上海2016年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题

2016年上半年上海税务师财务与会计:净现金流测试一、单项选择题(共25道题，每道题2分，每道题的备选选项中，只有一件事最符合问题的含义)1.在许多消除国际双重征税的方法中，承认区域管辖权的排他性行使的方法是_ _。A.低税收法律B.免税法C.信用法D.演绎方法2.纳税人未按照规定缴销或者提取、出售加盖印花税票的，税务机关应当追缴未缴或者少缴的税款和滞纳金，并处以未缴或者少缴税款的罚款。A.50%至不到5倍B.加倍到三倍C.三倍到五倍D.倍增至五倍放大3.公司债券上市必须符合发行公司债券的条件，债券发行总额在人民币_ _万元以上。A.500B.1000C.5000D.100004.在数罪并罚的情况下，受控制的最高刑期不得超过_ _ _年。A.1年两年C.3年D.5年5.甲省甲市公司，其下属企业位于乙省乙市，目前在乙省丙市开采铁矿，然后将铁矿出售给丙省丁市，则企业资源税的纳税地点为_ _。A.a城市B.b城市C.c .城市D.d城市6.外商投资企业(增值税一般纳税人)设立的研究开发中心将自行开发的专利技术转让给企业A，向企业A收取专利权使用费8万元，技术咨询费8万元，以及企业生产的与该技术相匹配的设备价格。上述业务均开具普通发票，技术研究过程中发生的所有费用均为人民币。以下陈述是正确的。上述业务免征增值税和营业税B.上述业务免征营业税，累计增值税26880.34元C.上述业务免征营业税，累计增值税10，471.70元上述业务应缴纳的增值税为26，880.34元，应缴纳的营业税为22，500元。7.乙公司于2007年1月1日分期出售大型设备，合同销售价格为1000万元，5年内每年年底回收。假设不采用分期收款时，大型设备的销售价格为800万元，销售价格不含增值税。如果实际利率为7.93%，那么在208年内，乙公司应抵消的该项销售业务的财务费用为人民币元。A.52.61B.68.47C.69.73D.84.338.根据行政处罚法的规定，在以下选项中，税务行政处罚不应设定为_ _。A.省级税务机关制定的税收规范性文件B.国家税务总局税收条例C.财政部税务条例D.省人民政府规章9、具体行政行为的行政裁决对象是_ _。A.行政纠纷B.具体的民事纠纷C.行政权限争议D.行政投诉10.2008年5月，一家公司发现2006年7月购买的专利权在计算摊销额时是错误的。专利权在206年和207年的摊销额分别为120万元和24077元，实际摊销额为240万元，企业所得税申报额为240万元。本公司适用的企业所得税税率为25%，盈余公积按净利润的15%提取。在处理完上述事项后，公司于208年5月31日将年初资产负债表中的“未分配利润”调整为1万元。A.38.25B.76.50C.90.00D.120.0011.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，在中国境内两个以上地点取得工资、薪金所得的，纳税地点为_ _。A.税务局指定的地点B.收入来源C.一个固定位置D.个人居住地12.投资项目的回收期为_ _年。A.2B.2.5C.3D.3.513、根据现行营业税政策的规定，钻井工程属于营业税的_ _。A.服务B.建筑C.无形资产的转让D.房地产销售14.资产是根据购买相同或类似资产所需的现金或现金等价物的数量来计量的，这是一种会计计量方法16.我国具体会计准则规定的会计政策追溯调整方法是调整会计政策变动的累计影响_ _。A.计入当期损益B.考虑到资产的价值C.初始留存收益D.行政费用17.纳税人分期销售货物的，增值税纳税义务发生时间为_ _ _ _。A.收到第一笔付款的那天B.收到最后一笔付款的那天C.货物发出的日期D.合同中约定的收款日期18、根据现行增值税制度的规定，普通纳税人生产的下列货物可以按简易方法计算缴纳增值税，6%的税率为_ _。A.由动物毒素制成的生物制品B.用购买的石头生产建筑材料C.县级以下的小型燃煤发电站发电D.高炉矿渣生产的墙体材料19.注册税务师建议W公司将销售商品的方式分为赊销业务、分期付款销售业务、直接收款业务等。这是_ _税收筹划方法的应用。A.退税B.贷款C.不征税D.延期纳税20.其中，属于征收消费税“化妆品”范围的有_ _。A.演员化妆用眉笔B.演员化妆用发胶C.演员化妆时使用的颜料D.演员化妆油21.供电合同中未约定履行地点的，应当以_ _为履行地点。A.电力供应商的位置B.电力用户的位置C.供电设施产权界定D.以上答案都不正确。22.在计算进项税时，进项税应按_ _ _ _ _税率计算。A.7%B.10%C.13%D.15%23、下列收入，可免征营业税_ _。A.电影发行商赚取的电影租赁收入B.私人出租住房的租金收入C.企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入D.高等院校利用学生公寓提供社会服务赚取的收入24.复议决定维持原具体行政行为，人民法院决定撤销原具体行政行为的，复议决定_ _ _ _。A.持续有效性人民法院裁定中止执行后，该判决无效C.人民法院裁定撤销后失效。D.自然无效25.当企业销售一批产品时，价格表显示无税价格为5万元，增值税税率为17%，商业折扣为10%，现金折扣条件为2/10、1/20、n/30(现金折扣按不含增值税的销售额计算)，运费预付500元，客户在第19天付款。记录的应收账款金额为_ _元。A.50000B.52 650C.53 150D.5 000两个多项选择题(总共25道题，每道题2分，每道题2个或更多选项，至少有一个错误。选错了，科目不计分；如果你选择较少，你将获得0.5分的选择)1.以下陈述不正确。(一)在中国境内购买的进口样品、展品和广告展品，以海关批准的原进口价格为完税价格进口货物的完税价格应当以成交价格为基础确定。c .以境外边境口岸价格销售的铁路或公路运输进口货物，运输及相关费用和保险费按货物价格的1计算。D.关税减免分为三种类型：法定减免、具体减免和临时减免进口货物应当在运输工具申报进境之日起14日内申报关税2.在以下选项中，可以设置为行政许可的项目有_ _。A.与国家安全、公共安全、宏观调控、生态环境保护直接相关的事项，以及与个人健康、生命财产安全直接相关的具体活动，需要按照法定条件批准的B.建立企业和其他组织等。需要确定主体资格的事项C.需要特定权利的事项，如有限自然资源的开发和利用、公共资源的分配以及与公共利益直接相关的特定行业的市场准入D.顽童a .如果企业不能合理确定退货的可能性，有销售退货条件的销售商品应在退货期限届满时确认收入B.收取手续费代销商品，委托方在收到代销商品清单时确认收入。有现金折扣的销售按现金折扣未减少前的金额确认为收入。d .以旧换新，将收回的货物作为外购货物处理，并根据货物的销售方式确认售出货物的收入对于收取手续费的寄售货物，委托方将从主营业务收入中抵扣手续费4、所谓“劳动报酬收入极高”是指_ _。A.个人一次性劳动报酬收入超过2万元B.劳务报酬个人收入一次超过5万元(三)个人薪酬一次取得的应纳税所得额超过2万元D.一次取得的个人报酬应纳税所得额超过5万元5.借款合同属于_ _A.单方面行为B.有偿行为C.基本行为D.实际行为6、下列项目，应在“材料成本差异”科目借方核算_ _。材料采购的实际成本大于计划成本的超支材料采购的实际成本低于计划成本的节约C.用于非货币交易的原材料的记录价值与库存中同类存货的计划成本之间的差额D.结转材料成本差异节约，由发放的材料共享当调整库存材料的计划成本时，调整降低的计划成本7.内资和外资企业所得税符合以下政策。a .关于扣除海外所得税款的规定B.高科技企业的税收优惠C.贷款利息费用税前扣除标准D.税前工资支出标准8、下列属于偷税行为的是_ _。A.制作虚假纳税申报单B.通过隐瞒虚报开支C.通过隐瞒来扣留或减少收入以欺骗手段骗取国家出口退税E.通过暴力或威胁拒绝纳税9.下列发生的借款费用的会计处理中，正确的是_ _。生产经营期间不计入固定资产价值的利息支出，应当计入“财务费用”b .准备期间未计入固定资产价值的利息费用，应记作“长期待摊费用”应计入固定资产价值的利息支出也可计入“财务费用”用于购建固定资产的外币专项贷款的汇兑差额计入资本化期间的固定资产价值e .购建固定资产的外币专项贷款，借款时发生的汇兑差额计入固定资产价值。10、根据消费税的有关规定，下列说法是正确的_ _。实际销售价格低于核定价格的卷烟，应当按照核定价格征税B.酿酒企业的消费税计税价值低于销售单位销售价格60%的，税务机关应当核定计税价值最低的消费税实木地板生产企业通过自己的非独立核算的门市部销售实木地板，并按门市部的销售价格征税d .本期投入生产的化妆品原料的消费税抵扣金额大于本期应纳税额，不足以抵扣，不能在下一期抵扣。纳税人将自产应税汽油换成生产资料，按照同类应税汽油的最高销售价格计税。11、下列情形不属于加重犯的结果是_ _。A.绑架导致死亡B.抗税造成的严重伤亡C.骗取超过已缴税款的税款D.造成严重伤害和死亡的强奸E.抢劫造成严重伤亡12.在刑事案件的审判中，被告有权。A.拒绝律师继续为他辩护B.沉默C.结束语D.访问cD.被投资单位宣布的现金股利分配e .被投资方持有的可供出售金融资产的公允价值变动15.下列项目中，免征印花税的有_ _。A.机构投资者买卖封闭式证券投资基金B.与企业的货物加工合同C.与银行的贷款合同D.与某单位签订建设工程勘察设计合同16.以下关于财务预算方法的陈述是正确的。a .在经常预算下，预算期等于会计期，便于企业进行预算管理和考核增量预算是基于对成本习惯以及业务量、成本和利润之间关系的分析的预算。C.灵活预算用途广泛，可比性强。d .在零基预算下，有必要考虑每个项目的收入和支出是否合理，而不管以前的情况如何。固定预算适用于非营利组织，但其缺点是工作量大。17.其中，符合营业税有关规定的有_ _。在扣除销售商品的收入后，娱乐业向顾客收取的各种费用可以征收营业税b .拍卖行向委托方收取的手续费可从拍卖过程中发生的费用中扣除，并可征收营业税。(三)对提供跨省电信服务的电信部门的营业额，按照其取得的总价款征收营业税旅行社组织境外旅游收取的各种费用，扣除支付给境外旅游接待企业的费用后的余额，可以征收营业税。18.逃税是指纳税人不缴纳或少缴纳应纳税款的行为。A.在账簿中夸大支出伪造、变造、隐匿或者擅自销毁帐簿的C.延期纳税申报D.通过暴力威胁拒绝纳税19.在民事诉讼中，人民法院负责调查和收集证据，包括_ _。A.人民法院认为需要鉴定和勘验的双方提供的证据相互矛盾，无法确定C.对方否认的相关证据材料D.所有案例相关材料E.如果当事人及其代理人由于客观原因无法收取20.甲公司是一家一般的纳税企业。2010年4月5日，B公司受托加工一批材料。发行材料的费用是10，000元。材料适用的增值税税率为17%，消费税税率为8%。加工后，甲方应付加工费702元(含增值税)，乙方代收代缴消费税800元。4月25日，A公司收回这批材料并将其入库，准备直接对外销售。同时，甲公司以银行存款支付加工费和各种税费。甲公司对该业务进行会计处理时，下列会计分录是正确的。A.