2015年下半年江西省内审师《内部审计基础》：内审外包的优点模拟试题

2015年下半年江西省内审师内部审计基础：内审外包的优点模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.询问管理部门、观察业务客户的处理程序、实物检查、外部提供的资料 A：、 B：、 C：、 D：、 、2.以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？ A：将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成 B：将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法 C：通常局限于制造业操作和生产过程 D：可以通过质量或数量的比较来进行3.以下哪项没有说明业务工作底稿的功能 A：便于第三方的复核； B：在审计的计划、执行和复核中提供帮助； C：为审计报告提供主要的证据支持； D：有助于业务助理人员的专业发展。 4.以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中 A：审核时间； B：业务目标； C：未经审核的活动； D：所开展的工作的性质和程度。 5. 以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是 A：内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。 B：经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。 C：内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。 D：经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关。 6. 信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是 A：对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制 B：对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制 C：确保发生灾害时经营活动得以持续 D：确认系统变更信息恰当归档 7. 审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供，也被称为 A：组件； B：审计专家程序； C：工具软件； D：用户程序。 8. 内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、职责分工不充分II、 采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利、 银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款 A：只有I和III B：只有II和 C：只有III D：I、II、III和 9. 在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定 A：财务报表披露的适当性； B：存在具体的错误或遗漏； C：报表内容的总体合理性； D：截止日的错误采用。 10. 某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是 A：翻译程序 B：加密程序 C：调式程序 D：编译程序 11. 在对破产公司的清算收入进行分配的过程中，以下哪一主张权利者具有最优先权？ A：优先股。 B：应缴税金。 C：应付债券。 D：普通股。 12. 某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎 A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的； B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试； C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气； D：由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。 13. 如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应该应用以下哪种合同 A：工期加材料合同 B：完全固定价合同 C：成本加固定费用合同 D：成本加奖励加费用合同 14. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围 A：长期计划； B：业务工作方案； C：内部审计活动的预算； D：内部审计活动的章程。 15. 人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分工？ A：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工 B：人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工 C：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户 D：工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户 16. 内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。、了解被审计领域的业务程序和控制活动。、理解管理层关注的问题或提出的要求。 A：只有是对的。 B：只有和是对的。 C：只有和是对的。 D：只有、和是对的。 17. 在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有 A：信息技术人员工作完成量的增加； B：业务交易活动的增加； C：市场竞争的增加； D：市场竞争的减少。 18. 如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该 A：努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。 B：确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。 C：对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。 D：对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。 19. 下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。 B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。 C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。 D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。 20. 在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认 A：文件及实物证据 B：分析及实物证据 C：文件及分析证据 D：实物及证明证据 21. 有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确 A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具； B：它提供传输机密信息的安全媒介； C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯； D：生成用户网络浏览的电子记录。 22. 质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是 A：识别能执行得更好的任务 B：决定内部审计服务是否符合专业标准 C：提出改进建议 D：提供独立确认 23. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于 A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。 B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。 C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。 D：从审计计划中排除所有低风险领域。 24. 如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？ A：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格 B：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格 C：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格 D：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格 25. 人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分工？ A：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工 B：人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工 C：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户 D：工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户26.根据标准，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？ A：总结报告。 B：中期报告。 C：口头报告。 D：只有最终书面报告可以满足此要求。 27.衍生品交易的两大基石是什么？ A：股票和债券 B：股票和期权 C：期权与远期合约 D：债券与远期合约 28.在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为 A：与经营经理讨论； B：检查贸易订单； C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论； D：检查机构报送政府机构的函件。 29.在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的 A：内部审计活动的章程 B：内部审计实务专业实务标准 C：内部审计道德行为规范 D：内部审计活动的政策与程序 30. 为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？、预期的离差率；、希望达到的准确度；、希望达到的置信度；、标准离差。 A：应用，加上或的其中之一 B：只能应用和 C：应用，加上或其中之一； D：只能应用，或31. 生产率统计数据每季度向董事会提交一次。某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。在此情况下 A：4个季度的样本不足于作为得出结论的依据； B：内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查； C：内部审计师应将草稿放在工作底稿内； D：内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。32. 在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的原因最可能是 A：没有足够的人手完成任务 B：选择带来更高成本的方式来完成生产任务 C：新的结构没有效率 D：害怕工作关系改变33. 下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用? A：静态的预算 B：弹性预算 C：至上而下的预算 D：生命周期预算 34. 超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。 A：只有I B：只有III C：只有II和III D：I、II和III都对 35. 下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；销售价格5美元；可变成本3.2美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是 A：9375美元； B：16667美元； C：46875美元； D：83333美元。 36. 在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是 A：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样； B：对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样； C：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样； D：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样(概率与样本规模成正比抽样)。37. 以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？ A：编写聘用广告。 B：编制财务报表。 C：对审批信贷实施授权制度。 D：对开单报表进行处理。38. 某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述是正确的？ A：由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性； B：由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性； C：由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性； D：由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师(CIA)，因而内部审计部门不具备独立性。39. 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？ A：及时记录客户的订单。 B：已装运货物与有效的客户订单吻合。 C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。 D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。40. 某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为 A：收入中心 B：成本中心 C：利润中心 D：服务中心41. 公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？ A：只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准； B：出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单； C：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。 D：将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查；42. 审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？ A：运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。 B：运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。 C：通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。 D：利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。43. 一个内部审计师正在编制检查数据库应用程序中数据完整性的手续，用来确定数据字段定义最好的资料来源是 A：数据库模式 B：数据字典 C：数据定义语言 D：数据操纵语言44. 根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息 A：审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机； B：原则，条件，原因与影响； C：背景资料，审计结果以及建议； D：审计结果，结论，建议以及修正措施。45. 分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本(返回文件(turnaround document),该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件 A：现金收款/邮寄职员(mail clerk).