公司财务制度及报销流程专题培训PPT课件

. 1、广州资源环保科技股份有限公司费用结算管理制度、财务中心2014年4月、2、开始，在日常工作中，部分员工财务知识不足，对公司财务结算程序和结算规定不太了解，出现结算文件不规范、结算内容不明确等情况，公司会计部和相关部门工作不当根据、3、目录、4、4、预算和计划原则，我们来看看窗口管理责任原则、程序完整原则、即时结算原则、M1、M2、M4、M3、费用结算四项原则、5、5、5。 公司的所有经济活动都纳入计划、预算中统一。如果不按照规定的批准程序执行，会计部有权拒绝。 项目费用、成本，首先要制定项目，审核人员、批准人员根据项目业绩进行费用管理。 欲借公款者，前款不清，后款不借。 清算需要负责人、各级审计员和审计员亲笔签字，财务不得接受手续不完整的清算单。按照预算和规划原则，窗口管理责任原则、即时结算原则、程序完整原则、6、6、目录、7、7、借款流程、8、8、批准流程主要包括：、职责、权限和相应程序批准支付申请。 审查各项手续是否完善，报销标准是否符合，金额计算是否错误，报销文件是否合法有效，是否有预算和计划。 审查真实性，审查合理性，审查是否应该支付合同和协议资金，应该用什么样的方法支付等。 正确填写，自我检查是否符合合同、协议、公司制度的要求。9、9、目录、10、10、222222222222222222222222222222222222222222222出差人的借款可以带批准的“出差申请单”填写“借款申请单”，部门主管或分公司副总裁批准，公司总经理批准，财务主管批准后借款原则上上次出差没有结算，这次出差不借款。 原出差申请书规定的场所、天数、人数、交通工具不合适的出差费不予报销。 因特殊原因和情况的变化而改变路线，增加天数、人数，改变交通工具，只有部门部长、副社长、公司社长签署意见后才能清算。 出差期间发生的共同费用的清算，需要在申报单上确认同行者的签字。 出差人员回到公司后，必须立即进行清算，按照出差费标准填写“费用报表”，然后附上“出差申请书”执行费用结算流程。 出差费用结算程序，11，11，出差费用结算标准，离开工作单位(市)以外的地区出差，不包括公司统一承担费用的集体外出训练，总部会议和外出会议，这样的出差费用只结算必要的交通费用。 享有交通补助金(或车辆补助金)的人，在不结算出差的市内交通费的出差期间，在出差地市内乘出租车的情况下，出差人员需要在结算的出租车的每张票上注明乘车日期。 关于住宿费用，客户需要业务，一律安排住宿(但费用由公司承担)，费用超过住宿标准的，书面说明，经副社长签字认可，可报销费用超过标准的部分，由公司的40%和员工的60%承担，按标准节约的费用由公司和员工各50%承担出差产生的业务招待费，按业务招待费有关规定分别填报清算。 出差期间客人和招待费报销的，扣除当天相应的伙食津贴。 非公司职员出差(例如随行客户等)在出差费用发生时，无论采用哪种交通方式，公司申请部门都必须通过OA系统提出申请，不得经副社长批准同行的相关出差费用由申请部门承担。、差旅费结算程序(续)、12、12、差旅费结算标准、13、13、公共费用结算程序、办公用品和办公设备由人事部统一管理，采购订单、结算手续。 人事部编制相关统计，准备调查。 人力资源部负责房租、房地产费用清算，建立有效的房地产管理办法，租赁房地产时应予以充分评价。 各不动产一有交易就要立即整理相关费用，追究相关押金等。 与项目有关的房租房地产费，首先要通过立项。 相关费用计入项目成本。 人事部负责招聘费、猎人公司劳务费，由人事部处理，签订有关协议。 招聘费、研修费、招待费由人事部统一管理，进行预算管理的各部门可以根据需要向人事部申请。 人事部在公司薪酬方案月统计工资、工资补助金、社会保险、业绩奖励，福利费由人事部根据公司福利制度统一安排，按月结算，制作相关统计表进行调查。 经理部审核，经社长批准发行，14，14，福利费用结算程序，交通津贴标准：通信费用标准：15，15，15，业务接待费用结算程序，业务接待费用按照节约原则实施预算管理，超出预算的，应填写业务招待费申请单，个别申请，报告副社长批准。 业务招待费实行“谁负责，谁申请，谁报销”的原则。 一次2，000元以内的情况下，部门主管控制使用的单一招待费预计会超过2，000元(包括饮食、娱乐、礼物等)，需要事先书面申请。 负责人报销的，业务招待费应分别填写报销。 除了提供合格的发票外，还需要提供银行卡，需要填写邀请单(公司费用明细审查表)，需要注明邀请单、主要人员、招待和吃饭人数、事由、项目归属等。 市场营销或营销人员的业务接待费、总额和使用进度，如果无法参考项目销售激励政策的规定预先确定接待额，在进行业务接待之前，必须与营销总监联系。16、16、目录、17、发票相关法规和制度宣传、1、中华人民共和国发票管理办法第22条和实施细则规定：不符合规定的发票(签发或取得的发票未经税务机关监督伪造或填写项目不齐全、内容不真实、笔迹不清楚、发票专用印鉴) 2、员工应履行的责任是“财务事项发生后，在票据管理规定申请真实、合法、有效票据”3“结算人对结算费用和支付真实性、合法合规性、合理性、正确性负责”。 4、公司全体员工必须取得真实合法票据。18、18、销售货物、应税劳务发票分类、税务管理发票、非税务管理发票、增值税专用发票、增值税普通发票、普通发票、销售货物或应税劳务发票分类、19、19、增值税纳税人分类和税率、增值税一般纳税人(税率：6%、13%1 17% ) 的特点：销售-对外购买增值税专用发票/普通发票-取得的增值税专用发票购买项目可以抵销，增值税小规模纳税人(税率：3% )的特点：销售-只能对外发行普通发票，增值税专用发票必须向税务局申请代购-取得的增值税专用发票购买项目不能抵销，购买销售公式：销售额=价格税合计/(1 17% )销售额=价格税合计/(1 3% )税额公式如下：税额=价格税合计-销售税外单价公式如下：由于税外单价=销售额/数量、一般纳税人、小型纳税人、普通发票不能用于扣除，因此采购不要求供应商发放增值税专用发票. 21、21、普通发票不可扣除，采购应要求供应商签发增值税专用发票。例如：管理部购买打印机，税率为17%。 如果发行增值税专用发票，含税金额为1170元。如果发行普通发票，含税金额为1170元。 那么，在这种情况下，提供哪些发票对我们有利呢？答：如果提供专用发票，最后公司承担的费用为1170/(1 17%)=1000。如果提供普通发票，最后公司必须承担1170元。 提供增值税专用发票比提供普通发票可减少170元。22、22、1、日常会计中以白条等非法票据会计除了税前列支敦士登以外，还应根据中华人民共和国发票管理办法处罚。 2、纳税人将建筑工程转包给其他部门的，其取得的全额款项和价格外费用减去转包款项后的金额为销售额。 这些都是以合法的税收发票为基础的。 3，中华人民共和国发票管理办法第49条以下行为未按规定取得发票： (1)未取得发票；(2)取得不符合规定的发票；(3)取得发票时，要求发票人或自己变更品名、金额或增值税的税额；(4)自己填写并计入发票. 23、23、(续) 4、第五十五条违反发票管理法规偷税漏税的，依照中华人民共和国税收征收管理法处理。 违反发票管理法规情节严重构成犯罪的，税务机关应当书面移交司法机关处理。 5、上市公司不允许使用不合格票据。24、24、内容真实，费用项目清晰完整填写，申报单上注明部门，资料清算上应注明项目数字清晰印章数量、 单价乘积必须与金额一致的金额大小写一致的公司名称应为“广州资源环保水电工程有限公司”，不得简化为“广州资源”或其他名称，取得发票注意事项。 25、25、虚假或无效发票的识别方法，虚假发票多为定额发票、手写发票。 贸易公司和茶叶店往往提供虚假发票。 以下是识别虚假或无效发票的方法。 有关人员在取得发票时需要识别发票的真伪和有效性，避免事后检测出是假币之后再进行交换，相关成本会增加。 或、26、26、发票要素不完整、错误或被篡改的发票无效的发票要素可以包括发票专用印章、帐单日期、商品名、数量、单价、金额、规格、型号、大小写(是否匹配)、发票人、税务监控印章等。 带改写发票：对于除定额和机械发票以外的印章式发票，要注意印章金额是否正确，并且要保留所在位的字符(例如，发票为万元版，报告金额为4000元，则剪下发票后必须拾取万、胜仟、你、和。 否则，发票无效或无效的发票识别方法，27、27、27，发票单位盖章必须是发票专用印章，盖章的发票专用印章不得盖在税务监控印章上。 如果两章重叠但不结算的收据的收据单位或者收据人名与收据的收据专用印鉴必须一致的地税费收据上，税务局章与经营范围不一致的发票，必须附上公司营业执照的复印件。 “XX贸易公司”一旦发行广告费用发票，其营业执照经营范围内必须具备的发票内容不得过于粗略。 除了销售带有发票专用印鉴的商品或者提供应税劳务清单的情况之外，食品、办公用品、劳动保险用品等；虚假或者无效发票的识别方法；28、28、白条、扣押、出货联盟、会计联盟不能制作清算发票。 公务中因个人原因违反的罚款单不予清算。 办公用品、日用品、工程建设、装修材料等应附清单。 在名单上盖章必须与发票一致。 关于票据的注意事项，29，29，1 .增值税发票的取得：公司独特的办公用品，礼物，汽油券等，增值税发票没有必要取得。2 .发票抬头：向财务提交的清算发票必须由对方公司一次性发行。 重新填写，补充的发票一概不清算。 3 .关于发票丢失：适当保存所有员工取得的原始发票，发生发票丢失的，无论谁签字，财务均不予清算。 4 .关于发票替代：办公用品、出租车票、油票、其他发票不得替代劳务费、员工补助等行为。 单据管理，30，30，30，填写贷款单据，20121215，市场部，杨艳，深圳比亚迪出差，3，3， 000.00，壹仟元整，经理，杨艳，31，31，交通费申报单填写，杨艳，与客户商谈，1211，武昌，深圳，列车，300，14，150，600，1212，1213，深圳，1214，武昌，列车300，补助，20121215，人民币壹仟元整，1，1 000.00、1800.00、7、市场营销部、财务根据公司差旅费制度进行评定，32、32、32、费用申报表的填写、杨艳、20121215、市场营销部、5、招待费、200000、200000、廿零零、33、33费用申报表的填写、杨艳、2012 12 12 工程部-安富项目，5，购买pvc管，2000000，零零零零零，22222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 2大写字母的数字不得在“分”的“分”后面写“整数(或“正”)，30 收据整理分类，票和收据全部用胶水粘贴，不得用订书机写张数、金额。 交通票据等支票的粘贴范围，以粘贴片尺寸为界，粘贴片顶部边界和右边界从左向右横着粘贴。 原始票据必须按类别粘贴，不能混合粘贴。 有票据金额的一侧向上。 贴票据时请注意。