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文档简介

,L/O/G/O,管理会计案例讨论,案例一,某公司拥有和经营一个度假村，设有客房部、一个商务中心、一个餐厅和健身房。该度假村编制了一份详细的营业旺季的预算。营业旺季历时20周，其中高峰期为8周。客房部拥有80个单人房和40个双人房，双人房的收费为单人房收费的1.5倍。有关预测资料如下：,（1）客房部：单人房每日变动成本26元，双人房每日变动成本35元，客房部固定成本为713000元。（2）健身房：住客每人每天收费4元，散客（不住店）每人每天收费10元。键身设施的固定成本为54000元。（3）餐厅：平均每个客人给餐厅每天带来3元的贡献毛益，固定成本为25000元。（4）商务中心：出租商务中心可增加贡献毛益总额40000元，商务客人的估计数已包括在其他方面的预计中。（5）预订情况：营业高峰期客房部所有房间都已被预订，在其余12周，双人房客满率为60%，单人房客满率为70%。散客（不住店）每天为50人。,预测资料,假定所有的散客和住客都使用健身设施和在餐厅用餐，假定双人房每次都同时住两人。【要求】（1）客房部达到保本点时，单人房和双人房的最低收费各应为多少？（2）如果客房部确定的目标利润为300000元，那么每间单人房和双人房的收费各应为多少？（3）如果客房部利润为300000元，那么度假村总利润可达到多少？,首先，要确定业务量总数。本例业务量总数是20周全部房间的租房天数和20周全部房间的住客人次,（1）客房部达到保本点时，单人房和双人房的最低收费各应为多少？,设单人房每天收费为x，则双人房每天收费为1.5x，客房部达到保本点时，单人房和双人房的最低收费，即保本点收费，保本时，保本收入=变动成本+固定成本，也就是：9184（x-26）+4256（1.5x-35）+713000=0解得X=71单人房每天收费=71(元)双人房每天收费=711.5=107（元）,（2）如果客房部确定的目标利润为300000元，那么每间单人房和双人房的收费各应为多少？,因为，利润=总收入-变动成本-固定成本，则：总收入=变动成本+固定成本+利润=918426+425635+713000+300000=387744+713000+300000=1400744（元）则，9184x+42561.5x=1400744X=90单人房每天收费=90（元）双人房每天收费=90*1.5=135（元）,3.如果客房部利润为300000元，那么度假村总利润可达到多少？,住客人次=17696（人次）散客人次=50720=7000（人次）,分部门计算利润,客房部利润=300000（元）商务中心边际贡献毛益总额=40000（元）餐厅利润=（住客总人次+散客总人次）X单位边际贡献-固定成本=（17969+7000）3-25000=49088（元）健身房利润=住客利润+散客利润-固定成本=417696+107000=70000-54000=86784（元）,总利润=客房部利润+商务中心
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