化工企业内部市场化方案剖析

XXXXXX有限公司-财务中心XXXXXX公司内部市场化方案一、目的按照内部市场化机制的要求，以自主管理为平台，以内部价格为杠杆，以成本控制为重点，以内部市场考核为核心，运用市场竞争机制，引导生产要素合理流动，实现节支增收的目标。二、市场机制1、确立公司内部市场主体，划小核算单位，明确市场主体间的权力及义务。2、构建内部市场价格体系，成立价格测算小组，制定完善价格管理制度。3、加强核算、结算管理，明确核算、结算要素及规则，按照内部市场价格进行核算、结算。三、市场主体确立1、各分厂就公司内部市场化体系而言，是二级市场主体，各车间为三级市场主体，各班组为四级市场主体。2、各分厂内部市场化管理工作主要集中在与公司和各分厂（各部门、子公司）之间的一级市场，分厂与车间之间的二级市场，车间与班组的三级市场。（以下图为例）三、主体之间的权利与义务1、二级市场主体义务：1、各分厂具有按照公司下达的各项生产经营目标，向三级市场主体各车间、各车间向各班组提交明确的生产任务和其它考核指标的义务。 2、各分厂具有按照生产经营目标要求，为下一级市场主体各车间的生产经营提供必需的人力、物力、财力、技术、服务、信息等方面条件的义务。3、各分厂具有帮助和指导下一级市场主体及时有效地解决问题，为其实现生产经营目标创造良好生产经营环境的义务。4、各分厂具有掌握目标进度，做好反馈控制，及时纠正目标偏差，确保目标实现的义务。5、各分厂具有公平、合理的仲裁下级各级市场主体在内部市场化运行中产生的各种经济纠纷的义务。权利：与三、四级市场主体享有同样的权利。2、三级市场主体义务：1、各车间具有按照一、二级市场主体规定的各类规章制度和方法、通过合法途径按时、保质、保量的完成上级市场主体所下达的生产、管理任务。2、各车间具有在特定环境和条件下，通过努力实现上一级主体规定的生产经营目标的义务。3、各车间具有及时进行自我评价和总结，不断提高自身执行力的义务。具有向上一级市场主体及时反馈生产经营信息的义务。具有服从上一级主体调控及指导的义务。4、各车间作为三级市场主体，具有按照上级市场主体制定的各项规章制度和规程，落实内部市场化工作，分解上级生产经营目标到各班组并进行考核，将考核结果与内部市场化工资挂钩的义务。5、各车间具有管理指导四级市场各班组进行各种生产作业活动，以及围绕生产进行的各项辅助作业活动的义务。 权利：1、工作中，具有要求上级市场主体提供必备的工具和劳动防护用品的权利。具有要求上级市场主体提供符合身心健康的工作环境，在危险的特殊工况下，在做了必要的紧急处理后，具有紧急避险的权利。2、具有接受上级市场主体提供的必要的业务知识、安全防护知识教育的权利。还具有接受上级市场主体在生产过程中提供必要的指导的权利。3、对内部市场化考核中，与上级或同级市场主体产生经济纠纷时，具有寻求申诉，提供公平仲裁的权利。四、价格体系构成和管理内部模拟市场化核算涉及到的各种生产过程产成品（含中间产品）价格、物资价格、内部劳务价格，由三级价格构成。1、一级价格是指由公司直接对各分厂核算价格、各分厂之间的结算价格、物资价格；2、二级价格指各分厂根据公司定价原则自主制定的分厂对各车间的核算价格、各车间之间的结算价格、物资价格；3、三级价格是指各车间根据公司定价原则自主制定的车间对各班组的核算价格、各班组之间的结算价格、物资价格；各类价格内容包括以下内容：（1）以产品、半成品及原材料质量标准、生产经营目标责任书、工资总额、材料计划价、物料消耗定额、费用限额、公司年度成本预算、劳动定额、工程预算定额等为基础制定价格；（2）工资价格的制定，依据年度工资预算、各单位的岗位平均工资水平、公司劳动定额、工作职责与工作标准综合确定；（3）原材料能源动力价格为公司年初确定的计划价格；（4）租赁价格以公司设备租赁标准和设备折旧率为依据确定，只对流动设备进行租赁；（5）加工修理费以检修工程预算定额为依据确定，维护费以近三年装置运行情况为依据确定；（6）运输费以运输费用定额及实际使用情况为依据确定；（7）其它单项价格以实际需要及管理文件测算执行；（8）成品、半成品综合价格以该产品实际成本为依据确定；（9）服务费综合价格的制定按照年度预算、提供服务的工作量、工作质量及各项工序的全部费用确定；（10）单项工程综合价格的制定，依据年度预算、工程量及发生的人工费、材料费、电费、外围协助劳务费等全部费用确定。一级价格由生产部负责组织制定，原则上可根据实际情况每半年调整一次；二、三级价格由各分厂、车间依据公司定价标准和相关政策自主定价；以上各类定价结果经财务中心核定后在每年年初的全年生产经营会议进行讨论并确定，由集团公司董事会审批后开始执行，并报公司办公室备案。五、定标管理生产部负责制定内部模拟市场化核算涉及到的产品（含中间）产量及质量和为完成生产任务消耗物资数量的标准，主要包括：1、产品（含中间）产量及质量定额、原辅材料定额、动力消耗定额、维修费用定额、管理费用定额（详见对标管理表附件六）。2、工资：实行公司对车间、车间对班组、班组对个人的工资核算体系（详见各分厂（部门）工资定额表）3、计量：六、内部市场化流程（附件一）1、营销公司从市场采购生产原材料和辅助材料，根据制定的内部价格销售给仓储中心，仓储中心销售给各分厂；2、各分厂买入原材料、辅助材料后经过生产过程所得出的产成品根据内部价格销售给仓储中心，并办理入库手续；3、营销公司从仓储中心以出厂价格购入产成品，根据市场价格销售给客户。七、各分厂内部市场化流程1、动力分厂内部市场流程（附件二）：（1）动力分厂从仓储中心购入煤、辅助材料和维修配件；从机电公司购入电和维修服务；从宇浩水务购入水；各职能部门提供技术、行政和后勤服务。（2）气水车间从分厂购入水、电、辅助材料和维修配件，产出生产水销售给气水车间、产出纯水销售给锅炉车间，压缩空气、仪表空气、氮气销售给分厂；锅炉车间从分厂购入煤、电和维修配件，从气水车间购入纯水，产出蒸汽销售给分厂；冷冻车间从分厂购入电和维修配件，从气水车间购入生产水，产出冷冻水销售给分厂；污水车间从分厂买入电、辅助材料和维修配件，产出循环水销售给分厂。（3）动力分厂卖出蒸汽、生产水、消防水、生活水、压缩空气、仪表空气、氮气、冷冻水、循环水给烧碱分厂，卖出压缩空气给漂白粉分厂，卖出蒸气给偏硅酸钠分厂。2、烧碱分厂内部市场流程（附件三）（1）烧碱分厂从仓储中心购入盐、辅助材料和维修配件；从机电公司购入电和维修服务；从动力分厂根据内部价格购入蒸汽、纯水、生产水、消防水、压缩空气、仪表空气、氮气、冷冻水、循环水；各职能部门提供技术、行政和后勤服务。（2）电解车间从分厂购买电、盐、辅助材料和维修配件，从动力分厂根据内部价格购入蒸汽、纯水、生产水、压缩空气、仪表空气、氮气，产出氢气和氯气销售给氯氢车间，产出32%碱销售给分厂；氯氢车间从分厂购买电、辅助材料和维修配件，根据内部价格从电解车间购入氢气、湿氯气，产出氯气销售给成品车间，产出盐酸、次氯酸钠销售给分厂；成品车间从分厂购入电、冷冻水、辅助材料和维修配件，根据内部价格从电解车间购买32%碱，产出液氯、50%碱销售给分厂。（3）氯碱分厂根据成本价格卖出32%碱、50%碱、氯气、液氯、盐酸、次氯酸钠给仓储中心，仓储中心再以出厂价格卖出给营销公司。3、漂白粉分厂内部市场流程（附件四）（1）漂白粉分厂根据内部价格从仓储中心购入石灰、辅助材料和维修配件，从机电公司购入电和维修服务，从烧碱分厂购入氯气，各职能部门提供技术、行政和后勤服务。（2）消灰车间从分厂购入石灰、电、蒸汽、生产水、压缩空气、辅助材料和维修配件，产出消石灰根据内部价格销售给氯化车间；氯化车间从分厂购入煤和电，从烧碱分厂根据内部价格购入氯气，产出漂白粉。（3）漂白粉分厂根据成本价格卖出漂白粉给仓储中心，仓储中心再以出厂价格卖出给营销公司。4、偏硅酸钠分厂内部市场流程（附件五）（1）偏硅酸钠分厂从仓储中心购入石英石、辅助材料和维修配件，从机电公司购入电、维修服务，根据内部价格从烧碱分厂购入32%碱，各职能部门提供技术、行政和后勤