江西省2016年内审师《内部审计基础》：工作底稿的作用模拟试题

江西省2016年内部审计师内部审计基础:工作底稿作用模拟试卷本卷分为1个大问题和50个小问题。回答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每个问题只有一个选择是最合适的)1.首席审计官应设定目标，并将其作为内部审计活动规划流程的一部分。以下哪项是内部审计目标的特征答：可评估和可实现的；预算和批准；c:有计划和可实现的；d:请求并批准。2.一家中型制造公司的生产经理下了过多的订单，并把它们运送到他作为副业经营的一家仓储公司。为此，他篡改了验收证书并批准了付款发票。在以下审计程序中，最有可能发现此类欺诈行为。a:抽样现金支出，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；收集现金支出样本，并确认供应商的数量、价格和交货日期。观察收货地点，清点收货数量，并将清点结果与验收人员准备的验收报告进行对比；进行分析测试，比较产量、原材料采购和原材料库存水平，并调查差异。3.在评估大型医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是答：采访特定的病人样本查看医务人员直接返回给家庭服务部经理的问卷查看医院病历部保存的家庭服务记录与最高级别的医院交谈4.机票信息报告包括等级、购买日期和最低票价。它可以用来评估对公司旅行政策的遵守情况确定员工差旅的成本将一个部门的实际成本与预算进行比较d:支持业务费用的税收减免5.面向对象开发过程中的用户接受度测试比传统环境中更重要，因为前者答：没有设计文件。缺乏变化跟踪系统。列车员：它有持续监控的潜力。属性可以在不同级别之间继承。6.在获取证据时，审计师判断评价审计风险的主客观标准。以下哪个风险因素是最客观的？答：以前的审计结果。b:审计单位的规模。对管理的满意度。员工、系统或环境的变化。7.充分证据的最佳定义是答：证据与错误和偏见相去甚远，并忠实地显示了它想要显示的要点。证据是在观察人、资产和事件的过程中获得的。证据补充、加强或确认了其他收集到的证据。证据证明了一个间接事实或一组事实，从中可以推断出其他事实。8.在六西格玛方法中，您在以下哪个阶段使用了“什么是”流程图？答：定义b:测量c:分析d:改进9.一家连锁餐厅拥有680多家餐厅。每个餐厅的所有食物订单都用电子设备输入；该设备记录所有的食物订单和服务员名单，并将订单发送到厨房。所有服务员负责从他们处理的订单中收取现金，并在换班时交付现金，即使用他们的(身份证)号码订购食品。然后，经理检查当天收到的现金和由食品订单产生的计算机记录。如果有任何不同，餐厅将立即进行调查。公司总部已经制定了监控措施，以确定下属餐厅何时不记录所有收入，而只向总部上交适量现金。以下哪项陈述是此监控措施的最佳示例？餐厅经理将收到的现金与电脑记录的食物订单进行核对。所有的食物订单都必须输入电脑。服务员和厨师之间有明确的分工。管理部门为每个商店编制了详细的总利润分析表，并对利润明显较低的商店进行了调查。每天都有现金送到公司总部。10.公司正在考虑收购业务，内部审计部门正在参与与该业务相关的尽职调查。这项工作的主要目标之一是确定被收购对象的应付款是否不包括所有未偿债务。以下哪个审计程序与此目的无关？答：检查收购后现金支出的证明文件，核实债务期限；根据相关卖方发票和应付账款清单，跟踪期末前出具的收据报告；从应付账款清单中抽取样品，核实所附的收据报告、采购订单和发票；d:向与公司有业务往来的卖方发送一封包括零余额账户的验证信。11.编写与薪金费用有关的工作文件的主要目标是记录并分析薪资支付数据，以支持报告的建议；确认内部审计师做了什么；记录所有员工的姓名；提供记录来支持应付薪资税。12.以下哪个程序反映了公司保险部门的有效管理？保险经理收到保险项目的账单并支付相关金额根据适当的价格指数，每年调整保险项目。c:最终的解决方案将在保险索赔提交后进行协商。d:保险单总是围绕“保险人”制定的，保险人为某些级别的保险项目提供最低的保险费率。13.鉴于管理层的紧急要求，繁忙的内部审计部门发现它无法履行年度审计计划中的所有承诺。以下哪一项是审计主管应采取的最佳行动计划？答：立即通知董事会，并寻求董事会的支持，以获得更多资源来满足年度审计计划的相关要求将情况告知董事会和高级管理层，并要求后者重新评估年度审计计划。将情况告知高级管理层，并应用更强大的风险评估和优先级因素，要求后者重新考虑这些额外的审计要求。继续实施年度审计计划，寻找机会调整工作重点，重新配置资源。14.在特定网络中，公司允许特定用户(如现有客户)通过互联网和虚拟专用网络的构建来访问其内部网络。以下哪一项属于此网络？答：内部网外部网络c:数字用户线d:宽带15.电子工作文件的短缺是什么？每个审计员都必须有一台个人电脑。重要的工作文件仍然需要打印和归档列车员：互相索引比较困难。需要特殊的技术培训。16.如果出现以下情况，内部审计师应注意欺诈的可能性答：每天存入银行的现金收入净额用于支付日常小额费用；同一个人每个月检查银行存款，并保存永久的库存记录。c:应收账款明细账和应付账款明细账由同一个人保管；有人可以单独使用储备基金。17.在对一个为医学研究提供财政支持的国际非营利组织的审计中，获得了以下数据(以百万美元计):本年度的年收入为500，425美元投资(平均余额)；提供的210，185美元医学研究支持为418，325美元投资收入16，20美元行政费用10，8美元。内部审计师应采用以下哪种分析性审查程序来确定本年度投资收入的变化是由于投资策略的变化、投资组合的变化还是其他原因答：对过去五年投资收益的变化进行简单的线性回归分析，以确定变化的性质。每月对投资组合的变化进行一次比率分析。丙：分析过去五年投资收益占总资产的比率和投资收益占总投资的比率的趋势。多元回归分析是利用与投资组合的性质和市场条件相关的独立变量进行的。18.以下哪一项不是审计部门实施的控制自我评估的典型做法？答：一名审计员经常在研讨会期间协调和促进讨论，而另一名审计员记录对未来使用控制自我评估的意见；与会者讨论了c:审计师通过进行传统的审计测试来确认公司是否存在薄弱的控制环节；审计员和业务部门的员工在一个团队中工作。19.一般来说，随着组织规模的扩大，他们的战略也将答：从关注产品差异到关注单一产品线；服从并由组织的内部结构决定；变得不同寻常，他们通常在他们的行业中扩展；d:它侧重于纵向一体化，所以他们的结构必须更加集中。20.厂房和设备投资增长异常。为了找出增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件。以下哪一项效率最低答：通过检查重复付款的金额来对应付账款进行分类。从现有的个人防护设备费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，以确保公司没有超额支付计算过去5年的个人防护设备成本，看是否有增加的趋势。将员工的地址与个人防护设备购买付款地址进行比较，以检查是否存在欺诈行为21.以下哪项工作适合内部审计部门申请具有医疗福利专业知识和技术的咨询专家？一、审计公司对退休福利负债的估计，包括医疗福利；二。将公司医疗福利计划的成本与行业内其他计划的成本进行比较；三。对员工进行培训，以审核公司主要部门的医疗福利成本。只有我是对的；只有我和三世是对的；c:只有和是正确的；第一、二、三项是对的。22.以下_ _ _ _ _项不是机构风险管理的自发目标。答：整合风险。b:创造股东价值。c:增强股东价值。d:保护股东价值。23.一家公司最近在求职申请中发现了虚假信息。因此，内部审计员对征聘过程进行了审计。以下哪一项代表控制系统中的薄弱环节？一、公司未要求候选人合法验证其签名申请表；二。在招聘之前，公司没有向相关教育机构核实候选人的教育背景；三。在招聘之前，公司没有核实候选人的长期工作经验。答：只有是正确的；只有我和我是对的；c:只有和是正确的；d:、都没问题。24.评估机械设备审计业务的审计程序之一是检查折旧计提是否准确。以下哪一项是确认被审核设备仍在使用的最佳信息来源检查折旧政策和程序；将设备的维护和维修日志与设备的折旧表进行比较；c:将设备的保险评估表与设备的折旧表进行比较；检查设备的库存文件。25.电子工作文件的短缺是什么？每个审计员都必须有一台个人电脑。重要的工作文件仍然需要打印和归档列车员：互相索引比较困难。需要特殊的技术培训。26.以下哪一项不能被视为高度欺诈？答：管理层已将一定金额以下的采购审批权下放给下属。乙：有人没有被轮岗，在出纳岗位上工作了很长时间。应收账款部门的职责和职责分配模糊不清。负责上市有价证券的人员负责购买、记录购买情况，并向高级管理层报告差异和损益。27.内部审计负责人建立了一套计算机化的电子表格，以便对组织内不同部门进行风险评估。该电子表格包括以下因素：部门经理实现利润目标的压力。(2)商业活动的复杂性；(3)部门员工的能力；(4)受主观影响的部门会计科目(如退休后福利和其他费用科目)的美元余额受管理层决定的影响。内部审计主管召开了一次审计管理会议，以就部门员工的能力达成共识。其他因素由负责审核特定部门的审核经理进行评估。审计主管为每个因素设置0.5到1.0的权重，然后计算综合风险系数。以下关于风险评估程序的陈述是正确的答：风险分析是不恰当的。因为它混合了定量和定性因素，所以不可能计算出前值。根据每个因素的高、中、低离散水平来衡量风险是不合适的，因为风险水平无法量化。c:数字的确定是主观的，必须通过多元回归分析和其他程序来确定。通过集体主观共识来评估员工的能力是恰当的。28.如果编写了工作文件摘要，它们可用于答：提高内部审计主管审阅工作底稿的效率。以永久保留取代详细的工作文件。用作提交给高级管理层的内部审计报告。记录审计中发现的所有进展。29.购买日期和最低票价，可用于评估对公司旅行政策的遵守情况确定员工差旅的成本将一个部门的实际成本与预算进行比较d:支持业务费用的税收减免30.内部审计员使用货币单位抽样方法来选择由建筑商支付的成本样本。样品的设计和结果是支付总发票数量的合同费用2000美元。样本量300的样本区间$33，333的置信水平3.0的置信水平95%的容许误差为1%。未发现错误。未发现关于此样本的错误。下列哪一项是正确的答：选择任何特定发票的概率是15%(3002000)；合同发票包含重要错误的概率是1%。c:如果错报不超过33333美元，抽样风险是可以接受的；d:在5%的风险水平下，成本的高估不应超过1美元。31.对欺诈有疑问的内部审计师应该确认损失已经发生；采访参与资产控制的人员；c:确定案件所涉人员；内审员可以对这种情况下需要进行的调查活动提出建议。32.以下哪项控制措施有助于防止向供应商多付款？答：付款时审核并取消单据。要求支票签字人将支票直接邮寄给供应商。C: c .审查每项支出的账户分配。D: d .在向供应商订购之前，审查并批准采购订单。以下哪种控制可用于检查已记录但不存在的银行存款答：固定现金收入点；尽快确立收入责任；c:将收入与其他内部责任联系起来(如应收账款的收取或销售)；d:银行对账应由第三方执行。34.在检查非营利组织的外国捐赠时，内部审计师发现许多外国捐赠没有得到该组织章程规定的捐赠授权委员会(包括外部代表)的批准。但是，所有外部捐赠都要经过总经理批准并记录在案。捐赠授权委员会主席(也是董事会成员)提议，在提交审计报告之前，委员会可以批准和追溯批准所有外国捐赠。如果委员会在提交审计报告前同意并批准外部捐赠，内部审计师应答：把这些事情写进审计报告，作为对组织控制的一种超越。应详细报告每笔捐赠，内部审计员应进一步调查欺诈行为。与捐赠授权委员会的主席讨论此事，以确定为什么捐赠没有得到批准。如果外部捐赠是例行事务，审计报告中应省略与捐赠委员会就不批准捐赠进行的相关讨论。我们不会对捐赠中存在的问题进行报告，因为这些问题已经在提交审计报告时得到批准。向审计委员会报告违反组织控制的情况。35.上述欺诈无法通过以下程序发现答：分析每个贷款部门负责人的贷款数量；分析贷款监管人的贷款