筹资资金的账务处理

任务1资金分配会计处理情景逼真。【】天河有限责任公司2011年1月，发生以下经济事业：1.亨利把投资的货币资金300000元存入银行。2.向银行借款期限为一年，年利率为9%，10，000元。接受外国投资的新设备不管增值税，价值3万韩元天河有限责任公司应该如何进行会计处理？资金是企业进行生产经营活动的前提条件，也是资金运动的出发点。企业筹集资金的途径主要有两个。一是投资者投资的资本，即业主投资的，也称为实收资本。二是债权人从哪里筹集资金，制造企业负债，如贷款到银行等金融机构的资金。融资事业主要包括投入资本的会计、借入资本和利息费用的会计。一、资本会计分录我国的相关法律规定，投资者要设立企业，必须投资资本。企业法人登记条例规定，企业申请开业，必须具备符合国家规定的生产经营和服务的资金数量，投资者必须向企业投资资本。投资者投资的资本金可以根据投资主体分为国家资本投资资本、法人资本、个人资本和外国资本金。资本投入的形式包括货币资金、实物资产、无形资产等。投资者在企业中投资的资本在企业经营期间不能随意变更，除非法律法规另有规定。资本投入的会计处理主要与投资者投入资本，扩充资本转换为资本增值有关。(a)帐户设置1.实收资本缴纳资本是指投资者接受在企业章程规定、合同、协议下投资的企业资本，是企业所有者权益的主要组成部分。实收资本的构成比例投资者的出资比例或股东的持股比例是决定企业所有者权益中所有者权益的基础，也是企业利益或股利分配的主要基础。实收资本帐户属于权益帐户。根据公司章程、合同、合同，投资者用于结算企业在法人资本上投资的账户。相应的帐户结构如下借项实收资本贷项馀额：投入资本的实际金额接受投资，扩充公积金资本投资资本减少，返还数本账户可以按投资者设定详细分类账户，进行详细分类核算。由于企业组织形式不同，业主的投资资本账户设置也发生了变化，股份有限责任公司将“实收资本”账户改为“资本金”账户。2.资本披露资本共享是企业在注册资本中所占比重超过从投资者那里得到的部分，直接计入公司股份的收益和损失等。资本披露帐户属于权益类帐户，其帐户结构如下：借方资本公积贷方馀额：资本公积金馀额资本准备金增加减少资本准备金(b)会计处理1.接受货币资金投资例3-1天河有限责任公司收到国家投入的流动资金500万元，存入银行。企业收到国家投资资本后，国家资本增加得到应记入“实收资本”账户的贷项。同时收到的资金应存入银行，银行存款增加额应借记到银行存款帐户。业务应如下准备会计分录：借方：银行存款500 000贷方：实收资本500，0002.接受物理资产投资企业接受的其他单位投入的物理资产和无形资产的价值应以估价确认价值入帐。例3-2天河有限责任公司收到a公司投资一台设备，投资单位价目表价格500万元，双方议定价值650，0 00元，该设备已投入使用。企业接受其他单位的投资，法人资本金增加的话，要贷记“实收资本”账户。同时，为了接收设备，增加公司的固定资产，必须借记“固定资产”帐户。业务应如下准备会计分录：借方：固定资产650，000贷款：实收资本650，0003.资本公共产品转让增加例3-3天河有限责任公司利用资本公共投入300，000元，增加资本。企业资本的公共积累要增加资本，公司资本的增加要贷记“实收资本”账户。同时，如果资本公积金减少，就要借记“资本公积”账户。业务应如下准备会计分录：贷款：资本公开300，000贷款：实收资本300，000二、借入资本会计企业经营所需资金不足的，由银行或其他金融机构贷款，按贷款合同约定的利率支付利息，并承担偿还贷款本金的义务。(a)帐户设置1.短期借款短期借款是企业在银行或其他金融机构等借款期限在一年以下的多种借款(包括一年)。短期借款帐户属于具有以下帐户结构的负债类帐户借方短期贷款贷方馀额：企业尚未返回的短期借款企业借入各种短期借款退还短期借款企业要按借款类型、借款人、货币详细核算2.长期借款短期借款是企业在银行或其他金融机构等贷款期限超过一年(不包括一年)的各种借款。长期借款帐户属于具有以下帐户结构的负债类帐户：借方长期贷款贷方馀额：企业尚未返回的长期借款企业借入各种长期借款退还长期借款企业要按借款类型、借款人、货币详细核算。3.财务费用帐户财务费用是企业为筹集生产运营所需的资金而发生的资金支出，包括利息支出(利息收入减少)、汇兑差额和相关费用。“财务费用”帐户属于损益类帐户，其帐户结构如下：借方延迟利息贷方取消或结转财务费用今年的利润企业发生的各种财务费用此帐户按支出项设置明细帐户，以执行明细会计，期末结算转移到“今年收益”帐户后没有平衡。4.利息支付应付利息用于吸收存款、分期付款到期汇票长期借款、公司债券等合同规定企业应支付的利息。应计利息帐户属于具有以下帐户结构的负债类帐户：借方利息贷方馀额：期末还没有支付利息应付未付利息支付利息(b)会计处理例3-42010年1月1日，天河有限责任公司从银行借款期限6个月内贷款100，000元，合同上承诺年利率6%，利息按月支付，季度支付，然后偿还一次。(1)1月1日企业从银行借入资金后，银行存款应增加，借记银行存款帐户。同时，企业的短期借款增加，要记入“短期借款”贷项。业务准备会计分录如下：借方：银行存款100 000贷项：短期借款-b银行100，000(2)1月31日企业确认当月利息费用后，财务费用增加，应借记“财务费用”帐户。此外，因应计利息增加而记入应计利息帐户的贷项应编制会计分录，如下所示：每月应计利息为： 100 0006%1/12=500借方：延迟利息500贷项：应计利息5002月末2月计算利息的处理与1月相同。(3)3月31日支付第一季度借入利息时，银行存款应减少，记入“银行存款”帐户贷项。与此同时，财务费用要500元，财务费用帐户借记，财务利息减少1000元，利息应付帐款帐户借记。这项业务应准备如下会计分录：借方：延迟利息500应计利息1，000贷项：银行存款1 500第二季度会计处理如上。(4)7月1日偿还本金时，银行存款减少，贷记“银行存款”帐户；与此同时，短期借款减少，列入“短期借款”账户借方。这项业务应准备如下会计分录：借方：短期借款100，000贷项：银行存款100 000使用方案如果此方案很现实，请按以下方式准备会计分录：借方：银行存款300，000贷款：实收资本300，000借方：银行存款100 000贷项：短期借款100，000借方：固定资产300，000贷款：实收资本300，000典型任务的示例【任务3-1】天河有限责任公司(增值税一般纳税人)，2010年7月1日(如表3-1所示)，收到银行收回通知书后，胜达公司的投资金入诉。表3-1中国工商银行帐单(收款通知)2010年7月01日出票的人全名胜达公司受款人名字天河有限公司帐号工商银行铁城分行2010.07.01付款完成218505124569帐号1110010806482123122开立账户工商银行铁城分行开立账户银行工商银行淮安分行金额人民币(大写)1乌万元布百10万布百10圆角分店KD15340000票据种类转账支票票据页数1开户银行印章票据编号复查帐簿记载会计处理过程如下：步骤1:出纳员到银行取账单。步骤2:会计人员在审核后根据会计编制帐套，会计分录如下：借方：银行存款150 000贷方：实收资本150 000步骤3:出纳员根据审计后的簿记凭证登记银行存款日记帐。任务3-2天河有限责任公司于2012年4月1日向工商银行申请移动资金确保120，000元，以6个月，年利率8%，每月季度计算利息，存入银行。相关证书见表3-2表3-2中国工商银行贷款(收据通知)2012年4月1日，凭证编号：015670借款人天河有限公司帐号1110010806482123122贷款额人民币(大写)1万2千元布百10万布百10圆角分店12000000工商银行淮安分行2012.04.01付款完成用途流动资金循环借款期限约定偿还日期2012年10月1日货款利率8%(年)借用合同号码201004001以上所列借款已批准发行，并转入你的单位存款账户在银行盖章复查：帐簿：会计处理过程如下：步骤1:会计人员审核后，将根据借入协议和借入单