手工会计综合模拟实训ppt课件

手工会计综合模拟培训，1，培训内容，模拟培训1:建账模拟培训2:审核和填制原始凭证模拟培训3:填制和审核会计凭证模拟培训4:登记账簿模拟培训5:对账、结账和试算平衡模拟培训6:会计报表编制模拟培训7:会计凭证绑定和会计数据存储，2，2020年5月22日星期五，3，数据校正，3，培训流程，4，培训项目，5，模拟企业基本信息，6，星期五， 2020年5月22日，7，模拟企业基本信息，7，1，建账，(1)建账，根据库存现金开户，登记期初余额。 (2)建立存款日记账，与建立现金日记账一样，开立银行存款账户。(3)根据总账所属的明细账建立明细账，登记期初余额。比如生铁的详细叙述。根据账户的具体情况，分别使用三栏式、多栏式、数量式和金额式账户页面。在明细账中，除了库存现金和银行存款账户外，所有的明细账都必须开立。(4)根据总账账户建立总账，所有总账账户均须开立。使用三栏式帐户页面打开总帐帐户。如应收账款。创建账户时，如果账户没有期初余额，也必须创建一个账户，即保留一个账户页来登记当期发生的金额。只需在账户页面填写账户名称。例如，物料采购帐户没有期初余额，但要建立帐户，总帐和明细帐应该相同。11.开户要求。1.现金簿1页(正面和背面)。只有现金业务被注册。2.存款日记账2页，正面和背面，三个账户，前三面是基本存款账户，最后一面是两个账户；3.明细账：使用三栏式账户页面的账户。它用于所有方面，每一方面都有一个帐户。对于使用多列帐户页面的帐户，它们在各方面都使用，并且在每一方面都建立一个一级帐户。管理费用账户分三面使用，其余三栏贷款改为三个明细。使用数量和金额账户页面的账户应在各方面使用，每一方应建立一个账户。4.总账：正常使用时，双方各设3个账户；12、2020年5月22日星期五13、会计信息、会计科目13、2020年5月22日星期五14、14、2020年5月22日星期五15、15、2020年5月22日星期五16、16、2020年5月22日星期五17、17、2020年5月22日星期五18、18、2020年5月22日星期五外国原始文件不需要填写，在获得时已经填写，只需要审核。自制原始凭证需要根据业务情况填写和审核。3、填写并审核记账凭证，原始凭证审核无误后，准备记账凭证。记账凭证采用收款凭证、付款凭证和转账凭证。编制记账凭证时，需要区分业务种类，使用相应的记账凭证。天津滨海机械设备有限公司2012年12月有100笔交易。如下：因业务1: 1，以10台李群s 1机床(货物为自购)出售给天津大沽化工有限公司，总价及税金为90090元，并收到转账支票。接收1笔贷款：银行存款-工行90090.00贷款：主营业务收入-利润集团S1机床77000.00应交税金-应交增值税(销售)13090.00原始凭证1-4产品出库单用途：销售2012年12月1日，上半年(业务1业务43)，注：以下业务相关产品出库单按此模式填写，28、业务2: 1，现金购买办公用品800元。支付1笔贷款：管理费用-办公费用800.00贷款：库存现金800.00业务3: 1，向银行借款50万元流动资金。第二联贷款：银行存款-工行50万贷款：短期贷款收3笔借款：银行存款-工商银行1434654.00贷款：主营业务收入-李群S1机床200200.00-李群S2机床1026000.00应交税金-应交增值税(销售额)208454.00业务5: 1，已开具转账支票支付润滑油购买款，润滑油已检查收齐。支付2笔贷款：材料采购-天津石油2100.00贷款：银行存款-工商银行2100.00-1贷款：原材料-辅助材料(润滑油)2000.00材料成本差异-辅助材料100.00贷款：材料采购-天津石油2100.00业务6: 1委托账户银行代收龙凤机械厂代收款并存入银行账户。接收4笔借款：银行存款-工商银行100，000.00贷款：应收账款-龙凤机械100，000.00注：以下业务涉及的支票存根按此模式填写，原始凭证5-3，31，计划成本核算说明，32，业务7: 1，600，000元流动资金存入证券账户。支付3笔贷款：其他货币资金-存款投资60万贷款：银行存款-工行60万业务8: 2，出差回来张凯报销差旅费4000元，余额1000元返还。转账2贷款：行政费用-差旅费4000.00贷款：其他应收款-个人交易(张凯)4000.00费用5贷款：库存现金1000.00贷款：其他应收款-个人交易(张凯)1000.00原始凭证8-1，33，业务9: 2，从北方钢铁有限公司购买圆钢，价格12300元，增值税2091元，运费支付459元(其中装卸费59元)。支付4笔借款：材料采购-北方钢铁12731.00应交税金-应交增值税(VAT) 2119.00贷款：银行存款-工商银行14850.00注：运费金额(不含手续费、保险费和其他杂费)可计算允许扣除的进项税，扣除率为7%。(财税字1998)第114号)进项税计入运费=(459-59)7%=28元材料采购额=12300 (459-28)=12731元进项税=2091 28=2119元，2020年5月22日星期五34，营业10: 2，一个车间采购一台不需要安装的生产设备，价格为20万元，增值税支付5借款：固定资产-机械设备200000.00应交税金-进项税(in) 34000.00贷款：银行存款-工商银行234000.00原始凭证10-4 2012年12月2日固定资产入库单：从2009年1月1日起，允许扣除的固定资产范围仅限于现行增值税范围内的固定资产，包括机器、机械、运输工具及其他与生产经营相关的设备、工具和器具。建筑物等不动产不得抵扣进项税。注：以下业务涉及的固定资产验收表应按此格式填写。35.银行汇票应在交易的第11日和第2日处理并移交给买方。支付6笔贷款：其他币种资金-银行汇票100000.00贷款：银行存款-工行100000.00业务12: 3，收款材料(根据收款单填写收款汇总表)。第3轮借款：生产成本-基本(车间S1-直接材料)75000.00-基本(车间S1-燃料动力)12800.00-基本(车间S1-直接材料)30000.00-基本(车间S1-燃料动力)6200.00-基本(装配车间S1-直接材料)40280.00-基本(车间S2-直接材料)50000.00-基本(1车间S2-燃料动力)15600.00 30000.00-辅助材料(润滑油)240.00周转材料-附件(螺钉和螺母)600.00，36，2020年5月22日星期五，37，业务12:原始凭证，37，业务13: 3，山东光学仪器公司购买了50台S2机床，货物自行交付。6笔贷款的催收：银行存款-工行400140.00贷款：主营业务收入-利润集团S2机床342000.00应交税金-应交增值税(销售额)58140.00原始凭证13-2中国工商银行2012年12月3日利润表，注：以下业务相关利润表按此模式填写，38。在业务14: 3上，天津长河公司购买了10台利润集团s 1机床和50台利润集团S2机床，并收到了基于合同2%折扣的转账支票。S1机床价格为7700元/台，S2机床价格为6840元/台。费用7借款：银行存款-工商银行480425.40贷款：主营业务收入-李群S1机床75460.00-李群S2机床335160.00应交税金-应交增值税(销售额)69805.40注：S1机床收入=77001098%=75460机床收入=68405098%=335160应交增值税=(75460 335160购买时市场汇率为1，转让4贷款：无形资产APP非专利技术408000.00贷款：应付账款X山408000.00说明：价格(人民币)=600006.8=408000业务16: 4，发行转让支票支付下半年报刊订阅费。支付7笔贷款：预付账户-人民邮电912.00贷款：银行存款-工商银行912.00，39，业务17: 4，银行转账，天津九州公司已收回款项。8贷款已收：银行存款-中国工商银行200000.00贷款：应收账款-天津九州200000.00业务18: 5开户行承兑并出具银行承兑汇票，并按要求收取0.1%手续费。买方将汇票交给江州钢铁公司，货物验收入库，运费1303.92元。支付8笔借款：财务费用-手续费42.75贷款：银行存款-中国工商银行42.75至5笔借款：材料采购-江州钢铁36598.70应交税金-进项税6151.30贷款：应付票据-江州钢铁42750.00注：材料采购金额=圆钢价不含税运费=35424 1174.7=36598.7增值税进项税=圆钢税运费税=6022.08 108 贷款43200.00:材料采购-江州钢铁材料成本差异36598.70-原材料和主要材料6601.30，40，业务19: 5，陈至捐赠本田汽车，价值30万元，预计使用5年，工厂办公室使用。 转让7借款：固定资产-运输工具30万贷款：营业外收入30万业务20: 5，工厂管理部外包建造简易仓库，项目预算总成本18万元，本月预付合同金额的50%，预计20天内完成。支付9笔贷款：在建工程-90，000.00贷款：银行存款-90，000.00，工商银行41，业务21: 5，缴纳营业税及其附件、个人所得税、增值税及其附件。(1)交纳营业税及其附加：交纳10笔贷款：应交税金-应交营业税2000.00-应交城建税140.00-应交教育费附加60.00-应交地方教育费附加40.00-应交防洪费20.00信用：银行存款-工商银行2260.00 (2)交纳个人所得税：交纳11笔贷款：应交税金-个人所得税1100.00信用：银行存款-工商银行1100.00 增值税：已付12笔贷款：应交税金-未付增值税123492.04笔贷款：银行存款-工商银行123492.04附加增值税：已付13笔贷款：应交税金-城市建设税8644.44-附加教育费3704.76-附加地方教育费2469.84-附加防洪费1234.92笔贷款：银行存款-工商银行16053.96，42 第8轮借款：材料采购-栾州一号煤矿302500.00应交税金-应交增值税(in) 51425.00贷款：应付账款-栾州一号煤矿353925.00第9轮借款：原材料-燃料(煤)300000.00材料成本差异-燃料2500.00贷款：材料采购-栾州一号煤矿302500.00业务23: 5，购买圆钢经调查，铁路部门负责c(本业务与业务9相关)至10笔贷款：13，800.00笔贷款用于原材料-原材料和主要材料(圆钢):材料采购-北方钢11712.52材料成本差异-原材料和主要材料2087.48至11笔贷款：其他应收款-单位交易(长春站)1，188.00笔贷款：材料采购-北方钢1018.48应交税金-应交增值税(转出进项税)169.52说明：进项税转出增值税：400/5000 * 28=2.24；(2)5吨圆钢进项税为2091元，400公斤损失圆钢转出增值税：400/5000 * 2091=167.28；(3)进项税转出=2.24 167.28=169.52；400公斤圆钢损失量=0.4吨2546.2元/吨=1018.48。43、业务24: 6，南海农业机械公司购买2台李群s 2机床，公司支付道路运输及杂费100元。转让12借款：应收账款-南海农业机械16005.60贷款：主营业务收入-李群S2机床13680.00应交税金-2325.60应交增值税(销售)支付14借款：应收账款-南海农业机械100.00贷款：库存现金100.00委托收款凭证委托日期2012年12月6日注：涉及后续业务的委托收款凭证应按此格式填写，44。业务25: 6，山东光学仪器公司购买了10台李群s 2机床，并提交了银行承兑汇票。货物已交付，现金运费772元，由企业承担。转13借款：应收票据-山东光学仪器公司80028.00贷款：主营业务收入-利润集团S2机床68400.00应交税金-应交增值税(销售额)11628.00支付15借款：销售费用-运费749.51应交税金-应交增值税(年)22.49贷款：库存现金772.00业务26: 7员工张家报销托儿费用。支付16笔借款：应付员工薪酬-福利费400.00贷款：库存现金400.00业务27日，上海轧钢有限公司送生铁进行铸造。货物被接受并入库，但账单没有到。转让14贷款：原材料-原材料和主要材料(生铁)250