会计事务所实训报告

会计事务所实训报告前言: 7周的岗位技能实习和专业实习，将学生学到的专业知识和实际结合起来，是不灵活的。 本次实习是整个教学过程的重要环节，理论联系实际，是通过实践知识和感性认识加强课程知识的重要教学过程。 通过岗位技能实习和专业实习，让学生了解企业会计的整体过程、金融市场和金融机构实习运作过程和证券投资的方法和技术、利润分配政策，掌握企业各会计和财务岗位技能、企业财务管理各环节、熟悉资金管理方法的基本会计业务会计处理方法、基本财务报表分析方法、基本投资决策方法。 通过本实习，培养学生分析和解决会计核算和财务管理常见问题的能力。一、实习机构概况(一)公司名称；本次实习机构为xxx会计师事务所有限公司，位于xxxxxx号。(二)公司介绍；XXXX会计师事务所有限公司根据中华人民共和国注册会计师法，1999年11月25日在江苏省财政厅苏协199975号文件注册，在江苏省徐州行政管理局注册，原XXXX会计师事务所脱钩设立的有限责任会计师事务所，注册资本取万元，具有独立法人资格和社会正义地位， 是依法从事会计报告审计、注册资本验证、各种资产评估、工程前、决算审计和管理咨询、企业注册代理等法定业务的社会中介组织。 xxx会计师事务所自1989年成立以来，通过不断的努力和进取取得了很大的进步和发展，在业界有了区别。 办事处成立十多年来，始终坚持“顾客第一、质量第一、效率第一”的服务宗旨，坚持独立、客观、公正的原则。 严格按照执行规范、执行标准和职业规范执行，竭尽全力为客户提供高质量、高效、规范化的服务。 事务所设有十多个部门、机构，现有员工40馀人。 公司管理层以人为本，积极选拔人才，开发人才，再利用人才，为人才投资来源结构合理，提供高质量高效服务奠定了坚实基础。二、经营管理概况该事务所的主要业务机构为审查部、检资部、资产评估部、工程成本咨询部、投资企划咨询部、案件鉴定部。(一)监察部；本部门负责企业会计报告和专业审计，审计过程中执行的主要步骤如下1、了解被监察机构及其环境：主要通过咨询、观察等方式了解贵公司的整体环境、内部环境和外部环境。 评估重大误报风险。 包括欺诈风险2、了解被监察机构的内部控制：主要通过检查、观察、分析、咨询和横断面测试等方法，确保贵公司的整体层内部控制(如环境、风险评估流程、信息系统和沟通和控制监督)和业务流程层内部控制是否存在，设计是否合理3 .根据上述谅解，评估严重误报风险。 包括欺诈风险4 .根据上述风险评估，制定审计计划5 .根据审计计划，必要时执行控制测试。 控制测试相关资料和相关部门包括会计部人员，但不限于此6 .根据控制测试的结果，制定/修订实质性测试的具体计划7 .执行具体的实质性测试8 .完成现场审计，就初步审计情况与公司管理层、管理层取得联系9 .完成审计报告草案十、内部三级审查程序11 .向被审计机构提交审计报告征求意见。 审计机构同意重新征求意见的，签署、盖章确认，签署一系列声明书12 .提交审计报告。(2)验资部检资包括：注册会计师依法接受委托，按照独立审计标准的要求，审查被检查机关注册资本的实收和变更情况，被检查机关成立时的检资和被检查机关合并、个别、新股发行、股票变更和注册资本增加、减少20%时等变更检资。 审查资本的程序分为三个阶段：检资委托、检资实施和检资报告。1 .接受验资委托的阶段(1)本注册会计师和业务负责人在接受检查业务委托时，应首先与委托人、被检查机关管理当局取得联系，实地观察被检查机关的地址、主要经营场所、被检查机关的基本情况，填写业务登记表，说明检查的内容、范围、具体要求和商谈情况。 在充分考虑验资的风险的基础上决定是否接受委托。 接到委托后，委托人就委托目的、审查范围、双方责任、时间要求、检验资料金、检验报告用途和使用责任、业务约定书的有效期、约定事项的变更和违约责任等协商一致，缔结验资业务约定书，经一式两份、主任室的管理责任由法人代表盖章，提交委托人，一部分to项目完成后与检验作业的原稿一起(二)设立验资中的第一期验资或变更验资的，应查阅受检人前期验资报告、最近的会计报告和审计报告以及本次相关验资资料，关注受检人以前注册资本的实收和变更情况，并予以理解。 其他会计师事务所发现以前发行的验资报告有问题时，最好不要接受这项变更验资业务。(3)联系、理解受检人的情况，实地观察后填写被审验单位基本情况表，按要求编制总体验资计划，合理安排检查业务，具体执行各检查项目的检查程序表完成，根据情况的变化修改检查计划并补充，将情况记录在检查业务的原稿中。2、验资实施阶段验资取证和审查程序是验资实施阶段的重点工作，本所注册会计师和业务人员实施必要的审查程序，取得充分适当、有效、完整的验资证据是发表审查意见、发行验资报告的依据。 同时记录验资执行过程形成验资工作原稿。 对于不同种类、性质的被检查机构，必须根据实际情况取得相关的检查资料。(三)资产评估部；本部门主要从事整体资产、专业资产和无形资产评估工作，资产评估的具体程序如下1 .明确资产评估的基本事项明确资产评估工作的基本事项，是资产评估过程的首要基本环节，包括签订资产评估工作合同前的一系列基础工作，对资产评估项目的风险评估、接受的有无以及资产评估项目的实施都有意义。2 .签订资产评估业务预约书资产评估业务约定书是资产评估机构和委托人共同签订的合同，确认资产评估业务的委托和受托关系，明确委托目的、被评估资产的范围以及双方的权利义务等相关重要事项。3 .制定资产评估计划资产评估计划是资产评估机构和人员为执行资产评估工作编制的资产评估工作的构想和实施方案，对合理完成工作、工作进度、专家安排、按时完成资产评估工作具有重要意义。 资产评估方案应当复盖资产评估工作的全过程。4 .资产调查资产评估机构和人员执行资产评估工作，必须对评估对象进行必要的调查，包括对房地产和其他实物资产进行必要的现场调查。5 .收集资产评估资料资产评估机构和人员收集资料的全面、详细、深度、广度和来源可靠性，体现了资产评估机构和人员的执行能力。 数据收集工作是资产评估工作质量的重要保障。 是评价的基础。6 .评估估计数资产评估机构人员应充分分析收集的资产评估资料，确定其可靠性、相关性和可比性。 理论上任何资产评估项目，资产评估人都要考虑成本法、市场法和收益法三种方法的适用性。 如果不采用某资产评估的基本方法，资产评估人就必须做出必要的说明。 应采用两种以上资产评估方法的评估项目，应采用两种以上的资产评估方法。7 .资产评估报告的编写和提交资产评估机构的人员在实行必要的资产评估程序，形成资产评估结论后，按照相关资产评估报告的规范制作资产评估报告。 资产评估报告书的基本内容是： (1)资产评估机构和委托人的状况；(2)资产评估目的；(3)价值类型；(4)资产评估基准日期；(5)评估方法及其说明；(6)资产评估假设和相关条件8 .资产评估工作文件的归档资产评估单位和人员应当在向委托人提交资产评估报告后归档资产评估工作文件。 既有利于资产评估项目审核准备、资产评估机构和人员业务水平的提高，又按照国家有关规定保存、使用、销毁资产评估工作文件。(四)工程造价咨询部该部门的业务范围如下：1、建设项目建议书和可行性研究投资估算、项目经济评价报告书的编制和审查2、建设项目概算预算编制和审核，配合设计方案比较选择、设计优化、限度设计等工作进行工程造价分析和管理。3 .建设项目合同价款的确定，包括招标工程工程量清单和投标底、投标报价的编制和审核。 合同价款的签订和调整(包括工程变更、工程谈判和索赔费用的计算)和工程价款的支付、工程决算和竣工结算报告的编制和审查等四、工程造价经济纠纷的鉴定与仲裁咨询5 .提供工程造价信息服务等。三、经营管理过程中存在的问题及对策分析(一)办事处运作机制问题；1、项目经理审查环节失控，三级审查制度流于形式。 项目经理探讨是保证三级探讨制度有效执行的重要环节。 但在审计实务中，由于项目经理考核环节失控，三级考核制度未能有效执行。2、出资人之间没有团结，会计师事务所内消耗和执行行为短期化非常严重。 许多会计师事务所脱离后，由于公司法和注册会计师法的要求没有建立事务所内部管理体制，出资者之间存在程度矛盾，内耗和经营行为短期化现象十分严重。3 .执行队伍不稳定，人才流动过于频繁。 这种情况使非专业的熟练者成为“支柱”，严重影响会计师事务所的服务质量，使经营者的业务训练和后续教育工作也难以真正有效地开展。4 .不正当竞争现象盛行。 审计市场的运作机制并没有因会计师事务所的脱离而明显改善，各会计师事务所通常采取价格竞争和回扣等不正当竞争手段来吸引顾客，保护顾客。5 .人力资源配置不合理。 目前有些会计师事务所人员过多，有些员工工作质量差，不适合注册会计师工作，但很难辞职，而高素质执行人员过少，不能根据执行实际需要合理设置岗位，配备执行人员。 这种不合理的人才结构严重损害了高素质注册会计师的积极性。(二)办事处内部的对策1 .建立规范办公室内部管理结构； 摘挂钩的会计师事务所多采用有限责任公司形式，建立符合公司法规定规范的法人管理结构，建立和健全出资人大会、发起人会议和监事会等内部管理制度，真正落实主任会计师责任制。2 .严格执行审计质量监督制度和三级检讨制度。 应当具体化讨论人的讨论内容、要求及其责任。 尤其应当与责任风险和利益联系起来。3、加强业务培训，及时更新执行员工业务知识，不断提高执行会计师的综合素质。 注册会计师的职业不仅风险高，而且专业知识更新速度快，员工要不断“充电”。4 .及时整合办公室人才。 人力资源整合主要包括变更出资人、确定主任会计师和部门经理、使用高素质注册会计师和安排一般人员等。5 .大力发展咨询服务业务，拓展办公室业务范围。 我国会计师事务所希望在国际市场竞争中取得成功，除审计、会计咨询、资产评估等传统业务外，还应根据客户需要开拓新业务领域，逐步开展投资咨询、管理咨询、it咨询、税务咨询、清算等新服务业务。6 .通过同行联合并购，实施规模经营战略。 具有一定规模和实力的会计师事务所能够与跨地区同行进行强有力的合作，也能够加强与国外大型会计公司的合作，利用其巨大的业务网络、先进的管理经验、规范的管理体系和运营机制，迅速扩大自己的经营规模，全面提高竞争力。四、实习总结活了一个多月，我的收获确实很多，感慨万千。 它让我们在实践中了解社会，让我们多学习课堂上完全学不到的知识，开阔视野，开阔见识，为我们今后走向社会奠定坚实的基础。 同时实习是将我们学到的理论知识应用于实践的尝试。首先，所谓“在纸上，最终感觉到很浅，这件事必须绝对做”，在实习过程中，深刻感受到自己学到的知识的浅薄和在实际运用中专业知识的不足，感受到扎实的专业基本工作的重要性，不断更新知识灵活运用的重要性进入社会，妥善处理好人与人的关系，妥善处理好上级部门、领导、同事、下级部门的关系，也认识到了这一点的重要性。其次，实习价值的高低取决于自己的积极性。 在完全不知道的环境中，很多事情是无法把握的。 比如，我可以自主地教你，让你工作，见到你的错误帮助你进步的同事吗？ 遇到这样的指导同事是很感激的，一般来说前辈们只关心自己的工作，说明做基本的业务，看到他错了就自己改正，也不会特意指出你。 此时的解决方法，只有在遇到疑惑问题的时候提问，把握自己能把握的事情，使实习更有价值。另外，实习不仅是提高对方能力的机会，也是锻炼社交能力的机会。 和其他教职员保持良好的关系，能够尽快了解公司的状况，即使遇到困难也能尽快得到帮助。 令人高兴的是，我们与公司的前辈和实习生相处融洽，使实习期间的心情愉快，收获意外。最后，在不断发掘和提问中，我们逐渐了解了内资会计师事务所在激烈的行业竞争中生存的困境。 事务所林立的情况下，