新沂民办非企业单位审计报告

新市民办非企业单位审计报告* * * 2017 * *编号* * * * *社会团体：2017年12月31日审计了资产负债表、2017年业务活动表、现金流量表、财务报表周等附加的* * *社会组织财务报表。(a)管理层对财务报表的责任财务报表的编制和公平报表是社会组织管理层的责任，包括(1)按照民间非营利组织会计制度的规定编制财务报表，并允许公平反映。(二)设计、执行、维护必要的内部控制，使因欺诈或错误而产生的重大虚假报告不存在于财务报表中。(b)注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上，对财务报表提出审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和基金会财务报表审计指引的规定做了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德准则，计划和执行审计工作，确保对财务报表没有重大错误，得到合理保障。审计包括实施审计程序，以获取财务报表金额和披露的审计证据。所选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对因欺诈或错误而引起的财务报表重大误报风险的评估。在风险评估时，CPA会考虑与财务报表制作和工序报告相关的内部控制，设计相应的审计过程，但目的不在于对内部控制的有效性提出意见。审计还包括管理层选择会计政策的适当性评价和会计估计的合理性评价，以及财务报表的整体发布评价。我们相信我们掌握的审计证据充分、适当，并提供发表审计意见的依据。(c)审计意见我们认为，* * * * * * * *社会组织财务报表在所有重大方面都是按照民间非营利组织会计制度的规定编制的，* * * * *社会组织2017年12月31日的财务状况和2017年业务活动成果现金流的公平反映。(应根据审计准则发表无保留、保留和其他类型的审计意见)* * * *会计师事务所中国注册会计师：中国注册会计师：中国* * *市2001年资本和负负债表01票准备单元：20年12月31日单位：元素资产线路年初年末数负债和净资产线路年初年末数流动资产：流动负债：货币资产1短期借款23短期投资2应付帐款24应收帐款3应付工资25预付账户4缴纳税金26库存5预先收货帐户27摊位费用6预感费用28一年内到期的长期负债投资7预计负债29其他流动资产8一年内到期的长期负债30流动资产总额9其他流动负债31流动负债总额32长期投资：长期股权投资10长期负债：长期负债投资11长期借入33长期投资总额12长期债务34固定资产：其他长期负债35固定资产成本13长期负债总额36减：累计折旧14固定资产净值15委托代理负债：正在施工16汇出代理负债37文物文化资产17负债总额38固定资产清理18毛固定资产19净资产：无形资产：未限定的净资产39无形资产20有限的净资产40资产净值合计41委托代理资产：汇出代理资产21资产总额22负债和净资产合计42单位负责人：表：审查：业务活动表02票准备单位： 20年12月31日单位：元素项目线路上一年的数量今年的数字不限定有限性总计不限定有限性总计一、收入其中：捐赠收入1会费收入2政府补充收入3提供服务收入4商品销售收入5投资收益6其他收入9总收入11二、费用(a)业务活动费用12其中：捐赠项目费用会员活动费用政府补贴费用服务交付成本销售商品成本投资活动成本业务活动税和附加(b)管理费用21(c)筹资费用24(d)其他费用28总成本35三、将有限净资产转换为不限定净资产40四、资产净值变动额(资产净值减少用“-”表示)45单位负责人：表：审查：现金流量表20年03票编制单位：单位：元素项目树线路金额一、业务活动产生的现金流：1收到捐款后收到的现金2收到会费后收到的现金3提供服务所收到的现金4作为销售商品收到的现金5政府补贴的现金6收到的有关经营活动的其他现金7现金流入小计8提供捐赠或资金支付现金9向员工支付并向员工支付的现金10购买物品会收到人工费支付的现金11与经营活动相关的其他现金支付12现金流出小计13业务活动产生的净现金流量14二、投资活动产生的净现金流量15收回投资收到的现金16获得作为投资收益收到的现金17固定资本和无形资产生产回收的现金处置18有关投资活动收到的其他现金19现金流入小计20固定资本和无形资产生产支付的现金购买和建设21外国投资支付的现金22与投资活动相关的其他现金支付23现金流出小计24投资活动产生的净现金流量25三、筹资活动产生的现金流量26借的现金27收到与筹资活动相关的其他现金28现金流入小计29偿还贷款支付的现金30以利息支付的现金付款31与筹资活动相关的其他现金支付32现金流出小计33资金活动产生的净现金流量34四、汇率变动对现金的影响35五、现金和现金等价物的净增加36单位负责人：表：审查：会计报表附注基准年月日(除非特别说明，人民币元)一、基本情况(社会组织名称) (以下简称社会组织)新诗民政国批准年月日登记。综合社会信用代码：组织代码。法定代理人。业务主管单位：业务范围：二、财务报表编制的基础本社会组织财务报表的编制符合民间非营利组织会计制度的要求，真实、完整地反映了本社会组织的财务状况、事业活动情况和现金流。三、主要会计政策1.会计系统本社会组织执行中华人民共和国财政部制定的民间非营利组织会计制度及其补充规定。2.会计期间本社会组织从1月1日至12月31日为一会计年度。3.帐簿本位币社会组织使用人民币作为会计基准货币。4.会计基础和定价原则本社会组织会计以权责发生制簿记为准，资产以历史成本的估价原则为准。5.外币业务会计方法本社会组织会计年度内相关的外币经营业务按业务实际发生日(月1日)市场汇率(中间价)基准人民币，货币性项目按月(年)末市场汇率调整，因此产生的汇兑损益根据其用途和性质，按本期财政费用入帐或资本化。6.短期投资会计方法短期投资是指我国社会组织持有的股票、债券投资等持有时间超过一年没有准备的投资。短期投资是以取得时的投资成本来衡量的。处分短期投资时，应确认实际取得的价格和短期投资帐面价值之间的差额为当期投资损益。7.呆帐会计方法社会组织的呆帐会计提取为准备金、呆帐准备金(馀额百分比方法、老化分析)、呆帐准备金占应收帐款(包括应收帐款和其他应收帐款)年末数的百分比。也可以进行老化分析，提取一年内帐户馀额的不良贷款准备金的%。一年以上两年内提取帐户馀额%呆帐准备金；2年以上3年内提取帐户馀额%呆帐准备金；结算年龄在3年以上的账户馀额，提取不良贷款准备金的%。社会组织不良贷款确认标准：(一)债务人破产、死亡、破产财产或遗产清算后也不能收回的状态；(二)有充分证据表明，债务人在很长一段时间内没有履行付款义务，不可收回或不可收回的可能性极低。8.库存会计方法(1)库存分类：社会组织的库存包括用于销售或捐赠的日常业务活动、用于销售或捐赠的生产或在生产、服务或日常管理过程中消耗的物料、材料、商品等。(2)取得和发行评价方法：本社会组织的材料、材料、商品等按取得时的实际成本进行评价，材料、材料、商品等按(先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别定价法)进行评价。(3)库存清点系统：社会组织的库存每年定期盘点。(4)库存价格下降准备的确认原则：社会组织根据期末可净得价值及账面价值的高低来决定库存的期末价值。低于可实现帐面净值的差额的库存下降对比。下一年的净可实现价值上升必须在原来确定的价格下降损失金额内收回。9.长期投资会计方法(1)长期股权投资本社会组织长期股权投资按取得时的初期投资成本进行定价。投资单位的控制，共同控制，如果没有重大影响，则使用成本法记帐。利用投资单位的控制、共同控制和具有重大影响的权益法记帐。(2)长期索赔投资社会组织长期负债投资作为收购时的实际成本用作初始投资成本。长期债券投资用定额法计算利息，摊销债券折价溢价。(3)长期投资损坏准备金本社会组织期末对长期投资进行逐项检查，按个别投资可收回金额低于账面的差额缴纳长期投资损坏损失损失准备金。10.固定资产估价和折旧方法固定资产是为了管理、提供服务、生产或租赁商品而保留的，预计使用年限为一年以上，单位价值高的资产。(1)固定资产按取得时的实际成本估价。(2)固定资产折旧按(寿命平均法、工作量法、双重馀额减少法、年数合计法)计算。使用年限平均法(直线折旧法)通过按固定资产的原始和预测使用年限扣除残值比率(在原始值的5