物流成本分析PPT课件

. 1、物流成本分析、预测与决策、目录、3.1物流成本分析概要3.2企业物流成本分析指标3.3物流成本预测概要3.4物流成本预测方法与选择3.5物流成本决策概要3.6物流成本决策方法，安利分析了物流成本下降的案例，同样分析了物流信息不足、物流基础设施落后、 面对第三方物流公司资质参差不齐的现实，国内同行物流成本高，而安利(中国)的储藏成本仅占经营成本总体的4.6%。 安利新物流中心正式成立之日，安利(中国)中华区储运/店运营责任人许绍明确了安利降低物流成本的诀窍：分析物流成本，成功运用全方位物流战略。 安利降低物流成本的案例分析，非核心链接已经外包完成，1、仓库半租半成，2、核心链接大笔投入，3、3， 3.1.1在物流成本分析的概念上，物流成本分析是指以物流成本信息为基础，采用专业方法分析研究物流企业成本规划的执行过程、结果和原因，评价企业成本管理工作，挖掘企业节能成本削减的潜力，提高企业成本效率的经济行为。 物流成本分析分为事前、案件中、事后分析。 3.1.2物流成本分析的内容，物流成本分析的内容包括：1，3，1，分析评估企业物流成本计划的执行情况，2，明确企业物流成本上升的原因，3，寻求进一步降低物流成本的方法，3.1.3物流成本分析的方法， 三种主要的物流成本分析方法1 )指标比较分析法2 )因素分析法，1 )指标比较分析法是普遍应用于成本分析的基本方法。 一般模式：绝对差异=实际-标准数量相对差异=绝对差异/标准数量3种形式：比较实际物流成本指标与计划指标-比较本期实际物流成本指标与前期实际物流成本指标-比较本期实际物流成本指标与业界先进水平。 2 )比率分析法是中外经济分析中广泛采用的方法。 通过计算两种相互依存、相互影响的财务指标形成比例，是分析评价企业财务状况和经营水平的方法。 例如单位成本的物流成本率、装载率、仓库利用率、3 )因素分析法、概念：因素分析法是测定各因素在某种经济现象总变动中的影响方向和影响程度的统计分析方法。 这主要通过分析影响经济指标的因素，计算对指标的影响程度，来说明本期绩效与计划数量之间指标变动及差异的主要原因。 原理：基于物流成本规划指标，以实际指标的排序依次替换各要素的规划指标，直至全部成为实际指标。 每次计算结果与上次计算结果相比，可以求出某些因素对计划完成情况的影响。 3 )使用因子分析法、因子分析法的一般步骤1，决定应分析的指标2 .确定影响该指标的各要素及其与该指标的关系3 .计算并确定各要素对指标变动的影响方向和程度。 3 )因子分析法、因子分析法应注意的问题： 1、注意因子分解的关联性2、因子替代的顺序性3、计算顺序替代的连续性，即计算各因子的变动时，根据上次的计算进行，用连续比较的方法确定因子变化的影响结果4、计算结果的假定性、用连续替代法计算的各因子的变动的影响数，根据替代计算的顺序不同而不同3 )要素分析法、游戏规则和程序：1.各公司分别代表航空公司在市场经营。2 .市场经营的规则是，所有航空公司的利润率都维持在9%，3家以下的公司采用降价战略时，降价公司以薄利多销，利润率达到12%，没有采用降价战略的公司的利润率达到6%。 三家和三家以上公司同时降价，所有公司利润只有6%。 3 .第一回合：各公司未经协商，经讨论3分钟后，将决定是下降还是不下降的决定写在备忘录上交给讲师。 4 .第二届：各公司派代表签订协议。 最初协商后，代表返回公司，将情况报告公司。 辩论由三分钟决定：是否下降？ 把决定写在便条上交给讲师。 5 .发表结果。 航空公司降价战略分析与决策讨论：1.作为公司代表，与其他公司代表讨论时，你们的出发点是什么？2 .回到自己的公司，你们的决策是根据什么产生的？你们遵守了几家公司的协议？ 3 .运用过游戏吗？航空公司降价战略的分析和决定，明确分析的目的，制定分析计划。 保存分析信息，全面把握情况。 进行定量分析，建立分析模型。 进行定性分析，抓住重要因素。 进行综合评价，提出改进建议。 3.1.4明确物流成本分析的程序、分析目的，制定分析计划。 保存分析信息，全面把握情况。 进行定量分析，建立分析模型。 进行定性分析，抓住重要因素。 进行综合评价，提出改进建议。 3.1.4物流成本分析程序，3.2.1企业物流成本详细分析指标，1，物流成本全面分析指标2，运输指标3，仓库活动指标4，装卸活动指标5，物流信息活动指标1，物流成本全面分析指标(1)单位销售成本率=物流成本/销售额100%(2) 单位成本物流成本率=物流成本/总成本100%(3)单位营业费用物流成本率=物流成本/(销售费用一般管理费用) 100%(4)物流功能成本率=物流功能成本/物流总成本100%(5)单位产品物流成本=物流成本/产品数100%、3.2.1企业物流成本的详细分析指标、2、 有关运输的指标(1)装载率=实际装载量/标准装载量100%(2)车辆运转率=月总运转次数/所有台数(3)单位车辆月行驶距离=月总行驶距离/所有台数(4)单位行驶距离行驶费=运输费/运输总量(5)损失率=经济损失之和/运输业务收入100%、期间内商品缺损量、3、仓库活动的指标(1) 仓库利用率=(2)库存周转数=(3)商品缺损率=，全库平均储藏物资的数量(吨，件，M2M3)，全库满载储藏物资的数量(吨，件，M2M3)，100%，年出库金额(数量)，平均库存金额(数量)，期间内商品总数，100%，4， 装卸活动指标(1)单位工作量=总工作量/装卸工作人员小时数(2)装卸效率=标准装卸工作人员小时数/实际装卸工作人员小时数100%(3)装卸设备利用率=实际开工时间/定额工作时间(4)单位工作量装卸费用=装卸费用/总工作量、广州保税区物流成本分析、1、影响进口路线决定的因素是什么2、结合以上案例，企业应该如何进行成本分析和物流战略选择？ 3.3物流成本预测概要，4.1物流成本预测概要4.2物流成本预测方法和4.3物流成本决定概要4.4物流成本决定方法，引导事例，1975年初春的某天，美国邮政食品加工公司的上司翻阅报纸时偶然看到了十几个字母的邮件。 “在墨西哥发现疑似疫情的病例”职业敏感性认为，墨西哥一旦疫情发生，就会从加利福尼亚州和德克萨斯州边境传播到美国，这两个州立即成为美国食肉供应的主要基地。这样的话，肉的供应一定会紧张，肉的价格会上涨。 经过多次调查确认短信的内容没有错误的情况下，雅马的上司决定，收集全部资金，购买加利福尼亚和德克萨斯的牛肉和猪肉，马上运到美国东部。 出乎意料，瘟疫很快蔓延到美国西部的几个州。 美国政府下令禁止这些州发货所有食品。 当然也包括家畜。 突然，美国国内肉类短缺，价格飞涨，阿玛公司仅几个月就赚了900多万美元。 该故事揭示了雅马尔公司在经营过程中善于抓住身边有利信息，充分收集信息资源，分析市场环境对需求的影响，预测市场需求变化趋势，准确判断市场前景，测量市场潜在需求，果断调整公司经营方向。 实际上物流公司也是如此，要谋求生存和发展，必须充分分析物流成本，大胆预测和决断，企业最终掌握竞争主导权。 (1)概念物流成本的预测是指根据物流成本的历史资料和企业的具体发展规划，采用一定的技术方法，科学推测未来物流成本水平及其变化趋势。 各种成本预测具有以下三个共同特征：1.各种成本预测以历史资料为基础。 各种成本预测都与未来有关。 各种成本预测都有不准确之处。 3.3物流成本预测概述，(2)意义，1 .物流成本预测根据物流成本的决定提供物流成本预测是从客观事实出发，系统研究物流过程的相关信息资料，对客观事实进行科学论断，提出物流过程成本支出的一些可行性方案，以供企业决策。 2、物流成本预测为确定目标成本奠定基础，必须在物流过程前做科学的分析论证，对一步一步的物流过程要有仔细的成本预测，不要出现不应有的错误。 3、物流成本预测是以最佳物流成本投入方案的物流成本预测对物流过程设计和物流过程各功能成本投入的程度进行分析、评估和估算为依据，提供一些成本方案，根据多方面的综合平衡，估算企业可行的物流成本，根据预测资料向决策层提出物流成本投入方案(3)预测步骤、3.4物流成本预测的方法和选择，一、物流成本预测的方法(一)定性预测方法戴尔菲法根据系统步骤，匿名发表意见的方式，即专家之间不可讨论，不发生横向联系，只与调查员有关。 通过多次调查，专家对问卷提出的问题意见，经过反复提问、总结、修改，最后归纳为专家基本一致的意见，作为预测的结果。 该方法具有广泛的代表性，可靠性高。 (2)定量预测方法、时间序列分析法是将预测目标的历史数据按时间序列排列，分析其时间变化趋势，导出预测目标的未来值。 1 .单纯平均法把前n个月(或者年、周)的数值的平均值作为后一个月的预测值。 n被称为组间距。 适用范围：相对稳定变化的对象。 2 .加权平均法根据观测值的重要性，在赋予各自的权重后，计算用不同权重调整后的观测值的平均值。 (2)定量的预测方法，(3)加权移动平均方法：根据同一移动区间内的不同时间的数据对预测值的影响程度，分别赋予不同的权重，然后进行平均移动来预测未来值。 其公式，(2)定量预测方法，4 .指数平滑法，移动平均法明显存在两个问题：一个是通过计算移动平均预测值，最近需要n个以上的数据的第二个是通过不利用所有的历史数据来计算将来的预测值，仅考虑该n期的数据来进行推测，n期以前的数据(1)指数平滑法的语义指数平滑法是通过移动平均法改良的特殊加权移动平均法，也称为指数加权平均法。 此方法可减少移动平均法的优点和历史数据的数目。 第一，使用平滑系数来区别最近的数据比将来的数据对预测值造成的影响更大。 第二，观测值具有长期趋势和季节变化，特别适合需要经常预测的情况。 (2)定量预测方法，(2)指数平滑法的应用指数平滑法在市场预测中的应用主要有一阶指数平滑法和多阶指数平滑法。 一次指数平滑法计算时间序列的一次指数平滑值，根据当前观察期间的一次指数平滑值和观察值，决定下一期预测值。 (2)定量预测方法、(2)定量预测方法、5 .一维线性回归预测方法回归分析法是通过观测值的统计分析来决定它们之间的连接形式的有效的预测方法。 量化上，事物变化的因果关系可以用一系列的变量来描述，变量之间的客观因果关系可以使人们对未来状况的预测更加准确。 在掌握大量观测数据的基础上，利用数学统计法建立因素变量与参数之间的回归关系函数公式。 根据x、y的已有数据，用最小二乘法求回归系数a、b，求合理的a、b回归系数，求变动直线，通过使线上的各点与实际数据上的对应点之间的距离最小化，求一次线形式。 3.5物流成本决策概述；(1)概念决策是指针对某些问题，根据调查研究确定行动目标，制定多项可行方案，并采用统一标准选择最佳方案的过程。 物流成本的确定是将物流成本分析和物流成本预测得出的相关数据、结论与其他相关资料相结合，采用定性和定量的方法，从一些选择方案中选择最佳成本方案的过程。 (2)意义1、物流成本决策是企业管理体制改革的客观要求2、物流成本决策是企业提高经济效益的迫切需要3、物流成本决策是企业内外环境条件变化的必然结果3.5物流成本决策概述、步骤3.5物流成本决策概述、实施战略决策、 评价、决定候补方案，制定候补方案，明确问题，明确目标的监视和评价，3.6物流成本的决定方法， 量化利益分析法决策树法期待值决策法乐观规范、悲观规范、后悔值规范成本无差别分析法重心法；(1)量化利益分析法、量化利益分析(CVP分析)是业务量-成本-利润关系分析的简称量化利润分析的基本模型，利润=营业收入-变动成本总额-固定成本总额，物流系统的量化利润分析，物流系统的量化利润分析包括利润平衡分析和收入条件下的量化利润分析。 盈亏平衡分析根据成本、营业收入、利润等要素之间的函数关系，预测企业和物流系统在什么情况下不会出现赤字。 利润条件下的量化利润分析主要考虑特定利润要求下应达到的业务量，以及一定业务量下企业和物流系统的利润和安全局限情况。 个别物流服务项目的量化效益分析、个别物流服务项目的量化效益分析还包括保本分析和收益条件下的量化效益分析。 个别物流服务项目的保本点是能够使物流成为保本状态的个别业务量的总称，在其业务量水平上，其物流业务收入和变动成本的差距正好与固定成本相同。 稍微增加业务量就会有利润，相反，稍微减少业务量就会产生损失。个别物流服务项目的保本点有两种表现形式。 一是保本点业务量，二是保本点营业收入，是实现收支平衡实现保本的物流业务量指标。 保本点的确定是计算保本点业务量和保本点营业收入额的过程。 物流的多个工作条件下，也可以按具体品种计算各自的保本业务量，但由于不同服务的业务量不能直接增加，往往只能确定它们的总保本点营业收入，不能确定总保本点业务量。 举例说明个别物流服务项