的经济信息。,B,演练1“十一五”期间，我国经济保持8.8%的平均增速，财政收入也由“九五”末的1.34万亿元增加到3万亿多元。这说明()A.经济发展水平对财政的影响是基础性的B.财政收入的多少受国家分配政策的制约C.国家增加财政收入会增强宏观调控能力D.经济发展水平高，财政收入水平一定高,解析：我国经济的增长，使得我国财政收入不断增加，表明经济发展水平是制约财政收入的基础性因素，A正确。B、C与题意无关；D说法过于绝对，故排除。,答案：A,1.财政支出的含义：国家对筹集的财政资金进行，就是财政支出。,分配和使用,2.财政支出的具体用途：按照具体的用途，财政支出可以分为，科学、教育、文化、卫生事业支出，和国防支出，债务支出。,经济建设支出,行政管,理,社会保障支出,3.财政收支平衡：当年的财政收入大于支出，或支出大于收入，都属于财政收支平衡。,略有赤字,略有盈余,关于财政支出的理解(1)财政支出从动态看，是对财政资金进行分配的过程；从静态看，是预算支出的财政资金。(2)财政支出作为财政分配的另一个方面，是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。通过对财政资金的分配，国家的各项职能才能得以实现，也就是说财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映政府的政策。,出现财政赤字是有害的(1)财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响是复杂的，不能笼统地说财政赤字是有害还是无害。,(2)由于财政赤字对经济发展的影响，在很大程度上取决于财政赤字如何弥补，因此弥补财政赤字的方法不同，财政赤字对国民经济的影响也不同。如果用发行国债的办法弥补财政赤字，不会引起过量货币发行，不会发生通货膨胀。如果用向银行透支、增发货币的办法来弥补财政赤字，就会导致流通中的货币量过多，这部分货币形成的社会购买力因没有相应的社会产品做保证，就会,导致通货膨胀。所以，财政赤字对经济发展是否有害，关键要看财政、信贷能否实现综合平衡。如果银行信贷具有较强的承受能力，财政信贷能够实现综合平衡，那么财政赤字就不会对经济发展产生危害；如果财政连年赤字且数额巨大，超过信贷的承受能力，破坏了财政信贷的综合平衡，则会引起通货膨胀，给经济发展带来不利影响。,典例2(2009广东高考)2009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达9500亿元。这表明本年度我国()A.国债支出大于国债收入B.财政收入大于财政支出C.税收支出大于税收收入D.财政支出大于财政收入,解题指导选_财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，因为2009年我国财政赤字预计达9500亿元，所以这表明本年度我国财政支出大于财政收入。,D,演练22009年2月1日，广东省启动家电下乡工作，规定从2009年2月1日起到2013年1月31日，凡是在“家电下乡”销售网点购买家电下乡产品可享受财政资金补贴，补贴标准为销售价格的13%。“家电下乡”财政资金补贴()属于财政收入属于财政支出有利于减轻农民负担属于货币政策A.B.C.D.,解析：都不正确，“家电下乡”财政资金补贴属于财政政策，而且是财政支出，不是财政收入，有利于减轻农民负担。,答案：B,1.国家财政是促进、的物质保障。,社会公平,改善人民生活,2.国家财政具有促进的作用。,资源合理配置,3.国家财政具有促进的作用。,国民经济平稳运行,1.正确理解财政的作用(1)财政与基础设施工程的建设能源、交通运输、邮电通讯、水利等基础设施工程，是经济运行和社会发展的重要基础，对经济结构调整有重大促进作用。这些行业需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，难以获得较高利润，需要国家财政的支持。这可以充分体现社会主义国家集中力量办大事的优势。,(2)促进经济平稳运行和社会发展国家通过对财政收支水平的调控，实现社会总供给与总需求基本平衡，促进经济平稳运行。在经济增长滞缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长；在经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”。国家通过财政收支方向、结构的调整和控制，促进经济结构合理优化；国家通过调整财政支出结构，支持高科技研究开发，发展科技教育等事业。,(3)保障人民生活财政是巩固国家政权、实现人民在稳定的社会环境中安居乐业的物质保证。财政是建立和完善社会公共服务体系、为人民创造安定、和谐的生活环境的物质保证。财政是实现收入公平分配、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保障。,2.正确认识国家的财政政策(1)财政政策的基本类型。根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策可分为扩张性、紧缩性和稳健的财政政策。扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。扩张性财政政策的手段主要是降低税率和增加财政支出。紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制社会的总需求。紧缩性财政政策的手段主要是提高税率和减少财政支出。介于扩张性财政政策和紧缩性财政政策之间的是稳健的财政政策或中性的财政政策。,(2)如何运用财政政策。用一句话来说就是逆风向调节，即财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反。在国民经济存在总需求不足时，可通过扩张性财政政策使总需求和总供给差额缩小以至平衡；在国民经济出现总需求过旺的情况下，可通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口，达到供求平衡。,3.财政政策和货币政策,典例1(2009宁夏高考)2009年1至4月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有()加大政府的社会保障支出加大国企上缴财政的利润比例扩大国债发行规模扩大财政收支盈余A.B.C.D.,解题指导选_本题考查财政政策，旨在考查学生综合调动和运用相关知识分析解决实际问题的能力。因为要刺激经济增长，所以采取的财政政策应该是积极的财政政策，积极的财政政策的一个重要特征就是减收增支。都属于扩大财政支出的做法，正确。是增加财政收入的做法，是减少财政支出的做法，均排除。,A,演练3国家将加大财政对经济增长的支持力度，预计到2010年底投资40000亿元，重点用于加快保障性安居工程建设、农村基础设施建设、医疗卫生、文化教育事业发展等领域，以促进我国经济的平稳较快增长。这说明，国家可以通过财政()有效地进行资源优化配置有力地促进科教文卫等事业的发展促进人民生活水平的提高促进经济的增长A.B.C.D.,解析：题干材料表明了财政的作用，在材料中均有体现，应全部入选。,答案：D,1.税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借，依法取得的基本形式。,政治权力,财政收入,2.税收的基本特征：税收具有、和三个基本特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。,强制性,无偿性,固定性,1.全面把握税收的基本特征(1)注意区分税收与利、债、费的不同特点，知道强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的主要标志。,(2)税收的强制性要求做到两个“必须”(纳税人必须依法纳税、税务机关必须依法征税)。(3)国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，即税收具有无偿性。但在我国，税收取之于民、用之于民。,(4)税收的固定性是相对的。税收的固定性并不是说税收是一成不变的，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。例如农业税的减免、个人所得税起征点的变化、出口退税率的变化、对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税等，不仅没有违背且恰恰体现了税收的固定性。(5)税收的三个基本特征紧密联系，不可分割，统一于税法。,3.税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为、所得税、财产税和五大类，共二十多种。其中，和是影响很大的两个税种。,流转税,资源税,行为税,增值税,个人所得税,2.增值税与个人所得税比较表,典例4(2010南京模拟)2009年1月1日起，修订后的中华人民共和国增值税暂行条例正式施行。一些现行增值税政策体现在了修订后的增值税条例中。征收增值税()能够增加财政收入有利于促进生产的专业化可以调节个人收入可以避免对一个经营额重复征税A.B.C.D.,解题指导选_本题考查增值税的作用，属于个人所得税的作用，不选；均是增值税的作用。解答组合式选择题，排除法是常用的方法。,A,演练4(2010杭州模拟)2008年11月9日，国务院常务会议确定，在全国所有地区、所有行业全面实施增值税转型改革，鼓励企业技术改造，这一举措减轻企业负担约1200亿元。关于我国增值税的说法，正确的是()它的征税对象为生产经营活动中的经营税它有利于促进生产专业化和社会分工的发展它具有强制性、固定性和无偿性它的纳税人是全体公民A.B.C.D.,解析：增值税的征税对象为生产经营活动中的增值额，增值税的纳税人不是全体公民，观点错误；增值税按每个生产经营环节的增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税，有利于促进生产专业化和社会分工的发展；凡是税收都具有强制性、固定性和无偿性三个特征，故B项正确。,答案：B,2.违反税法的行为：、欠税、抗税。,1.我国税收的性质：、。,取之于民,用之于民,偷税,骗税,3.纳税人的义务与权利：纳税人要自觉履行的义务和增强主人翁意识，行使。,依法诚信纳税,纳税人权利,1.依法纳税是公民的基本义务(1)纳税人的含义。纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人。,(2)公民自觉纳税的必要性。税收是国家存在、发挥作用的物质基础，任何国家的公民都要纳税。我国社会主义税收取之于民、用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关；国家职能的实现，必须以社会各界缴纳的税收为物质基础，因而在我国每一个公民都应自觉纳税。,(3)自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。自觉诚信纳税是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现，每个公民应该自觉诚信纳税，履行公民的基本义务。我们必须坚决同任何违反税法的行为作斗争，以维护国家的根本利益。,(4)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度和高度责任感，积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，这样既维护国家的利益，也维护公民自身的合法权益。,2.违反税法的表现及处理,公民纳税，国家受益(1)税收是取得财政收入的基本形式，是为国家实现其职能服务的。国家通过税收为自身的存在和发展提供物质保障。,(2)我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收是取之于民、用之于民的。国家把公民缴纳的税集中起来，无论是用于经济建设，发展科、教、文、卫事业，还是用于社会保障体系等，都是为维护人民利益服务的。公民在生活中享受到国家通过财政提供的各种服务。因此，公民纳税，国家受益这一观点是片面的。,典例5(2009全国卷)某餐馆适用的营业税税率为5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受。上述做法()使餐馆少缴纳6元税款使餐馆多获得6元收益不利于保护消费者的权益不利于刺激消费需求A.B.C.D.,解题指导选_该餐馆实际应缴营业税为：2005%10(元)，故不选。小明和爸爸不要发票，当然不利于保护消费者合法权益，故应该选。与题意不符。,B,演练5(2010苏州模拟)公民要有纳税人意识，应该()诚信纳税，自觉履行纳税义务将自觉纳税作为纳税人应承担的责任关心税收的使用，监督税务执法行为努力提高自己征管税收的能力和水平A.B.C.D.,解析：纳税人不但要有自觉履行纳税义务的意识，还要有监督税务执法行为的权利意识，符合要求。的主体是税务机关及其工作人员，不选。,答案：B,发挥财政在社会经济生活中的巨大作用材料1：新中国成立60年来，财政事业取得了巨大成就，财政面貌发生了翻天覆地的变化。财政为促进各个时期经济发展和社会进步，做出了重大贡献。,财政收入不断壮大，财政实力显著增强。在经济快速发展的基础上，通过持续推进财税改革，形成了良性、健康、可持续的财政收入稳定增长机制，财政收入规模不断迈上新台阶。财政实力的不断壮大，是我国综合国力持续增强的重要体现，为促进经济发展和社会进步提供了坚实的财力保障。财政支出结构不断调整优化，保障了改善民生等重点支出需要。随着国家财政实力的不断增强，财政对国家政权建设、经济和社会事业发展的保障能力不断提高。,材料2：中央经济工作会议于2009年12月5日至7日在北京举行。会议指出要继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，把握好政策实施的力度、节奏、重点。要突出财政政策实施重点，加大对民生领域和社会事业支持保障力度，增加对“三农”、科技、教育、卫生、文化、社会保障、保障性住房、节能环保等方面和中小企业、居民消费、欠发达地区支持力度，支持重点领域改革。,结合上述材料分析财政在我国社会经济生活中发挥的巨大作用。,提示：(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。近年来我国财政重视并加大与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、文化方面的民生支出，对于保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会具有重大的意义。,(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。随着国家财政实力的不断增强，国家不断加大对能源、交通运输、水利等基础设施及欠发达地区的支持力度，有力的促进了这些行业和地区的发展。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的