对账和结账4.8ppt课件

第五章结账与对账,1,第五节对账,对账是在有关经济业务入账后，为了保证账簿记录的真实性和可靠性而对账簿记录所进行的核对工作。账证核对账账核对账实核对,2,第五节对账,一、账证核对,总账与相关的记账凭证相互核对,明细账与相关的记账凭证及所附的原始凭证相互核对,现金、银行存款日记账与相关的收款凭证、付款凭证相互核对,3,第五节对账,二、账账核对,总账自身的核对,总账与明细账核对,总账与（现金、银行存款）日记账核对,4,第五节对账,二、账账核对,总账自身的核对,试算平衡表2006年5月8日,核对,核对,核对,5,第五节对账,二、账账核对,总账与明细账核对,6,第五节对账,二、账账核对,总账与（现金、银行存款）日记账的核对,7,第五节对账,三、账实核对（财产清查）财产清查的目的：加强对财产的管理与控制解决账实不符问题,8,财产清查的方法,现金日记账余额与库存现金实有数核对,银行存款日记账余额与银行对账单进行核对,实体型财产明细账余额与实有财产数相核对,债权债务明细账与相对应的债务债权单位核对,9,第六节结账,一、结账的内容在把一定时期内发生的经济业务全部登记入账的基础上，按照规定的方法将各种账簿记录进行小结，结算出每个账户的“本期发生额”和“期末余额”，并将余额结转下期或者转入新账。,10,结账前应保证本期发生的经济业务都已入账,按权责发生制原则编制调整收入、费用分录并登账。,编制结转分录，将本期发生的收入、费用、成本等按核算要求结转入账,计算本期的发生额合计及期末余额，办理结账。,结账的过程,11,第六节结账,结账的步骤,12,结账的方法,按结账时间的不同,日记账,总账,明细账,月结,季结,年结,13,第六节结账,二、结账的方法1、月结、季结：在摘要栏内注明“本月发生额及余额”或“本季发生额及余额”字样，在月结、季结数字上下端均画单红线，以示区别。2、年结：在摘要栏内注明“全年发生额及年末余额”，结出借、贷方发生额及余额，然后在此行下面划双红线，表示全年的经济业务的登账工作至此全部结束。,14,月结,月结，是指月末对本月账簿记录所进行的总结。,会计科目：主营业务收入,总账,月末在最后一笔业务的下一行摘要栏内填写“本月合计”，并合计本月该账户的本期借贷方发生额并计算本期期末余额,在该栏的上下各划一条通栏的单红线作为结账标志,对于损益类账户需要结出本年累计额的，在“本月合计”下一行按相同的方法计结“本年累计”额。,15,季结,季结，是指季末时对本季账簿记录所进行的总结。,会计科目：主营业务收入,总账,季末在最后一个月的“本月合计”栏下一行的摘要栏内填写“本季合计”，并合计本季该账户的借贷方发生额并计算本期期末余额,在本“季合计”栏下再划一条单红线作为季结标志。,16,年结,年结，是指年末时对本年账簿记录所进行的总结。,会计科目：主营业务收入,总账,年末在最后一个月或季的“本月合计”或“本季合计”栏下一行的摘要栏内填写“本年合计”，并合计本年该账户的借贷方发生额并计算本期期末余额,在“本年合计”栏下再划双红线作为年结标志。,17,第七节会计账簿的更换与保管,一、会计账簿的更换会计账簿的更换是指在会计年度结束时，将上一年度的账簿更换为次年度的新账簿。,二、会计账簿的保管会计人员应在年度终了，将各种账户在结转下年，建立新账后，装订成册，加上封面，统一编号，归档保管。,18,1、银行存款日记账的收入方除了根据银行存款收款凭证登记外，有时还要根据下列哪种凭证登记（）。A银行存款付款凭证B现金收款凭证C现金付款凭证D转账凭证2、多栏式明细分类账适用于（）。A应收账款明细账B产成品明细账C原材料明细账D管理费用明细账3、总分类账的外表形式适用于（）。A订本式B活页式C多栏式D数量金额式,课后习题：,C/D/A,19,7、记账凭证上记账栏中的“”记号表示（）。A已经登记入账B不需登记入账C此凭证作废D此凭证编制正确8、年结标志是（）。A、通栏单红线B、通栏双红线C、双栏单红线D、双栏双红线9、“营业外收入”明细账应该采用的格式是（）。A三栏式B多栏式C数量金额式D任意格式,课后习题：,A/B/B,20,10、期末根据账簿记录，计算并记录出各账户的本期发生额和期末余额，在会计上称为（）。A对账B结账C调账D查账11、将账簿划分为序时账、分类账、备查账的依据是（）。A账簿的登记方式B账簿的用途C账簿登记的内容D账簿的外表形式12、对账的内容包括（）。A账证核对B账表核对C表表核对D账账核对E账实核对,课后习题：,B/B/ADE,21,13、会计上允许使用的更正错误的方法有（）。A划线更正法B红字更正法C补充登记法D用涂改液修正E刮擦挖补14、新的会计年度开始，（