审计机关对国家建设项目竣工决算审计实施办法

审计机关对国家建设项目竣工决算审计实施办法审投发1996346号 1996年12月13日发布 第一条 为了规范国家建设项目（以下简称建设项目）竣工决算的审计监督，提高审计工作质量，根据中华人民共和国审计法第二十三条的规定，制定本办法。第二条 本办法所称建设项目，是指以国有资产投资或者融资为主的基本建设项目和技术改造项目。第三条 本办法所称建设项目竣工决算审计，是指建设项目正式竣工验收前，审计机关依法对建设项目竣工决算的真实、合法、效益进行的审计监督。其目的是保障建设资金合理、合法使用，正确评价投资效益，促进总结建设经验，提高建设项目管理水平。第四条 建设项目的设计、施工、监理等单位与建设项目有关的财务支出，应当依法接受审计机关的审计。审计机关对上述单位与建设项目有关的财务收支的审计，不受审计管辖范围的限制。第五条 审计机关对建设项目竣工决算报表进行审计监督的主要内容：（一）“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”的真实核合法情况；（二）竣工决算说明书的真实与准确情况。第六条 审计机关对建设项目投资及概算执行情况进行审计监督的主要内容：（一）各种资金渠道投入的实际金额；（二）资金不到位的数额、原因及其影响；（三）实际投资完成额；（四）概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用，核实概算总投资；（五）核实建设项目超概算的金额，分析其原因，并查明扩大规模、提高标准和批准设计外投资情况。第七条 审计机关对建设项目的建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容核分摊、其他投资列支的真实、合法、效益，进行审计监督。第八条 审计机关对建设项目交付使用资产情况进行审计监督的主要内容：（一）交付的固定资产是否真实，是否办理验收手续；（二）流动资产核铺底流动资金移交的真实与合法；（三）交付无形资产的情况；（四）交付递延资产的情况。第九条 审计机关对尾工工程的未完工程量及所需的投资进行审计监督，查明是否留足投资和有无新增工程内容等问题。第十条 审计机关对建设项目结余资金进行审计监督的主要内容：（一）银行存款、现金和其他货币资金；（二）库存物资实存量的真实性、有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；（三）往来款项，核实债权债务，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。第十一条 审计机关对建设收入的来源、分配、上缴和留成、使用情况的真实性、合法性进行审计监督。第十二条 审计机关对建设项目投资包干结余进行审计监督，重点审查包干指标完成情况，包干结余分配是否合规。第十三条 审计机关对建设项目投资效益评审的主要内容：（一）建设工期对投资效益的影响；（二）分析工程造价；（三）测算投资回收期（静态、动态）、财务净现值、内部收益率等技术经济指标；（四）分析贷款偿还能力，评价建设项目的经济效益、社会效益、环境效益。第十四条 接受审计机关竣工决算审计的建设项目必须具备以下条件：（一）已经完成初步设计；（二）已经编制出竣工决算。第十五条 被审计项目单位应当按照审计机关规定的期限和要求，如实提供以下资料：（一）项目批准建设的有关文件、设计文件、历次调整概算文件：（二）初步竣工验收报告；（三）承包合同及结算资料，建设单位自行采购设备、主要材料合同、清单及出入库资料，重大设计变更资料；（四）自项目建设之日起的工程进度报表和财务报表、工程竣工决算报表，以及其他与财务收支有关的资料。第十六条 审计机关对建设项目竣工决算进行审计监督，应当按照审计机关审计项目计划管理的规定，实行审计项目计划管理。国家重点建设项目竣工决算审计计划由审计署下达。第十七条 审计机关对建设项目竣工决算审计的分工，应当按照审计机关审计管辖范围划分的暂行规定执行。竣工决算审计，一般由对该项目进行在建审计的审计机关实施。第十八条 审计机关按照审计程序进行审计监督。对建设项目涉及设计、施工、监理等单位的审计，要分别下达审计通知书、审计意见书和审计决定。