中国金融概论第三章

中国金融概论,南开大学金融学系,第3章银行主要业务,主要内容：本章通过存款业务、货款业务和其他银行业务三个部分对银行的主要业务进行介绍,存款业务是银行的传统业务。存款是银行对存款人的负债，是银行最主要的资金来源。存款按照不同的分类标准可以有多种分类，本章主要按照客户类型将存款分为个人存款和对公存款两类，分别从各自的基本概念和业务种类等角度加以阐述，之后介绍了外币存款的特性,3.1.1存款业务概述1.存款业务的定义存款是存款人基于对银行的信任而将资金存入银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为。存款是银行对存款人的负债，是银行最主要的资金来源。存款业务是银行的传统业务,3.1存款业务,存款业务根据不同的分类方法有许多种类。按客户类型，可分为个人存款和对公存款。按存款期限，可分为活期存款和定期存款。按存款币种，可分为人民币存款和外币存款。办理不同种类的存款业务使用不同的账户办理不同种类的存款业务使用不同的账户，表3一1简要列示了存款业务的各种分类，重点分类账户及用途将在之后说明,2存款业务的分类,3存款基准利率2004年10月29日，中国人民银行决定放开人民币存款利率的下限，允许金融机构（城乡信用社除外）下浮存款利率。金融机构根据中国人民银行规定的存款基准利率，结合自身经营目标，具体制定本机构的存款利率。背景知识：金融机构人民币存款基准利率表（摘抄）,3.1.2个人存款业务1基本概念个人存款又叫储蓄存款，是指居民个人将闲置不用的货币资金存入银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为，是银行对存款人的负债。中华人民共和国商业银行法规定，办理储蓄业务，应当遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密”的原则。,根据国务院颁布的对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法（自1999年11月1日起施行）规定，从中华人民共和国境内的储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，应当缴纳储蓄存款利息所得税，利息税税率为20%，由存款银行代扣代缴。国务院颁布的个人存款账户实名制规定（2000年4月1日起施行）规定，个人在金融机构开立个人存款账户时，应当出示本人身份证件，使用实名,2业务分类个人存款可分为活期存款、定期存款、定活两便存款、个人通知存款和教育储蓄存款等。具体分类见表3一2所示。个人存款活期存款定期存款整存整取，零存整取，整存零取，存本取息定活两便存款个人通知存款教育储蓄存款,(l）活期存款活期存款是指不规定存款期限，客户可以随时存取的存款。客户凭存折或银行卡及预留密码可在银行营业时间内通过银行柜面或通过银行自助设备随时存取现金。在现实中，活期存款通常1元起存，以存折或银行卡作为存取凭证，部分银行的客户可凭存折或银行卡在全国各网点通存通兑。计息金额存款的计息起点为元，元以下角分不计利息。利息金额算至分位，分以下尾数四舍五人。分段计息算至厘位，合计利息后分以下四舍五人。除活期存款在每季结息日时将利息计人本金作为下季的本金计算复利外，其他存款不论存期多长，一律不计复利。计息时间中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知中规定：从2005年9月21日起，我国对活期存款实行按季度结息，每季度末月的20日为结息日，次日付息。,计息方式通知中规定：除活期和定期整存整取两种存款外，国内银行的通知存款、协定存款、定活两便、存本取息、零存整取、整存零取6个存款种类，只要不超过中国人民银行同期限档次存款利率上限，计、结息规则由各银行自己把握。银行除仍可沿用普遍使用的每年360天（每月30天）计息期外，也可选择将计息期全部化为实际天数计算利息，即每年为365天（闰年为366天），每月为当月公历的实际天数。通知中提供了两种计息方式的选择：一种是积数计息，另一种是逐笔计息。上述6种存款具体采用何种计息方式由各银行决定，储户只能选择银行，不能选择计息方式。中国人民银行将计结息方式选择权下放到银行，意味着对于同一存款种类，各家银行之间将会出现计息方式的差异，从而使储户的最终利息收人并不相同。也就是说，在这6个存款种类上，储户在存款时可以通过比较利息差异来选择银行。,人民币存款计息的通用公式：利息本金x实际天数x日利率积数计息法：按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息。目前，各家银行多使用积数计息法计算活期存款利息。计息公式为：利息累计计息积数x日利率其中，累计计息积数每日余额合计数银行使用年利率除以360天折算出的日利率，相对于年利率除以365天（实际计息天数）折算出的日利率要高，实际上提高了储户的利息收益。逐笔计息法：按预先确定的计息公式逐笔计算利息。目前，各家银行多使用逐笔计息法计算整存整取定期存款利息。计息期为整年（月）的，计息公式为：利息本金x年（月）数x年（月）利率计息期有整年（月）又有零头天数的，计息公式为：利息本金x年（月）数x年（月）利率本金x零头天数x日利率,(2）定期存款定期存款是个人事先约定偿还期的存款，其利率视期限长短而定。根据不同的存取方式，定期存款分为四种，其中，整存整取最为常见，是定期存款的典型代表。表3一3定期存款种类.,存款利率定期存款利率视期限长短而定，通常，期限越长，利率越高。如果储户在存款到期前要求提前支取，有时会受到限制，而且还有利息损失。到期支取的定期存款计息逾期支取的定期存款计息超过原定存期的部分，除约定自动转存外，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，并全部计入本金。提前支取的定期存款计息支取部分按活期存款利率计付利息，提前支取部分的利息同本金一并支取。存期内遇有利率调整，仍按存单开户日挂牌公告的相应定期存款利率计息。(3）其他种类的储蓄存款：除常见的活期存款和定期存款外，还有下列三种存款种类3一4所示,定活两便储蓄存款业务特点存期灵活：开户时不约定存期，一次存入本金，随时可以支取，银行根据客户存款的实际存期按规定计息。利率优惠：利息高于活期储蓄个人通知存款业务特点开户时不约定存期，预先确定品种，支取时只要提前一定时间通知银行，约定支取日期及金额。目前，银行提供一天、七天通知储蓄存款两个品种。一般5万元起存,教育储蓄存款父母为了子女接受非义务教育而存钱，分次存入，到期一次支取本金和利息。利息免税：免征储蓄存款利息所得税。利率优惠：一年期、三年期教育储蓄按开户日同期同档次整存整取定期储蓄存款利率计息；六年期按开户日五年期整存整取定期储蓄存款利率计息。总额控制：教育储蓄起存金额为50元，本金合计最高限额为2万元。储户特定：在校小学四年级（含四年级）以上学生。如果需要申请助学贷款，金融机构优先解决。存期灵活：教育储蓄属于零存整取定期储蓄存款。存期分为一年、三年和六年。提前支取时必须全额支取,3.1.3对公存款业务1基本概念对公存款又叫单位存款，是机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织以及个体工商户将货币资金存人银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为。2业务分类按存款的支取方式不同，对公存款一般分为单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款、单位协定存款等,(l）单位活期存款单位活期存款是指单位类客户在商业银行开立结算账户，办理不规定存期、可随时转账、存取的存款类型。单位活期存款账户又称为单位结算账户，包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。基本存款账户基本存款账户简称基本户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。可以开立基本存款账户的存款人包括：企业法人、非法人企业、机关、事业单位、团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队、社会团体、民办非企业组织、异地常设机构、外国驻华机构、个体工商户、居民委员会、村民委员会、社区委员会、单位设立的独立核算的附属机构、其他组织。基本存款账户是存款人的主办账户，企业、事业单位可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本账户，同一存款客户只能在商业银行开立一个基本存款账户,一般存款账户一般存款账户简称一般户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。专用存款账户专用存款账户是指存款人对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。存款人以下特定用途的资金可以开立专用存款账户：基本建设资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收人汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费等。临时存款账户临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。可以开立临时存款账户的情形包括：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资。该种账户的有效期最长不得超过二年,(2）单位定期存款单位定期存款是指单位类客户在商业银行办理的约定期限、整笔存人，到期一次性支取本息的存款类型(3）单位通知存款单位通知存款是指单位类客户在存人款项时不约定存期，支取时需提前通知商业银行，并约定支取存款日期和金额方能支取的存款类型。不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短，可再分为1天通知存款和7天通知存款两个品种。(4）单位协定存款单位协定存款是一种单位类客户通过与商业银行签订合同的形式约定合同期限、确定结算账户需要保留的基本存款额度，对超过基本存款额度的存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息、对基本存款额度按活期存款利率付息的存款类型。,3.1.4外币存款业务1基本概念(l）外币存款业务与人民币存款业务的异同外币存款业务与人民币存款业务除了存款币种和具体管理方式不同之外，有许多共同点：两种存款业务都是存款人将资金存人银行的信用行为，都可按存款期限分为活期存款和定期存款，按客户类型分为个人存款和单位存款等。许多银行提供“本外币一本通”之类的存款产品，实际上已将人民币账户与外币账户的界限淡化。,(2）外币存款业务币种九种：美圆、欧元、日元、港币、英镑、澳大利亚元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元。其他可自由兑换的外币，不能直接存人账户，需由存款人自由选择上述货币中的一种，按存入日的外汇牌价折算存入。(3）现汇买入价/现钞买入价/现汇卖出价/现钞卖出价/中间价（基准价）银行外汇牌价表中的这几个价格（除中间价外）都是以银行为主体的表示方法。现汇是指可自由兑换的汇票、支票等外币票据。现钞是具体的、实在的外国纸币、硬币。现汇买入价（汇买价）：银行买入外汇的价格。现钞买入价（钞买价）：银行买入外币现钞的价格。现汇卖出价（汇卖价）：银行卖出外汇的价格。现钞卖出价（钞卖价）：银行卖出外币现钞的价格。中间价（基准价）：中国人民银行公布的当日外汇牌价。,背景知识：汇买价、钞买价、卖出价的区别个人外汇买卖业务多本着钞变钞、汇变汇的原则。现钞不能随意兑换成现汇，需要支付一定的钞变汇手续费。而且现汇买入价和现钞买入价往往不同，因为银行买入现钞后需要对其按面额和版式进行分类、保管、运输到发钞国，或在不同网点之间调剂、运送，成本比买入现汇后只需进行会计处理要高得多，而且还有收进假钞的风险，因此，钞买价比汇买价要低。有些银行的卖出价却只有一个（即不分钞卖价、汇卖价），因为银行卖出时都是现汇，客户可以支付一定的汇兑手续费之后以现钞的形式取出，所以卖价只有一个。,背景知识：结汇、售汇与购汇结汇是指客户把持有的外币储蓄存款、外币现钞按银行对外公布的现汇、现钞买入价卖给银行，由银行兑付相应的人民币。售汇是指银行按照对外公布的卖出价将外汇卖给客户。此时，从客户的角度来讲，相当于用人民币向银行购买外汇，所以客户是在购汇,2外汇储蓄存款中国人民银行发布的个人外汇管理办法（简称办法，从2007年2月1日起施行）规定：“个人外汇账户按主体类别区分为境内个人外汇账户和境外个人外汇账户；按账户性质区分为外汇结算账户、资本项目账户及外汇储蓄账户。”结算账户用于转账汇款等资金清算支付，储蓄账户只能用于外汇存取，不能进行转账。办法对个人外汇管理进行了相应调整和改进，“不再区分现钞和现汇账户，对个人非经营性外汇收付统一通过外汇储蓄账户进行管理”。现钞和现汇管理的界限虽然取消，但由于现钞和现汇的成本费用不一样，各家银行在日常操作上还会有区分，现钞和现汇仍执行两种不同的汇率，进行独立核算。,背景知识：现钞账户和现汇账户凡从境外汇入、携入和境内居民持有的可自由兑换的外币票据均可存入现汇账户；不能立即付款的外币票据，需经银行办理托收后，方可存入现汇账户。凡从境外携入或境内居民持有的可自由兑换的外币现钞，可存入现钞账户。3单位外汇存款(l）单位经常项目外汇账户境内机构原则上只能开立一个经常项目外汇账户。境内机构经常项目外汇账户的限额统一采用美元核定。(2）单位资本项目外汇账户包括贷款（外债及转贷款）专户、还贷专户、发行外币股票专户、B股交易专户等。,贷款业务3.2.1贷款业务概述1基本概念贷款是指经批准可以经营贷款业务的金融机构对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。贷款是银行最主要的资产，是银行最主要的资金运用。贷款业务是指商业银行发放贷款相关的各项业务。2业务分类贷款业务有多种分类标准，按照客户类型可划分为个人贷款和公司贷款；按照贷款期限可划分为短期贷款和中长期贷款；按有无担保可划分为信用贷款和担保贷款。3贷款基准利率2004年10月29日，中国人民银行决定放开人民币贷款利率的上限，允许金融机构上浮贷款利率。金融机构根据中国人民银行规定的贷款基准利率，结合自身经营目标，具体制定本机构的贷款利率。,4业务流程目前，我国银行信贷管理一般实行集中授权管理（自上而下分配放贷权力）、统一授信管理（控制融资总量及不同行业不同企业的融资额度）、审贷分离、分级审批、贷款管理责任制相结合，以切实防范、控制和化解贷款业务风险。在此框架下，贷款业务流程贷款申请贷款调查贷款审批贷款发放贷后管理,(l）贷款申请无论是借款人主动找银行要求贷款，还是银行主动向借款人推销贷款，借款人都要提出正式的书面贷款申请（包括借款金额、借款用途、偿还能力及还款方式等）。为吸引客户贷款，银行客户经理有时会结合本行其他产品与服务为客户提供费用减免等各种配套的优惠条件。(2）贷款调查贷款人受理借款人申请后，应当对借款人的信用等级以及借款的合法性、安全性和盈利性等情况进行调查和评估，核实抵押物、质物、保证人情况，测定贷款的风险度。,审核内容包括：借款人提供的各类信息；借款人的财务状况、流量以及历史还款记录等其他非财务因素，评估借款人的还款能力；评估借款人的信用等级；担保的质量和法律效力；发放公司贷款时，严格审查借款人的资产负债状况以及预测借款人的现金流量；发放项目贷款时，必须评估贷款项目的未来现金流量预测情况和质权、抵押权以及保证或保险等，并严格审查贷款项目的项目建议书和可行性研究报告；发放关联企业贷款时，应统一评估审核所有关联企业的资产负债、状况、对外担保以及关联企业之间的互保等情况,贷款调查中的信用评级是指在贷款发放前，根据借款人的公司治理经济实力、资金结构、履约情况、经营效益和发展前景等因素，对借款人的总体信用情况和针对某一笔具体项目贷款的具体项目情况进行标准化的等级评定，是银行控制信用风险的重要环节。这一评级程序有的银行称为“债项评级”（但有些银行对“债项评级”的定义不完全一样）。有别于债项评级的另一种评级叫客户信用评级，是指银行对每一个有贷款需求或未来可能有贷款需求的企业客户作出一个整体评级，此给出授信额度，之后每年复审一次，及时调整信用级别及授信额度。当客户需要某笔项目贷款时，再进行上述的债项评级。评级可由银行独立进行，内部掌握，也可由较权威的评估机构进行。目前，我国银行的贷款评价多采用内部信用等级评定，主要从借款人的市场竞争力、偿债能力、管理水平和发展前景等方面进行评定。评定方法应以定量方法为主，定量分析和定性分析相结合。,(3)贷款审批银行贷款的审查与批准一般由两个不同的部门或不同人员来完成。贷款的审查一般由信用风险管理部门进行。根据不同的贷款金额，贷款的批准一般由集体（信贷审批委员会）或个人（有审批权的各级行长，副行长）作出。贷款银行应当建立审贷分离、分级审批的贷款管理制度。审查人员应当对企业提供的资料进行核实、评定，复测贷款风险度，提出意见，按规定权限报批。,(4）贷款发放贷款审查批准后，银行和借款人依照中华人民共和国合同法等有关法律规定签订贷款合同。贷款合同中要明确双方的权利和义务，在谈判中互相议定的各项贷款条件要准确地写人贷款合同。对于担保贷款，银行与担保人要签订贷款担保合同，需要公证或登记的应依法办理公证和登记手续。贷款合同签订后的一定期限内，银行按时将贷款资金划转到借款人账户，并建立相应的贷款档案。,(5）贷后管理贷后管理是从贷款发放之日到贷款本息收回之时为止的贷款管理。主要内容包括：贷款行要监控信贷资金的支付和使用情况；运用贷款风险预警机制及时防范、控制和化解贷款风险；对信贷资产要按照贷款分类标准进行科学分类，加强不良贷款的监测、分析，真实反映贷款质量情况；明确贷后责任，避免重放轻管。我国自2002年开始全面实施国际银行业普遍认同的“贷款五级分类法”，将贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类（见表3一5)，其中后三类称为“不良贷款”，不良贷款率是衡量银行资产质量的最重要指标,正常类贷款:借款人能履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款。关注类贷款:尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款次级类贷款:借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经背收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款。可疑类贷款:借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款。损失类贷款:在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的贷款,银行资产保全是银行对已出现风险或即将出现风险的资产，运用或借助经济、法律、行政等手段，实施保护性措施或前瞻性防范措施，以化解或规避资产风险，最大限度地减少损失。银行资产保全通常是指对不良资产进行清收、盘活、管理和处置等一系列活动，一般包括催讨清收、依法收贷、资产重组、贷款重组、债权转股权、以资抵债、委托经营、抵债返租、申请破产、呆账核销、资产置换、出售和变卖等。这些方法可以单独运用，也可以综合实施。许多银行专门成立了资产保全部或者虽然名称不同但专门从事资产保全业务的部门,背景知识：征信体系建设征信体系的基本目标是为每一个有经济活动的企业和个人建立一套信用档案，把通过金融和非金融部门采集到的企业和个人的信用信息进行数据存储和加工，生产和提供信用信息产品，使信用交易中的授信方能够综合了解信用申请人的资信状况，在法律、法规规定的范围内为社会提供服务。目前，中国人民银行建设了企业征信和个人征信两大系统，已建立了集中统一的数据库和覆盖全国所有金融机构的网络，采集企业和个人在商业银行等金融机构开立结算账户、货款、担保、信用卡等信用信息。截至2006年12月底，企业信用信息基础数据库共收录企业及其他组织1116多万户，其中借款企业490多万户；个人信用信息基础数据库共收录自然人5.33亿人，其中有信贷记录的超过6400万人。在进一步改善信息更新频率和提高准确性的基础上，这两个系统在帮助银行了解企业和个人的信用记录（尤其是在各银行的信货余额状况、对外担保情况等），以及帮助企业和个人积累信用财富、获得更优惠的金融服务等方面将发挥越来越重要的作用,背景知识：信贷分析银行进行信货分析时，通常采用财务分析和非财务分析两种方法。它们之间既相互区别，又相互补充和印证。财务分析偏重于定量分析，有较为标准和程序化的分析模型和指标体系，其分析具有一定的可比性、可度量性，行业数据比较及历史数据比较使不同信息使用者在判定借款人的某一阶段经营状况和还款能力时，能有相对客观的凭据。我国大多数银行的财务分析较为重视对历史数据的分析，对未来财务数据预刚的方法相对简单，与国际大银行的规范做法还有一定的差距。,非财务分析主要是定性分析，具有灵活和综合的特点。重点分析影响货款风险未来变化的各种非数据化信息。由于非财务因素可以不受会计信息局限性的影响，可以用来评估借款人的各种经营行为，对借款人现有的经营行为进行直接的“描述”，揭示其在未来财务指标上才能得以反映的还款能力，使其可以在一定程度上弥补财务分析的缺陷。通常包括宏观分析、行业分析、经营分析、管理层分析等。,宏观经济运行分析是指对宏观经济运行总量指标的影响因素及其变化规律进行分析。侧重分析宏观经济金融运行、货币市场运行、宏观政策取向及其对银行业务经营的影响。行业风险分析是指通过行业的竞争状况、行业现金流特征、行业周期性等指标，分析企业所处行业的整体风险。重点分析产业行业发展现状、趋势走向、金融服务状况以及银行信货进入的可行性、支持重点、投资规律等，并可以超前性地规避行业的系统风险。经营分析和管理层分析可以帮助信货人员增加分析深度。通过考察管理者素质、物资管理、生产管理、销售管理、人力资源管理等环节和企业内控制度，以及企业所处的外部经营环境，评价企业的经营管理水平,3.2.2个人贷款业务个人贷款是指银行向个人购买房屋、汽车以及个人求学等提供的融资。个人贷款可由银行直接向个人发放或通过零售商间接发放。我国针对个人的贷款业务主要有个人住房贷款、个人汽车贷款、信用卡透支、个人助学贷款等，如表3一6所示。,1个人住房贷款个人住房贷款是银行向购买、建造、大修各类型住房的自然人发放的贷款，即通常所称的个人住房按揭贷款。(l）贷款期限及贷款比例个人住房贷款期限一般最长不超过30年，住房贷款与房价款的比例最高为80。实践中，客户考虑到尽量降低还款压力、提前偿还尚无惩罚性措施等因素，选择10一20年贷款期限的较多。,2）贷款利率2005年3月16日发布的中国人民银行关于调整商业银行住房信贷政策和超额准备金存款利率的通知规定，个人住房贷款利率上限放开，实行下限管理。(上限放开，下限为基准利率的85%)客户可以在贷款合同中与银行约定贷款利率按照固定方式或者浮动方式执行，如果选择浮动方式，则可根据最近调整的贷款利率进行调整，并商定具体调整方式。,背景知识：房贷政策的变化根据中国人民银行颁布的个人住房货款管理办法（自1998年5月9日起施行）规定，银行应根据实际情况合理确定贷款期限，但最长不得超过20年，住房货款与房价款的比例最高为70。1999年，中国人民银行下发关于鼓励消费货款的若干意见，将住房货款与房价款的比例从70提高到80%，同年9月，中国人民银行调整个人住房货款的期限和利率，将个人住房货款的最长期限从20年延长到30年。,(3）还款方式贷款期限在一年以下（含一年）的，采用利随本清的还款方式。贷款期限在一年以上的，采用按月还款方式偿还贷款本息。有两种按月还款方式可供选择：一是等额本息还款法，又称为等额法。二是等额本金还款法，即借款人每月等额偿还本金，贷款利息随本金余额的逐月递减而递减，还款额逐月递减，因此又称为递减法。两种方式又可分别选择按360天或者365天来计算，具体还款方式以客户和银行签订的贷款合同约定为准。,（2个人汽车消费贷款个人汽车消费贷款是银行向申请购买汽车的借款人发放的人民币贷款。(l）贷款比例中国人民银行和银监会联合发布的汽车贷款管理办法（自2004年10月l日起施行）规定，贷款人发放自用车贷款的金额不得超过借款人所购汽车价格的80%；发放商用车贷款的金额不得超过借款人所购汽车价格的70%；发放二手车贷款的金额不得超过借款人所购汽车价格的50。(2）贷款期限汽车贷款的贷款期限（含展期）不得超过5年，其中，二手车贷款的贷款期限（含展期）不得超过3年。,3信用卡透支信用卡透支是指持卡人进行信用消费、取现或其他情况所产生的累积未还款金额（有关信用卡业务详见本书“银行卡”的有关介绍）4个人助学贷款个人助学贷款是指银行向正在接受高等教育的在校学生或其直系亲法定监护人或准备接受各类教育培训的自然人发放的人民币贷款业务个人助学贷款分为国家助学贷款和一般商业性助学贷款。,国家助学贷款是指银行向已签署合作协议的中国境内（不含中国香港、澳门、台湾地区）高等院校中经济困难的全日制普通本、专科学生（含高职生），研究生及攻读第二学士学位的在校学生发放的、用于支付学杂费和生活费的人民币贷款。根据教育部、财政部、中国人民银行、银监会2004年6月8日发布的关于进一步完善国家助学贷款工作的若干意见的规定，普通高校每年的借款总额原则上按照在校生总数20的比例、每人每年6000元的标准计算确定。借款学生毕业后视就业情况，在1年至2年后开始还贷，6年内还清。贷款期限最长不得超过10年。借款人在校期间的贷款利息全部由财政补贴，毕业后则由个人承担全部贷款利息。,一般商业性助学贷款是银行对正在接受非义务教育学习的学生或直系家属或法定监护人发放的商业性贷款。贷款额度最高不超过50万元。贷款最短期限为6个月，最长期限不超过8年。5其他个人贷款除了上述常见的个人贷款之外，银行还提供个人住房最高额抵押贷款（以现有住房作为抵押，贷款用途可以为购买其他住房，也可以为其他符合规定的用途），以及向个体工商户、个人独资企业投资人或合伙企业合伙人发放用于合法经营活动的个人经营性贷款（如个人助业贷款）等,抵押、按揭中华人民共和国担保法规定：在借货、买卖、货物运输、加工承榄等经济活动中，债权人需要以担保方式保障其债权实现的，可以依照本法规定设定担保。担保方式为保证、抵钾、质押、留置和定金。“抵押”是指债务人或者第三人不转移对可抵钾财产的占有，将该财产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权依法规定以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。可抵钾的财产有房屋、机器、交通运输工具等。“质押”就是动产的抵押，是指债务人或者第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权依法规定以该动产折价或者以拍卖、变卖该动产的价款优先受偿。可质押的权利有存款单、债券、股票等。“按揭”原是地方方言，多见于我国的香港、澳门、台湾地区。20世纪80年代末以来，逐步传入中国境内。广义的按揭是指任何形式的质抑和抵押；狭义的按揭是指将房地产转移到货款人名下，等还清货款后，再将房地产转回到借款人（抵押人）名下，这种货款方式又叫房地产抵押货款。,（3.2.3公司贷款业务本书所指的公司贷款包括短期贷款、中长期贷款及贸易融资。短期贷款通常是指流动资金贷款，是为了满足借款人在生产经营过程中临时性、季节性的资金需求，保证生产经营活动的正常进行而发放的贷款。中长期贷款通常多为项目贷款，主要用于借款人新建、扩建、改造、开发、购置等固定资产投资项目，房地产贷款也可属于项目贷款范畴，但所执行的政策不同于项目贷款。有些银行对项目贷款的分类是按行业划分的，如制造业、能源等，以便进行授信分析和信用审批。贸易融资是指银行对进口商或出口商提供的与进出口贸易结算相关的短期融资或信用便利,1短期贷款(l）流动资金贷款流动资金贷款是指借款人向银行申请的用于满足生产经营过程中临时性、季节性的资金需求，或银行向借款人发放的用于满足生产经营过程中长期平均占用的流动资金需求的贷款。主要有短期流动资金贷款（一年以下，含一年）等。(2）流动资金循环贷款流动资金循环贷款是指贷款人与借款人一次性签订借款合同，在合同规定的有效期内，允许借款人多次提取贷款、逐笔归还贷款、循环使用贷款的流动资金贷款。“流动资金循环贷款实行总量控制、分次发放、逐笔归还、良性循环的管理原则。一般情况下，对流动资金循环贷款业务申请人的还款能力及担保要求要高于普通流动资金贷款。,3）法人账户透支法人账户透支是银行根据借款人的申请，核定账户透支额度，允许其在结算账户存款不足以支付时，在核定的透支额度内直接透支取得信贷资金的一种借贷方式。法人账户透支主要用于满足借款人生产经营过程中的临时性资金需要。申请办理法人账户透支业务的借款人需在经办行有一定的结算业务量，一般情况下，对法人账户透支业务申请人的还款能力及担保要求要高于普通流动资金贷款。,2中长期贷款(l）项目贷款项目贷款是指银行发放的，用于借款人新建、扩建、改造、开发、购置固定资产投资项目的贷款。项目贷款一般是中长期贷款，也有用于项目临时资金周转的短期贷款。项目贷款按项目性质、用途、企业性质和产品开发生产的不同阶段划分，主要有：基本建设贷款、技术改造贷款等。项目贷款利率在中国人民银行同档次基准利率的基础上可以下浮，但不得超过10%，上浮不作限制。期限超过10年的项目贷款应当报中国人民银行备案。银行不得使用同业拆借资金发放项目贷款。(2）房地产开发贷款房地产开发贷款是指与房产或地产开发经营活动有关的贷款，从广义上讲，亦属于项目贷款范畴。按照开发内容的不同，房地产开发贷款又可分为住房开发贷款、商用房开发贷款等。,3）银团贷款概念银团贷款是由一家或几家银行牵头，组织多家银行参加，在同一贷款协议中按商定的条件向同一借款人发放的贷款，又称辛迪加贷款。根据贷款币种的不同，主要可以分为人民币银团贷款和美元银团贷款。根据市场的不同，可以分为国内银团贷款和国际银团贷款。,组织银团贷款的目的分散贷款风险。当总贷款金额超出个别银行可承担的放贷金额时，可与其他银行联合放贷，在同一贷款协议下按各自贷款份额承担相对较低的风险。各银行相互交流对某一行业及某一借款人的分析观点，可增进各家银行对行业知识及借款人的了解，从而规避不必要的风险。经集体谈判拟定的条款，能强化贷款质量，提高对银行的保障。贷款银行及借款人双方都能通过组织银团贷款提升知名度。银团的主要成员牵头行，即接受借款人的委托，策划组织银团并安排贷款分销的银行。代理行，负责协调贷款及还款支付管理等工作的银行。代理行通常由牵头行担任。参加行，即接受牵头行的邀请参加银团，并按照协商确定的份额提供贷款的银行。一个银团贷款的团队成员中，经常有介于牵头行和参加行之间的有各种称呼的成员，如安排行、副牵头行、经理行等，这是为了通过给予一定名分来鼓励各银行的积极参与，并对承销金额不同的银行加以区别。不同角色的银行也将按分工承担不同的工作,3贸易融资贷款(l）信用证基本概念信用证是指银行有条件的付款承诺，即开证银行依照客户（开证申请人）的要求和指示，承诺在符合信用证条款的情况下，凭规定的单据：(l）向第三者（受益人）或其指定人进行付款，或承兑；或（2）授权另一家银行进行该项付款，或承兑；或（3）授权另一家银行议付。,业务种类按进出口来分可分为进口信用证和出口信用证。按开证行保证性质的不同，可分为可撤销信用证和不可撤销信用证。现在银行基本上只开不可撤销信用证。按信用证项下的汇票是否附商业单据，可分为跟单商业信用证和光票信用证。现在银行开立的基本上是跟单商业信用证。按信用证项下的权利是否可转让，可分为可转让信用证和不可转让信用证。现在银行开立的大多是不可转让信用证。按付款期限可分为即期信用证和远期信用证。按是否可循环使用可分为循环信用证和不可循环信用证。按是否保兑可分为保兑信用证和无保兑信用证。其他种类：预支信用证、背对背信用证、对开信用证、旅行信用证等,(2）押汇基本概念出口押汇是指银行凭借获得货运单据质押权利有追索权地对信用证项下或出口托收项下票据进行融资的行为。出口押汇在国际上也叫议付，即给付对价的行为。进口押汇是指银行应进口申请人的要求，与其达成进口项下单据及货物的所有权归银行所有的协议后，银行以信托收据的方式向其释放单据并先行对外付款的行为。进口押汇包括进口信用证项下押汇和进口代收项下押汇。目前，银行主要办理进口信用证项下的进口押汇业务。业务种类按进出口方的融资用途来分，押汇可分为进口押汇和出口押汇。按国际结算方式来分，押汇可分为信用证项下押汇和托收项下押汇,(3）保理保理又称为保付代理、托收保付，是贸易中以托收、赊账方式结算货款时，出口方为了规避收款风险而采用的一种请求第三者（保理商）承担风险的做法。保理业务是一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险担保于一体的综合性金融服务。与传统结算方式相比，保理的优势主要在于融资功能。国际保理按进出口双方是否都要求银行保理分为单保理和双保理。单保理是只有出口银行与出口商签订保理协议，并对出口商的应收账款承作保理业务。双保理是进出口银行都与进出口商签订保付代理协议。国内保理主要包括应收账款买断和应收账款收购及代理,保理业务自20世纪80年代在美国开始兴起，中国第一家在美国参与保理业务的是中国丝绸公司。目前，我国银行既参与国际保理业务，也从事国内保理业务。由于保理业务种类较多，程序较繁琐，许多教材用多达十几个流程来说明。从介绍基本概念的角度出发，下面用一个简化的单保理业务流程来介绍保理业务，如图3一3所示。案例：中国某公司生产的轻工产品在国内销售，年销售额中约一半为应收账款。国内某银行对其应收账款进行了无追索权“购买”，为其注入现金，加速了资金周转，促进了该公司经营规模的扩张。然后由银行去向买方要求付款。,4）福费廷福费廷也称为包买票据或买断票据，是指银行（或包买人）对国际贸易延期付款方式中出口商持有的远期承兑汇票或本票进行无追索权的贴现（即买断）福费廷是英文forfaiting的音译，意为放弃。在福费廷业务中，这种放弃包括两方面：一是出口商卖断票据，放弃了对所出售票据的一切权益；二是银行（包买人）买断票据，也必须放弃对出口商所贴现款项的追索权，可能承担票据拒付的风险。从业务运作的实质来看，福费廷就是远期票据贴现。但福费廷又不同于一般的票据贴现业务，如银行（包买人）放弃了票据追索权，属于中长期融资，票据金额比较大，只能基于真实贸易背景开立票据，融资的条件较为严格，银行（包买人）承担了票据拒付的所有风险，带有长期固定利率融资的性质。,(l）利率换算和计息公式中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知规定，人民币贷款利率换算和计息公式与存款业务相同，具体介绍详见本书“个人存款”部分，在此不再赘述。(2）偿还方式公司贷款的还款计划（包括偿还方式、贷款期限等）主要由企业与银行双方在贷款合同中约定，具体取决于企业的生产经营计划、还款能力、银行所能给予的优惠条件等因素。,流动资金贷款流动资金贷款的偿还方式多为按月或按季结算利息，到期一次还本。为了控制风险，银行原则上规定企业应该按月结算利息，因为还款频率设定得越高，银行对于企业的监控相对就越及时。有些优质客户、大型客户会和银行协商按季结息中长期贷款中长期项目贷款的还款方式可以采用等额本金还款法，也可采用按期（月、季、半年、一年）结算利息，到期一次偿还本金的方法。实践中，按季结算利息、分期偿还本金（等额或不等额）的做法较为普遍。对于有些项目，银行会给予贷款客户一定的宽限期，即在贷款的初期（如前1一2年），企业只需偿还每期利息，不用偿还本金。客户在出现还款困难的情况下，可以向银行申请展期（展期一般不得超过原贷款期限的一半，累计不得超过3年）。,其他银行业务背景知识中间业务概述中间业务也叫收费业务，是指不构成银行表内资产、表内负债的非利息收入的业务，包括收取服务费或代客买卖差价的理财业务、咨询顾问、基金和债券的代理买卖、代客买卖资金产品、代理收费、托管、支付结算等业务。在资产业务和负债业务两项传统业务中，银行是作为参与信用活动的一方参与其中；而中间业务则不同，银行不再直接作为参与信用活动的一方，扮演的只是中介或代理的角色，通常提供有偿服务。中间业务相比于传统业务而言，具有以下特点：(l）不运用或不直接运用银行的自有资金。(2）不承担或不直接承担市场风险。(3）以接受客户委托为前提，为客户办理业务。(4）以收取服务费（手续费、管理费等）、赚取价差的方式获得收益。(5）种类多、范围广，所占的比重日益上升。,随着我国市场经济和金融体制改革的深入发展，商业银行以经济资本为核心的风险与效益约束机制，以及以利润为最佳实现目标的综合经营发展模式正在逐步形成。中间业务发展的基拙是中间业务创新。我国银行的中间业务吸纳型和模仿型创新较多，原创型和再创型创新较少，较复杂的金融衍生品的创新能力不足，创新技术含量低。创新的重点主要放在易于掌握、便于操作、科技含量少的品种上，而科技含量多、智能化程度高、不易模仿的创新较少。现有的创新产品大多是在传统存款、货款、票据、投资、结算、担保等基础上进行的创新，缺乏期权、期货、票据发行便利等复杂的金融衍生产品创新，以及各类组合金融产品创新,3.3.1资金业务1资金业务概述(1）资金业务的概念资金业务是银行除贷款外最重要的资金运用渠道，也是银行重要的资金来源渠道。银行通过吸收存款、发行债券以及吸收股东投资等方法获得资金后，除了用于发放贷款以获得贷款利息外，其余的一部分用于投资交易以获得投资回报。银行需要资金时，也可以通过货币市场获得资金，或通过发行债券等方式进行融资。资金业务的最主要风险是市场风险。同时，银行开展资金业务也面临着交易对手违约带来的信用风险，以及银行从业人员的操作风险。,(2）业务种类资金业务按照业务种类的不同可以分为短期资金业务、债券业务、外汇业务和衍生品业务，这里先通过表3一7简单介绍(3）资金的投资收益资金的投资收益通常包括两个部分：资本利得及现金分配。资本利得是买人和卖出所投资产的价格差额。现金分配对于债券来说就是利息，对于股票或者基金等来说就是红利。可以据此计算出持有期收益率,2短期资金交易银行的短期资金交易业务主要是指银行买卖货币市场金融产品的活动。货币市场通常是指期限在一年以内（含一年）的短期资金融通的场所。银行需保有一定量的高流动性资产，以随时应对存款人提款。现金是可随时兑付的资产，流动性最强，货币市场产品的流动性仅次于现金。,(l）中央银行票据中央银行票据（简称“央行票据”)，是中国人民银行向银行发行的短期债券。目前，央行票据是中国人民银行发行的、吸收银行部分流动性、回笼基础货币以调节市场货币供应量的主要券种（如图3一5所示）。基础货币是流通中的现金，加上存款银行在中国人民银行的存款，再加上存款银行持有的货币。央行票据到期时将投放基础货币，或者中国人民银行也可以通过主动买入市场中流通的央行票据，向市场投放资金，增加流动性（中国人民银行也可以通过逆回购业务向市场投放资金）。央行票据的期限通常为三个月、六个月和十二个月。中央银行定向票据为中国人民银行向特定的银行发售的央行票据，该银行必须认购。中央银行定向票据是中国人民银行的一种货币政策工具，是中央银行有针对性地回笼银行资金，用以控制某些银行贷款扩张的规模，这种货币政策工具是相对非市场化的。,(2）短期国债短期国债是由中央政府（通常是财政部）发行的期限在一年或一年以内的政府债券。期限通常为三个月、六个月和十二个月。财政部通过发行短期国债筹措短期资金，银行等机构通过购买短期国债进行投资，获得收益。短期国债在二级市场上的交易也较为活跃，变现方便，是一种流动性较强的投资工具。,3）短期融资券短期融资券简称为“短融”，类似美国的商业票据，是指在我国银行间债券市场上发行并约定在一定期限内还本付息的债券，可在银行间债券市场上交易。短期融资券的发行主体为包括证券公司等在内的企业，它们通过发行短期融资券筹措资金。其发行对象为银行间债券市场机构投资者，包括银行、证券公司、保险公司、基金、财务公司等机构。非金融企业短期融资券的期限最长不超过365天，证券公司短期融资券的期限最长不超过91天。由于短期融资券是由企业发行，其信用等级低于中央政府，所以收益率比央行票据和短期国债高。银行既可以作为承销商承担企业短期融资券的发行工作，从而获得一定的承销费，也可以直接购买短期融资券，获得投资收益,4）回购逆回购回购协议简称为“回购”，指债券（也可以是其他证券，这里以债券为例）的卖方在卖出的同时，承诺在指定时间按协议价格购回这笔债券。回购协议的期限大多为隔夜或几天，类似于一笔以债券作质押的短期贷款。这样，债券卖方便暂时获得了一笔可支配的资金，债券的买方则获得了债券的买卖差价或利息收入。,(5）同业拆借同业拆借是银行及其他金融机构之间进行短期的资金借贷。借人资金称为拆人，贷出资金称为拆出。同业拆借业务主要通过全国银行间同业拆借市场进行，银行通过将暂时剩余的资金拆出而获得收益，通过拆入资金满足临时性周转资金不足的需要。同业拆借的利率随资金供求的变化而变化，常作为货币市场的基准利率。在国际货币市场上，最著名的是伦敦银行同业拆放利率（LIBOR）。上海银行间同业拆放利率（Shibor）是我国正在推行的一套人民币货币市场基准利率指标体系。,2007年1月4日，上海银行间同业拆放利率（Shibor）正式运行，它以位于上海的全国银行间同业拆借中心为技术平台计算、发布并命名，是由信用等级较高的银行组成报价团自主报出的人民币同业拆出利率计算确定的算术平均利率，是单利、无担保、批发性利率。目前，对社会公布的上海银行间同业拆放利率（Shihor）品种包括隔夜、一周、两周、一个月、三个月、六个月、九个月及一年。,6）货币市场基金货币市场基金是指由基金管理公司发行，在货币市场上进行短期有价证券投资的一种基金。货币市场基金的主要投资对象为银行存款、短期债券、债券回购和央行票据等品种,3债券业务债券是发行机构为筹集资金而向投资者发行的承诺按一定利率定期支付利息并到期偿还本金的债权债务凭证。债券在发行与买卖时，包括价格、票面价值（到期所还本金，简称“面值”）、到期期限、票面利率（每年应付利息与票面价值之比）、收益率、发行人、付息方式（贴现、附息、利随本清）等关键要素,(1）国债国债是中央政府（通常是财政部）为筹集资金而发行的一种债券，政府向投资人承诺还本付息。国债属于国家信用，在同一国家的各种债券中信用等级最高，又称为“金边债券”，具有风险低、流动性高、收益率相对较低的特点。投资国债免缴利息税。国债按照期限可分为短期国债、中期国债和长期国债。偿还期限不超过一年（含一年）的为短期债券，期限在一年以上的为中长期债券。不同国家、不同市场对中长期债券的年限界定不同，严格界定并无实际意义。本节所述的国债均指中长期国债。从债券形式来看，我国发行的国债主要有记账式国债和凭证式国债两种，2006年又新推出了电子式国债。国债是银行最安全和最具流动性的中长期投资品种，也是银行最主要的中长期投资品种。,2）公司债公司债也叫公司债券，是公司（亦称企业）通过发行在一定期限还本付息的债券从市场上融资，公司债的投资者大多为机构。公司债的风险与公司本身的经营状况直接相关。如果公司的经营状况不好，将可能无力支付投资人的本息，投资人就面临着发行人的违约风险。国际市场通常采用债券信用评级的方法对债券风险进行评估。债券信用级别越高，表示其违约风险越低，债券融资成本也越低。公司债没有国家信誉作担保，风险一般比国债要高，所以收益率一般高于国债。目前，我国的公司债所包含的范围是特定的，并非广义上的公司债，即不包括企业债和金融债。在美国等国家，公司债也包括银行等金融机构发行的债券。,公司债我国的公司债是指依照中华人民共和国公司法设立的有限公司和股份公司发行的债券。监管机构