房地产会计模拟实验教程

房地产会计模拟实验课程基本服务一、成立房地产公司：参与投资组建公司的股东的姓名不是真实的，而是为了便于核算而临时写的。北京综合投资公司、北京化工集团公司、北京东城新兴投资公司、吴于2007年1月10日共同发起成立新兴房地产开发有限公司。公司达到一级资质，并报北京市建设委员会批准，获得暂定资质证书。新兴房地产开发公司注册资本为8000万元。北京综合投资公司出资3200万元，占新兴公司股权的40%。北京化工集团公司投资2000万元，占新兴股份的25%。北京东城新兴投资公司投资1600万元，占新兴股权的20%。吴公司出资1200万元，占新兴公司股权的15%。北京综合投资公司以现金出资2115万元，非货币投资评估价格为：土地使用权2500平方米，1000万元，使用年限50年。奥迪车售价85万元，可使用7年。北京化工集团公司以现金出资1000万元，非货币投资评估价格：三地酒店30%股权，价值1000万元，三地酒店2006年净资产3500万元。北京东城新兴投资公司已投入现金1500万元，非货币投资评估价格：北京东城新兴投资公司持有3年期公司债券，活跃市场报价100万元，债券面值112.5万元，票面利率6%(年利率6.75万元)，本息一次性偿还(利息归新兴房地产开发公司所有)。债券到期日为2007年6月30日。吴公司以现金出资1000万元，丰田轿车非货币投资评估价格为80万元，可使用6年。宝马汽车价值100万元，可使用8年。捷达轿车两辆12万元，仍可使用5年；5台惠普电脑的价格是1万元，5台联想电脑的价格是1万元，这些电脑还可以使用2年。惠普激光打印机1.6万元，爱普生针式打印机3.3万元，打印机仍可使用3年；工程复印机的成本为35400元，可使用3年。一辆金杯货车价值2万元，可使用3年。1月10日公司成立时的会计处理：借款：银行存款-工商银行无形资产土地使用权固定资产长期股权投资-三家酒店(成本)损益调整可供出售金融资产-公司A(成本)可供出售金融资产-公司A(应计利息)贷款：实收资本-北京综合投资公司北京化学集团公司北京东城新兴投资公司吴资本准备金-资本溢价投资收益该公司的办公空间在竣工前被临时租用。1月15日，我租下了办公室(我选择了预付账户，但也考虑了管理费组织费。租金半年支付一次，按月摊销。新企业会计准则将取消待摊费用账户。当它发生时，它可以在预付账户中记账。会计报表将在预付账户项目中报告，并按每月9000元摊销):借款：预付账户-房屋及设备租金-金桥办公楼54000信用：银行存款-工行540001月16日，土地使用权转让手续完成，缴纳契税人民币(3%)。借款：无形资产-土地使用权信用：银行存款-工商银行注：契税和耕地占用税属于财产税，计入物业成本。1月19日，将支付办公楼规划设计费(房地产开发企业自建办公楼，属于企业固定资产建设，应计入在建工程)。也可以在开发成本核算中，完成固定资产的转移后，但开发成本属于成本科目，产品是1月22日，银河证券被委托购买新股和政府债券(闲置资金在获得开发项目之前进行临时管理，以提高资金使用效率)借款：其他货币基金-存款投资基金-银河证券信用：银行存款-工商银行1月23日，他购买了光明药业5万股，每股15元，并支付了手续费2250元借贷：交易金融资产-股票投资-成本投资收益2250贷款：其他货币基金-存款投资基金-银河证券1月25日预付办公楼设计费借款：预付账款-勘察设计-北京建筑学院10000贷款：银行存款-工行100001月26日，二级市场买入5年期国债，从2月1日起按年率4.25%计息，支付利息(年息元)和手续费2.2万元。借款：可供出售金融资产-债券-成本可供出售金融资产-债券-2000年利息调整贷款：其他货币基金-存款投资基金-银河证券1月31日租金摊销借款：管理费用-公司资金-办公费用-租金9000贷：预付账户-房屋设备租赁-金桥办公楼90001月31日股票市场价格26元/股借贷：交易金融资产-股票投资-公允价值贷款：公允价值变动损益交易性金融资产今年的利润将于1月31日结转(以后不再结转)借款：公允价值变动损益交易性金融资产贷款：管理费用-公司资金-办公费用-租金9000投资收益今年利润2月2日股票市场价格32元/股借贷：交易金融资产-股票投资-公允价值贷款：公允价值变动损益交易性金融资产2月2日购买的股票为32元/股借款：其他货币基金-存款投资基金-银河证券公允价值交易金融资产变动损益贷款：交易金融资产-股票投资-成本交易金融资产-股票投资-公允价值投资收益2月2日，办公楼的设计费付了。办公楼建筑面积为4500(45003.36=15120)。其他设计费包括庭院市政设施等附属工程12000元，合计27120元。办公楼设计概算元。借入：在建工程-未付支出27120贷款：预付账户-勘察设计-北京建筑学院10000银行存款-工行171202月5日巢湖宾馆2006年实现利润280万元(投资收益=280万元30%)借款：长期股权投资-股权投资权益法-损益调整贷款：投资收益2月5日参加土地拍卖，交纳土地拍卖保证金借款：其他应收款-北京土地交易中心信用：银行存款-工商银行2月6日支付办公楼招标文件的编制费(项目编制的标底按建设项目总造价的1/1000至3/1000收取)。)借款：在建工程-未付支出10000贷款：银行存款-工行100002月8日支付办公楼基础设施配套费(4500m2 200元/)。借款：在建工程-未付支出信用：银行存款-工商银行2月9日支付质量监督费21812元(房屋建筑、设备安装等工程占建筑安装工作量的2.5%)借入：在建工程-未付支出21812信用：银行存款-工行218122月9日，投标管理费(投标单位按投标价的5/10000支付管理费)为4162.5元。借款：在建工程-未付支出4162.5信用：银行存款-工行4162.52月12日，与宏达监理公司签订办公楼监理合同，支付监理费人民币(1.5%)借款：在建工程-未付支出信用：银行存款-工商银行2月14日，巢湖酒店宣布派发现金分红(224万元)借款：应收利息贷款：长期股权投资-股权投资权益法-损益调整2月19日，我们收到了巢湖酒店的现金分红。借款：银行存款-工商银行贷方：应收利息2月19日，龙泉建筑有限公司中标办公楼项目。投标价格为1850元/。总合同是根据投标价格签订的。龙泉建设有限公司提交了预付款保函和预付款动员申请。预算和合同部审查并签署了申请。财务部同意支付工程预付款合同价格的10%。当累计工作量为30%时，将扣除预付款。预付款申请表参考格式：预付款申请表承包商：合同号。监理单位：编号：致(总监理工程师):根据合同条款，我已经向业主提交了履约保证金并批准了预付款。我在此要求按照合同条款(专用条款)支付投标函附录中的保