K3制造模块渠道伙伴认证培训--成本管理课件.ppt

成本培训,为了强化合作伙伴的生产制造管理咨询与实施能力，帮助伙伴建设内部业务团队以获得稳固持续的发展，提升伙伴整体业务核心竞争力，特制作了制造顾问认证培训教材系列之，范围包括成本管理原理，K/3存货核算，K/3成本管理几个部份，K/3ABC成本管理模块暂不要求。,前言,成本原理认识K/3存货核算流程K/3生产成本核算流程K/3成本管理高级应用,提纲,成本：企业为生产目的而占用或者消耗之,物化劳动,资金价值,直接生产设备运转管理成本,材料占用半成品占用维护生产占用,成本就是赚钱前的价值垫付,什么是成本？,成本管理是一个组织用来计划监督和控制成本以支持管理决策和管理行为的基本流程,什么是成本管理？,原理：要素费用,概念指生产费用按照经济内容所作的划分内容外购材料外购燃料外购动力工资提取的职工福利费意义：进行计划采购折旧费用建立分析指标利息支出成本细化分解税金修理费其他费用要素,原理：成本项目,概念生产费用按照经济用途所作的划分内容包括直接材料直接人工其他直接费制造费用，也可分项目：工资福利折旧修理办公水电取暖租赁机物料保险低值劳保其他要素项目一对多的关系意义明确费用的用途,原理：成本对象,概念费用归集与承担的载体，并非单纯的指产品成本计算方法品种法分步法分批法分类法定额法成本核算模式实际成本法标准成本法,原理：成本确认步骤,能否资本化，区分费用与成本区分归属期间区分归属对象区分在制与完工成本分摊比例,原理：成本核算步骤,归集产量信息归集费用信息归集分配部门间共耗费用分配部门内共耗费用分配辅助生产费用分配制造费用分配计算在产品与产成品成本分摊成本还原等,原理：存货计价方法,概念用于进行企业出库业务成本确认的规则内容计划成本法先进先出法后进先出法加权平均法移动加权平均法分批认定法移动平均分批认定法先进先出特别事项存货跌价准备的应用07年新会计准则的应用,原理：成本核算的原则,实际成本历史成本原则受益原则重要性原则及时性原则分期核算原则一致性原则方法成本效益匹配原则,原理：成本核算方法,要素费用的分配方法不同费用，驱动不同的标准，如：定额材料，完工数量实际工时辅助生产费用分配方法直接间接代数交互计划制造费用分配方法工资实际工时定额工时机器工时完工在产品费用的分配方法不计算在产品成本按照完工产品计算按照年初数固定计算只计算其耗费的材料费用定额法定额比例法约当产量法对于在产品与完工产品的成本分摊，材料成本是有特殊性的,企业存货成本周转图,K/3标准成本核算完整流程,成本管理七阶段,成本预测,成本决策,成本核算,成本控制,成本分析,成本计划,成本考核,生产成本预测订单成本预测生产规模预测新产品成本预测收付款预测招聘成本预测etc,生产规模决策本量利决策定价决策各类投资决策etc,计划成本信息库目标成本制定资金计划收付款计划盘点作业计划生产计划采购与销售计划etc,采购成本核算委外成本核算共耗费用分摊生产成本核算存货成本核算人力成本核算etc,标准成本差异控制计划执行例外预警库存异常预警客户信用控制业务审批控制etc,成本结构分析成本对比分析材料单耗分析库存成本分析订单成本分析废品损失分析业务环节分析etc,责任成本考核HRKPI考核各级预算考核etc,时间线,成本预测,成本决策,事前计划,事中核算,事中控制,事后分析,事后考核,现代成本管理成长模型,基础管理财务物流,财务，物流管理,资源计划管理,MPS/MRP计划生产订单管理BOM及数据管理,作业精细化管理,车间管理质量管理,企业价值链管理,BI商业分析协同管理人力成本管理能力计划管理,K/3全面成本管理思想之原生特质,保证企业各类成本核算准确,构建企业成本全面流转模型,企业全面成本管理进程,成本精细至工单与工序，构建企业成本评估预测分析考核机制,当今制造业,企业价值最大化,持续改进,实现企业成本全过程跟踪，为企业建设成本全面控制体系与决策支持平台,成本原理认识K/3存货核算流程K/3生产成本核算流程K/3成本管理高级应用,提纲,红字出库核算,外购入库核算,暂估入库核算,自制入库核算,委外加工入库核算,材料出库核算,产成品出库核算,系统维护,基础资料,系统参数,用户管理,入库核算,出库核算,期初余额管理,期初余额调整,金额调整单,其他入库核算,计划价调价,调价单据录入,调价单据维护,无单价单据,无单价单据汇总更新单价,存货跌价管理,存货跌价维护,存货跌价准备计提表,期末处理,凭证生成,凭证模板,凭证查询,期末结帐,总帐系统,报表分析,异常余额汇报表,调拨金额确定,无单价单据按物料更新单价,无单价单据按单据更新单价,入库核算各种分析报表,出库核算各种分析报表,存货核算的整体架构,入库核算,出库核算,计划成本管理,其他处理,记账凭证,账薄报表,不确定单价单据,凭证模板,记账凭证查询,生成凭证,录入调价单据,调价单据查询,历史价格维护,期初余额调整,成本调整,存货跌价维护,物料类别维护,核算账薄,核算报表,材料出库核算,产成品出库核算,期初处理,外购入库核算,存货估价入库,自制入库核算,其它入库核算,委外加工入库核算,红字出库核算,核算单据查询,系统设置,存货跌价准备计提表,反结账,关账,更新无单价单据,期末处理,期末结账,对账,存货核算系统功能结构,操作：期初操作,初始化设定系统参数的含义与设定阐明所有参数的含义物料计价方法的选择初始余额的录入期初仓存异常余额的应用成本调整单及应用期初对账应用,采购入库单,采购发票,费用发票,暂估入库核算,外购入库核算,暂估入帐,外购凭证,三方勾稽,发票已到,发票未到,补充勾稽,暂估冲回凭证,外购入库核算处理流程标准模式,2入库核算,1费用分配,外购入库核算流程,费用分配将三方钩稽中的费用发票金额按照分配方式金额数量分配至发票的费用字段入库核算将三方钩稽中增值税发票的成本金额分配按照加权平均分配的方法分到外构入库单的金额字段中对于不生成冲回凭证的模式支持部分钩稽非标准,外购入库单,发票到否？,估价入账,发票与入库单钩稽,生成外购入库凭证,期末处理,冲回方式？,冲回暂估凭证,外购入库核算,生成暂估凭证,冲回暂估凭证,外购入库核算,发票与入库单钩稽,发票到否？,冲回方式？,月初全部冲回,月初冲回,单到冲回,已到,未到,已到,未到,凭证查询,期初暂估单,单到冲回和不冲回,生成外购入库凭证,单据冲回方式？,不生成凭证,不冲回,生成暂估补差单,生成红蓝外购入库单,单到冲回,差额调整,外购暂估的处理流程,MPS运算,MRP运算,委外任务,模拟发料,生产投料,加工费结算,运费结算,委外发料,委外入库,费用分配,成本核算,凭证处理,往来对账,计划管理,委外生产管理,仓存管理,采购管理,存货核算,三方钩稽,核销,委外加工的整体解决方案,委外加工入库单,采购发票,费用发票,委外加工入库核算,加工费分配,委外加工有发票凭证,加工费冲回凭证,三方勾稽,发票已到,发票未到,补充勾稽,委外加工无发票凭证,委外加工入库核算处理流程,委外加工出库单,核销,发票未到,有发票,无发票,委外加工入库核算流程,费用分配将三方钩稽中的费用发票金额按照分配方式金额数量分配至发票的费用字段入库核算将发票的金额和核销的材料成本汇总计算入库成本并反算单价对于不生成冲回凭证的模式支持部分钩稽非标准,委外核销,核销方式,核销依据,加工单位,生产任务,严格按BOM核销,按BOM系数比核销,按入库数量比核销,汇总,逐条,汇总,逐条,手工核销,委外加工的材料费核销,出库核算,材料出库核算产品出库核算核算日志与报告的应用无单价单据处理流程计划成本维护功能结合苏州某企业计划成本变更案例说明计划成本的维护规则出库核算异常余额处理,期末操作,存货跌价准备操作凭证处理实务期末关账与对账期末结账与反结账,成本原理认识K/3存货核算流程K/3生产成本核算流程K/3成本管理高级应用,提纲,成本控制,成本预测,成本计算,移动平均法成本预测,订单成本预测,系统维护,基础资料,成本分析与考核,时序移动平均法成本预测,费用分配,产品成本计算,成本计算单,材料成本计算单,标准成本报表,实际成本报表,差异分析报表,成本结构分析,成本比较分析,期间成本分析,责任成本报表,成本计算的各种报表,分配标准,分配标准设置,分配标准数据录入,期末处理,产量录入,费用录入,标准成本数据录入,数据录入,订单成本,成本资料,产品BOM,系统参数,用户管理,凭证生成,凭证模板,凭证查询,期末结帐,订单成本分配表,订单分析报表,成本决策,本量利分析,定价决策单元维护,费用归集表,标准成本计算,本量利数据录入,产量归集表,费用分配表,预算产量录入,标准信息,订单成本归集表,核算系统,定价决策,单位耗料分析,总帐系统,产品入库核算,材料出库核算,成本预测表,成本管理整体流程图,成本管理,数量归集,费用归集,部门间费用分配,费用分配,标准公式定义,分配标准定义,分配标准设置,标准数据收集,分配标准管理,标准取数,标准查询,成本计算,成本分析,成本考核,成本决策,成本预测,订单成本跟踪,成本计算的主流程,初始化,科目设置部门设置要素费用设置成本项目设置物料资料设置成本对象设置劳务设置分配标准定义（关键，也是重点）初始余额录入,初始化基础资料设定,物料共用公用基础资料的物料，在物料上设置“成本项目”，可使该材料费用直接进入指定的成本项目。部门共用公用基础的部门，在部门上增加“成本核算类型”。成本管理系统只处理基本生产部门与辅助生产部门发生的费用，本系统中的辅助生产部门是指生产劳务的部门。成本对象可根据成本计算方法定义品种法分步法分批法分类法四种成本对象，增加还原系数维护。自制物料自动增加为品种法成本对象，在成本计算结束后系统会根据成本计算所判断的步骤刷新这部分成本对象的计算方法为品种法或分步法。用户只能自定义分批法或分类法成本对象。劳务可定义默认成本项目。本系统规定：每一个辅助生产部门只能提供一种劳务，每一种劳务只能在一个辅助生产部门生产。成本项目可定义标准成本项目，本系统规定只有标准成本项目为直接材料的成本项目可计算到明细材料的成本。要素费用可定义默认对应成本项目。转入基本生产科目：指基本生产部门发生的要素费用指定的借方科目转入辅助生产科目：指辅助生产部门发生的要素费用指定的借方科目。转入制造费用科目：指基本生产部门转入制造费用所指定的借方科目。贷方科目：指发生要素费用对应的贷方科目。,数据归集,产量录入,投入产量录入,完工产量录入,废品产量录入,劳务耗用量录入,在产品盘点产量录入,生产任务单,完工产量,仓存产品入库单,返工生产任务单,工序汇报单,期初在产品产量+本期投入产量完工产量+废品转出产量+期末在产品产量,费用录入,部门间共耗费用录入,材料费用录入,仓存领料单,总帐系统,折旧费用录入,其它费用录入,废品索赔录入,总帐系统,人工费用录入,工资系统,车间工资清单,固定资产系统,总帐系统,总帐系统,同步及时集成准确,数据归集来源,原则确保数据的稳定性集成性，减少反复的数据录入工作，对各数据录入，以共享K/3数据源为主，辅用引入方式材料费用录入共用生产领料单数据，不存在数据源设置。人工费用录入：在录入界面设置引入方式并引入数据。来源于工资车间作业模块数据，直接引入，不需设置数据来源。来源于总账数据时，引入方式，需设置数据来源。来源于EXCEL等数据时，采用简化的设置和引入方式。折旧费用录入数据源同人工费用。投入产量录入引入生产任务单数据，也可引入其它数据源数据。完工产量录入共用完工入库单数据，不存在数据源设置。在产品盘点产量录入反映产量的投入产出过程，只需录入盘点产量，也可引入。投入产出关系式：期初在产品产量+本期投入产量=完工入库产量+废品转出+期末在产品产量期末在产品产量=期末在产品盘点产量+盘亏盈产量,分配标准定义,按要素费用设置分配标准系统预设四类分配标准：部门间共耗费用分配标准费用分配标准在产品成本分配标准分类法成本分配标准复合分配标准可通过四则运算公式定义复合分配标准，定义复合标准的时候可以引用自定义的分配标准,分配标准数据录入,系统预设约当系数工时分类法成本分配权重。自定义由用户自定义的4类分配标准单元统一在对应类型的自定义标准类型数据录入功能中录入，参见右图材料定额查询副产品标准成本录入,分配标准设置：最相关可获取的原则,部门间共耗费用分配标准设置：材料共耗费用分配标准设置可以按照物料设置共耗分配标准其它共耗费用分配标准设置辅助生产费用分配标准设置制造费用分配标准设置废品相关共耗费用分配标准设置在产品成本分配标准设置分类法成本分摊标准设置,费用分配纵向,材料费用录入,费用,折旧费用录入,工资费用录入,其它费用录入,制造费用科目,其它费用分配,材料费用分配,制造费用分配,在部门内所有的成本对象间分配,指定了共耗成本对象，需要分配,指定了具体分配对象，不需分配,到具体成本对象,制造费用分配标准,费用分配标准,确定成本项目,直接材料,直接人工,制造费用等,到具体成本对象,确定成本项目,费用分配横向,生产领料单,产品入库单,其它费用单,折旧费用单,人工费用单,材料费用单,劳务耗用单,废品单,完工单,投产单,工资系统,固定资产系统,自制入库核算,材料出库核算,在产品盘点表,材料费用分配,其它费用分配,辅助生产费用分配,制造费用分配,成本计算步骤判断及确定,第XX步骤成本对象的成本计算,半成品出库核算,凭证处理,总账系统,提供成本计算分配标准及计算数据,生产任务单,存货核算系统,调用,成本计算,凭证处理-模板分类,费用归集与分配材料费用归集与分配实际成本材料费用归集与分配计划成本人工费用归集与分配折旧费用归集与分配其它费用归集与分配,费用结转辅助生产费用结转制造费用结转,产品入库产品入库实际成本产品入库计划成本,凭证处理-模板设置特点,多凭证模板按事务类型提供了多个预设凭证模板，并可自定义凭证模板多种金额取数来源各费用录入表各费用分配表辅助生产费用发生表辅助生产费用分配表制造费用发生表制造费用分配表成本计算单等成本核算项目成本对象劳务成本项目要素费用多科目来源费用单据上物料的存货科目费用单据上物料的存货成本科目生产领料单上的核算科目费用单据上部门的核算科目固定科目等,日常问题分析方法,充分利用系统在每一个黑盒算法之后出具的系统报告，绝大多数问题可从这里找到答案尽可能利用报表对比分析出问题所在如：可以用费用分配归集表与分配表对比分析分配的正确性如果存在归集与分配结果不一致，检查步骤是否存在未分配单据是否颠倒了先核算后分配的流程是否存在制造费用或者辅助生产费用耗用半成品的情形其他异常数据有因才有果，每个运算逻辑都有可能与系统参数有关系,成本原理认识K/3存货核算流程K/3生产成本核算流程K/3成本管理高级应用,提纲,成本预测,成本计算,成本考核,成本控制,标准成本,费用分配,成本分析,成本决策,目标成本,数据核对,事前,事中,事后,成本管理过程线,定价决策,财务汇报,三分核算七分管理,生产成本核算与控制标准成本计算,BOM编制,标准材料用量,计时计件工资,标准工资率,成本历史数据,变动制造费用率,折旧等信息,固定制造费用,标准材料单价,生产订单,预算产量,采购政策,车间管理汇报,单位标准工时,标准材料成本,标准人工成本,标准变动制造费用,单位标准成本,总标准成本,生产成本核算与控制标准成本数据录入,实际成本报表,标准成本报表,差异分析表,直接材料两因数分析,直接人工两因数分析,变动制造费用两因数分析,固定制造费用三因数分析,实际成本计算,标准成本计算,价差,量差,效率,工资率,耗用率,效率,能力