我国企业信用管理现状及对策探析

我国企业信用管理现状及对策探析目录摘 要IABSTRACTII第一章 企业信用管理的简述11.1企业信用管理的内涵及意义11.2我国企业信用管理的发展历程11.3我国企业信用管理的特点21.4我国企业信用管理的发展前景2第二章 我国企业信用管理现状分析42.1我国企业信用缺失的特点42.2我国企业信用的表现42.3我国企业信用缺失的原因52.3.1我国企业信用缺失的外部原因52.3.2我国企业缺失的内部原因5 2.3.3我国企业信用缺失的危害6第三章 企业信用管理的对策74.1企业信用管理的目标74.2企业信用管理的功能74.3企业信用管理的对策7第四章 结束语9参考文献10致 谢11摘 要在任何时候任何市场环境下，企业信用都是至关重要，只有有良好信用的企业，才会有长远的发展，信用良好的企业会在许多方面受益。然而我国目前脆弱的信用制度基础仍然严重制约着我国经济健康稳定的发展，较低的企业信用管理水平消弱了企业的市场竞争力。由于政府、理论界和企业的共同努力，中国企业的信用管理近年来取得明显进步，但与国际先进水平扔存在很大差距。国外信用管理已得到了极大的发展、信用经济较为成熟。企业信用管理是现代企业管理的核心内容之一，是企业在市场经济环境下得以生存与发展的必备条件之一。同时企业信用管理水平的提高又会极大地促进在社会在全社会建立一个良好的信用环境。我国企业应该重视企业信用管理，采取措施建立完善的信用管理体系，以增强企业竞争力。本文通过对基本信用管理理论的介绍，探讨我国企业信用管理的现状，对我国企业信用的缺失、表现、原因及危害进行分析，并对我国企业信用现状存在的问题提出相应的对策。关键词：信用，信用风险，企业信用管理，对策AbstractAt any time in any market environment, enterprise credit is very important, only with good credit enterprise, will have long-term development, good credit enterprise will benefit in many ways. However, our country at present fragile credit institutions still restricts the development of Chinas economy healthy and stable, low enterprise credit management level to weaken the market competitiveness of enterprises. Thanks to the joint efforts of the government, academia and enterprises, credit management Chinese enterprises achieved significant progress in recent years, but with the international advanced level there is a big gap between the throw. Foreign credit management has been greatly developed, mature credit economy. Enterprise credit management is one of the core content of modern enterprise management, is one of the necessary conditions for enterprise to survive and develop in the environment of market economy. At the same time, the improvement of corporate credit management will greatly promote the establishment of a good credit environment in the whole society in society. Chinese enterprises should pay attention to the enterprise credit management, to take measures to establish a sound credit management system, to enhance the competitiveness of enterprises.Based on the basic theory of credit management introduction, discusses the present situation of credit management of Chinese enterprises, enterprises of Chinas lack of credit, manifestations, causes and hazards analysis, and put forward the corresponding countermeasures on the existing problems of Chinas enterprise credit.Keywords: credit, credit risk, credit management, countermeasuresII第一章 企业信用管理的简述1.1企业信用管理的内涵及意义信用是一种建立在信任基础上的能利用的资源，是一种以信用交易为主的经济1,可以进行融资、理财、配置资源等，是维系一切正常社会关系的纽带。在市场经济中，利润是企业生产经营的第一驱动力，而信用则是第二驱动力。信用可以变成资本并放大企业的利润率，帮助企业经实现对利润目标的追逐。信用同样可以通过对企业价值各驱动因素的影响，为企业创造价值，促使企业实现价值最大化的经营管理目标。企业信用泛指一个企业法人授予另一个企业法人的信用，其本质是卖方企业对买方企业的货币借贷。一般而言，企业信用管理有两层含义。一是广义的信用，广义的信用管理是指企业为获得他人提供的信用或授予他人信用而进行的管理活动；二是是狭义的信用，狭义的信用管理是指对信用交易中的风险进行识别、分析和评估，并通过制定信用管理政策，指导和协调内部各部门的业务活动，以保障应收账款安全和及时回收，有效地控制风险和用最经济合理的方法综合处理风险，使风险降低到最小程度。信用管理的主要职能是风险识别、风险评估、风险分析、风险控制和风险处理。信用管理的意义包括短期意义和长期意义。短期意义，随时监控客户应收账款的回收，对出现的问题及时处理。长期意义，信用管理规范的企业不仅自身信用良好，而且对客户进行信用评价，对资信状况良好的企业给予超过市场平均水平的信用额度和信用期，反之则进行现款交易或给予较小的信用额度和较短的信用期，通过优胜劣汰，最终企业会拥有一个稳定守信的客户群，自身形象也会得到很大提高。企业信用管理是现代企业管理中最重要的组成部分，是企业管理的支重要分支。从企业管理职能的角度来说，企业信用管理就是通过资信收集客户的各种信用信息与数据，进行综合处理判断，对客户的信用质量做出评价，在风险与收益之间权衡，进行恰当的信用决策，并对产生的应收帐款进行管理。1.2我国企业信用管理的发展历程我国传统上一个伦理本位的社会。孔子说：“自古皆有死，民无信不立”。没有信用是无法在社会上立足的。在古代的信用管理体系非常发达，曾一度领先与实际。我国早期的信用活动以民间借贷和赊销为主要方式。赊销作为一种商业信用在我国始于先秦时期，随着资本生产关系在中国的发展，到宋代有了广泛发展。从新中国成立到十一届三中全会之间的30年时间里，我国实行计划经济体制，商品信用是本禁止、取消、废除的对象，因此没有信用制度，更谈不上信用体系的建设。改革开放以来，经济的发展对信用提出愈来愈高的要求，信用问题逐渐一起人们的重视，在经济信用的建设方面有了很大变化。20世纪80年代开始，国家先后颁发有关的法律法规和各个监督管理部门，为规范信用行为发挥了一定作用。但是由于种种原因，我国的信用制度和信用管理体系的基础设施建设仍远远落后于经济和社会发展的要求。1.3我国企业信用管理的特点企业信用是基于主观上的诚实和客观上对承诺的兑现，而产生的商业信赖和好评。信用的主体是法人和单位。企业信用的取得以来与主体是否按期履行义务及兑现承诺的能力反映。企业信用不是自然产生的，它必须通过长期的积极作为来体现。企业活动主体因获得企业信用而取得相应的资信利益。信用权源于信用，是指民事主体对其所具有的偿债能力在社会上获得的相应的信赖与评价而享有的利用、保有和维护的权利。究其性质，信用权应属于一种无形财产权，它不是客观存在的物质，而是已客观物质为载体，是和著作权、商标权一样的无形财产权。作为一项民事权利和一种特殊的无形财产权，企业信用具有一些特殊的无形财产权，企业信用具有一些特殊的性质：第一，企业信用权具有不可随意转让行。第二，企业信用权具有不稳定性。第三，企业信用权具有相应的排他效力。1.4我国企业信用管理的发展前景信用管理行业是在现代经济发展后进一步社会大分工下形成的，是市场经济运行机制的必要部分。健全的信用管理行业是健康的社会信用与信用活动赖以生存与发展的基础。目前，在我国，最缺乏的就是一个形成体系与初具规模的信用管理行业。所谓“皮之不存，毛将焉附”，要重视信用、发展信用，就要加快建设与发展我国信用管理行业。我国目前并不具备这样全面发展的条件。但是其中一些必备的和我们已经有一定基础的机构应尽快发展起来。如资信调查与评估类公司，从整体上看，该类企业的发展一直不很理想。主要原因有三个方面：一是社会信用环境与信用意识不良，社会对资信评估的需求并不强烈；二是政府职能部门对该类企业的行政管理重视不足；三是该类企业自身发展存在一定问题。随着社会的发展，信用意识的提高，社会呼唤信用，政府职能部门应该抓住这个机会，整顿和大力发展资信评估企业。加入WTO后，加快发展信用管理机构的迫切性就更突出了。在公开、平等、透明等原则与精神的作用下，由于国内广阔的征信服务市场需求，外国同行公司将逐步进入中国征信市场。对外开放的国民待遇可能使外国公司依仗其在资金、技术和经验的优势地位而垄断国内征信市场。不成熟的中资信用管理公司，特别是征信公司将面临巨大的生存挑战。因为金融危机，全世界都认识到了信用管理的极端重要性，目前由于我们的国情和居民消费理念的问题，整个信用管理的体制、机制未有科学的发展，但是信用管理未来的发展肯定是无可限量的，也是势在必行的。第二章 我国企业信用管理现状分析2.1我国企业信用缺失的特点我国企业信用的缺失呈现一种“综合征”的特点。一是信用的制度缺失。这一方面表现为刚性管理制度缺失，一方面则表现为必要的信息采集制度的缺失。刚性管理制度缺失消弱了诚信的制约机制。人性的弱点是天然存在的，商业领域仅仅靠道德良心是不够的。如果没有刚性的信用管理机制，管理者就不得不为人的素质和品质伤脑筋。我国经济在从计划经济向市场经济转变过程中，企业财产关系还未完成理顺，财产规则还未完全简历起来，因而企业自身的财产意识和履约意识也没有随着市场的发育和市场关系的发展而发展，相反，在经济生活中无信用规则约束、失信行为不能得到有效惩治、信用链条不能连接到整个经济裕兴，已经成为一个比较普遍的现象。失信成为了失信者的通行证，守信成为了守信者的墓志铭，就不可避免地会对整个深灰的经济运行和经济发展产生比较严重的负而影响。二是信用市场的缺失。使用市场的缺失主要表现在三个方面。首先，凶横新守诺原则受到挑战。无论是交易行为还是融资行为，失信的“陷阱”随时都可能存在，并且时时都在对市场规则发出挑战。其次，市场的信用约束呈现出软化的特点。由于失信得不到严惩，守信得不到有力的褒扬，再加上社会的失信成本过低，因而不能对失信者起到有力的和有效的震慑作用。还有，企业、市场和社会的信用关系不健全。失信现象的断链大幅度提高了企业的交易成本。三是信用的道德缺失。信用的制度缺失与市场缺失的直接后果是信用的道德缺失，而信用的道德缺失又反过来放大信用的制度缺失与市场缺失。经济学意义上的道德有一个基本要求，即从事商业活动要诚实和守信。现代市场经济社会是一个契约社会，违约和欺骗将会增大交易成本，对双方和整个社会造成损失，一二是商家之大忌。2.2我国企业信用的表现信用管理在当前成为一个热点问题，缺乏对信用的有效管理带来的肯定是竞争地位的丧失，在加入WTO以后，这个问题显得更为严峻。目前我国企业在信用管理方面仍然存在着很多问题，这主要表现为：（1）在“信任危机”和“赖账经济”的不良市场环境下，许多企业陷入销售与回款两难的境地；（2）由于缺少基本的客户管理系统，企业在生产、营销上的盲目性日益明显，市场风险巨大；（3）由于对客户缺少严格的资信管理，造成销售管理失控，应收账款居高不下，企业流动资金紧张；（4）账款回收职责不清，相互推诿，造成前清后欠的恶性循环；（5）由于监控不力，业务人员自作主张，也使企业存在人为损失，轻者造成客户资源流失，重者企业资产流失。2.3我国企业信用缺失的原因2.3.1我国企业信用缺失的外部原因（1）社会信用理念落后于经济体制改革。我国是在没有经历过工业革命和发达商品经济的基础上，直接从计划经济体制走向市场经济之路的。在计划经济时期，国家随企业的资金、物资实行统收统配，银行只是办理结算和吸收少量存款，其信用功能挤压到最低限度。但是经济市场化后，政府干预职能逐步弱化，此时信用非常薄弱不健全，还不能完全填补上政府信用退出后的“空位”，于是导致了严重的信用危机，发生了尖锐的冲突。（二）缺乏成熟的社会信用管理体系。所谓社会信用管理体系，实际上就把各种与信用相关的社会力量有机地结合起来，共同促进发展和制约失信行为，从而保障社会秩序和市场经济正常运行和发展。由于我过信用实业还处于发展的初级阶段，有关信用建设的法律体系不加全，信用中介服务机构开展业务往往受到来自政府和业务对象等外来因素的不利影响，导致信用评估、调查、担保等信用服务活动不能体现公正的原则。中国现有的民法通则、公司法、合同法等，仅对部分信用行为的债权保护提供了保证，还不能涵盖全部信用行为。2.3.2我国企业缺失的内部原因（一）经营管理目标的偏差。我国许多企业近几年初期资金高投入，后期低回报，甚至出现经营危机。研究发现，在买方市场和赊销方式下，企业如果过分注重销售业绩的增长，虽然能快速扩大账面销售额，但本后的财务状况常常不乐观。这些问题，很远产生于企业经营管理目标的动摆不定和激烈冲突，单纯追求销售额增长，偏离了企业价值最大这一企业最终目标。（二）基本职能管理的欠缺。我国企业现有的职能管理中，应收账款的管理职能基本上市由销售部和财务部这两个部门承担的。然而在实践中却常常出现职责不清、效率低下等问题。由于这两部门的管理目标、职能、利益和市场反应上的差异，都不能较好地承担起企业信用管理和应收账款管理的职能。（三）管理重点的严重滞后。我国绝大多数企业应收账款管理的重点是在“追帐”上面。事实上企业如果忽视交易之前的交易过程中的管理，而将应收账款管理的重点放在“事后”，不仅不能使应收账款得到合理地控制，还有可能花费多于正常管理的成本，造成更大的损失。（四）信用管理方法的落后。在目前销售业务管理和财务管理上，我国大多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法，缺少科学的决策依据。（五）信用文化意识淡薄。信用文化是制约企业信用制度建设的关键因素之一。经济基础决定上层建筑，每个社会价值观念的形成都与社会生产发展水平相适应。培育信用文化是建立企业信用制度的前提，是发展和完善社会主义市场经济的当务之急。2.3.3我国企业信用缺失的危害（一）信用缺失增加了交易成本。市场经济艺考信用来维持，如果社会缺乏信用，就一味着维系市场经济基础的契约失衡，共同投入、共担风险并共享收益的制度安排遭到破坏，市场经济就无法正常运行。一旦信用缺失，交易过程中的运作就变得十分困难，造成企业运行成本的上升，从而造成企业经济效益下降2。（二）信用缺失制约了企业的发展。在发达的市场经济中，一个成功的企业可以凭借信用使其经营规模超出自身拥有先进的几倍。然而我国目前的企业运行中，由于信用缺失引起的抽逃资金、拖欠账款、逃避银行债务、偷税漏税等恶劣问题，不但影响整体形象，更成为困扰和制约企业发展的主要障碍。（三）信用缺失是企业国际竞争力不强的一个重要原因。我国已经加入了WTO，WTO的核心的价值是其公平、公正、公开的市场机制和一套完整的信用体系。中国市场经济中由于信用缺失，导致中国企业开展国际贸易困难，严重影响了中国企业在国际及国内市场上的竞争力。（四）对社会的危害。信用缺失和危机是造成经济犯罪的一个重要根源。失信行为的蔓延，导致经济秩序混乱，加剧社会财产的分配不公。第三章 企业信用管理的对策4.1企业信用管理的目标企业信用管理3的目标可以用一句话概括，就是力求企业在实现销售最大化的同时，将信用风险降低至最低，使企业的效益和价值得到最大程度的提高。通过信用销售，企业可以扩大销售，提高盈利水平，但与此同时，信用销售产生的应收账款每天都在消耗着企业的利润。代表企业血液的现金流被众多应收账款占压着，企业预期利润损失是巨大的。由此可知，企业应收账款的最终管理目标是实现销售最大化，同时保持信用风险特别是坏账损失最低。4.2企业信用管理的功能传统的企业信用管理具有客户的档案管理、客户授信以及应收账款管理三大基本功能。通过制定信用管理政策，指导和协调内部各部门的业务活动，对客户信息进行收集和评估，对信用额度的授予、债权保障、应收账款回收等各交易环节进行全面监督，以保障应收账款安全和及时收回的管理。在新经济以后，随着现代通讯技术的发展，企业的信用管理部门又多了一项新的功能，即“利用征信数据库开拓市场”的功能。各大企业的征信数据库开始具备数据快速分类检索的能力，而且可以向客户提供及时的数据库检索服务。4.3企业信用管理的对策企业的信用管理是一项复杂的活动，在这个过程中要做到艺术性和科学性的兼顾，应注意以下两个方面：（1）信用管理应该是全过程管理，但要特别注意事前管理。对于企业而言，信用管理一般来说包括三个阶段，即资信调查阶段、营业决策阶段、跟催阶段。资信的调查就是通过调查授信对象的能力和意愿，和合适对象签订和约，最后采取种种催收技巧收回账款。据统计：实施事前控制（交货前）可以防止70%拖欠风险，实施事中控制（交货后到合同货款到期前）可以避免35%的拖欠；实施事后控制（拖欠发生后）可以挽回41%的拖欠损失；实施全面控制可以减少80%的呆、坏账（以上数据由东方保理中心提供）。从统计资料可以看出，大部分风险是在交货前控制不当造成的。这个阶段的风险控制管理工作，应该说相对简单很多，成本低得多。而形成拖欠以后的追讨工作，则要复杂很多，成本会高得惊人。所以我们应该把控制赊销拖欠风险的工作重点，放在事前控制上。前期的资信调查最为重要，不经过资信调查的而授予信用，发生坏账的风险是非常大的。进行信用调查就是要调查对方的能力和意愿。对意愿的调查是其中最重要的一环。有着良好的意愿而缺乏能力的人，可以通过学习和外脑的帮助提升能力。而好的意愿的获得并不是一朝一夕的事情。（2）企业信用管理能力的提升离不开全社会信用文化的复苏。中国文化中并不缺乏诚信传统，孔子曾说“民无信不立”，曾子在三省吾身之时就反思“与朋友交而不信乎?”，可见“信”是中国人公认的美德之一。失信在于目前的社会规范不成熟，制度安排不合理，具体表现为一方面是对失信行为惩罚不严肃；另一方面，守信的收益不明显。比如有的国有企业