发票管理的税务处理-七问七答

1.如果买方发现收到的*普通发票*中的名称和数量有误，但总金额是正确的，并且花了好几个月才发现。如果买家和卖家被要求重新发行，他们需要做什么？什么是与税收相关的风险？白金微微回答：国家税务总局关于开具红字增值税专用发票有关问题的公告(国家税务总局公告2016年第47号)纳税人如需开具红字增值税一般发票，可在蓝字发票相应金额范围内开具多张红字发票。因此，正确的做法是开具红字增值税发票，然后开具蓝字增值税发票，即按照错误的发票重新开具增值税发票，以符合事实。2.零售企业为个人开具发票。如果发票是错的，他们该怎么办？白金微微回答：普通增值税发票开具有误，且开具中发现错误的，可以立即作废。如果一个月后不能作废，可以直接开具红字增值税发票，然后开具正确的蓝字增值税发票。但是，如果纳税人需要开具红字普通增值税发票，他们必须收回原始发票，并注明“作废”字样或从对方取得有效凭证。3.另一方是钢结构销售公司，为我们的新建建筑提供钢结构销售和生产。另一方是否有可能为工程项目和服务开具发票，或者是否有可能将它们分成钢铁产品和服务？白金微微回答：国家税务总局公告2017年第11号一、纳税人销售预制板房屋、机械设备、钢结构等自产货物时提供建筑安装服务不属于第关于进一步明确营改增有关征管问题的公告号(财税201636号发布)2第四十条规定的混合销售，应当分别计算货物和建筑服务的销售额，并分别适用不同的税率或者征收率。因此，钢结构销售公司在销售自产货物的同时提供建筑安装服务的，应当分别以货物或服务的名义开具货物发票和建筑服务发票。财政部、国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点的通知(财税201636号)。第三十九条纳税人兼营不同税率或者征收率的货物、服务、服务、无形资产或者房地产的，应当分别核算不同税率或者征收率的销售额。如果没有单独核算，税率应更高。因此，即使没有单独的会计核算，也应开具16%的钢结构销售增值税发票，而不是10%的建筑服务发票。如何开具现金折扣发票？白金微微回答：两种处理，一种是现金折扣不冲抵销售收入，作为财务费用冲抵处理。这不是贷款服务，所以卖方不需要获得对方出具的现金折扣发票。第二，增值税条例中没有规定不能从销售收入中扣除现金折扣。因此，现金折扣被视为一种折扣，卖方根据折扣金额开具销售发票。对于已全额开具的，将为折扣部分开具红字发票。此外，企业所得税以现金折扣作为财务费用的抵销。国税函2008875号：债权人为鼓励债务人在规定期限内还款而向债务人提供的债务扣款为现金折扣。销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品的收入金额。现金折扣应在实际发生时作为财务费用扣除。在会计准则方面，根据新收益准则的规定，目前似乎没有明确的规定。主要观点是：首先，它被理解为可变的考虑(你的方法)；第二，它被理解为从客户处获得融资服务(以收回预付款，这可以被视为客户喜欢该企业提供的融资)。根据以前的收入规则，现金折扣符合税法并减少财务费用。5.我们公司已经一、根据营业税改征增值税试点实施办法第28条：开具发票时，单位和个人必须按编号顺序填写发票，填写项目，内容真实，字迹清晰，一次打印全部发票，内容完全一致，并在发票联和扣款单上加盖发票专用章。中华人民共和国发票管理办法实施细则(国税发2006156号)第十一条要求开具的专用发票项目齐全，与实际交易相符。由于“货物的一部分在运输途中丢失”，发票不再符合要求，需要进行发票处理。二、有两种处理方式：(一)已开具完整的洪冲原始发票，并据实重新开具；(2)直接开具红字发票冲减损失；不同的是实际销售的货物。计费流程可按照增值税专用发票使用规定(国家税务总局公告2016年第47号)的相关规定执行。您可以这样做：第一，虽然原始票证丢失了，但仍然可以被认证和扣除；根据国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告(国家税务总局公告2014年第19号)三。简化丢失专用发票的处理流程。普通纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联。如果在损失发生前已经证明一致，买方可以使用卖方提供的相应的专用发票记账单复印件和卖方主管税务机关出具的国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告或丢失增值税专用发票已报税证明单(附件1和2，以下统称为丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单)作为增值税进项税的抵扣凭证。如果在丢失前未被证明，买方应使用卖方提供的相应专用发票记账链接的副本进行验证。如果证明一致，卖方主管税务机关出具的专用发票记账联复印件和证明单作为增值税进项税抵扣凭证。应保留专用发票簿记副本和证明单副本，以备日后参考。普通纳税人遗失已开具专用发票的抵扣联。如果在损失发生前证明是一致的，可以使用一份特别发票联作为日后参考。如果在遗失之前没有经过认证，可以使用专用发票进行认证，并且可以保留专用发票的副本以备将来参考。普通纳税人遗失已开具专用发票的发票联的，专用发票抵扣联可作为记账凭证，专用发票抵扣联可留存一份备查。当然，根据证明单第31条：如有发票丢失，应在发现丢失当天向税务机关提交书面报告，报纸应宣布丢失无效。(作废的发票显然是已经丢失的发票，即其他人不能使用；但是，发票本身仍然可以由公司通过上述程序自然使用。)二、货物灭失，按照红字发票的规定处理。6.我们公司销售液晶显示屏，客户和我们签订了延长保修的补充协议。对于延长保修的这一部分，我们是按6%的服务还是16%的服务开具发票。白金微微回答：中华人民共和国发票管理办法实施细则第12条规定，条例第六条第一款所称“超收费用”包括手续费、补贴、资金、代收费用、利润返还、奖励费、违约金、滞纳金、延期支付利息、赔偿金、收款、预付款项、包装费、包装费、仓储费、质量费、运输手续费及其他各种性质的超收费用。根据上述规定，在销售的同时收取的延伸保险费是一项额外的增值税费用，应按16%开具发票。7.该公司在非银行金融机构接受贴现汇票。产生的折扣费用可以在所得税前扣除吗？对方没有给我司开具发票，只是给我司开了一张类似银行的收据手续费单