2018年度企业年金政策解读课件

牵手年金幸福养老,南京市人力资源和社会保障局2018年3月,目录,一、什么是企业年金？,三、企业如何建立年金？,二、建立企业年金有何益处？,一、什么是企业年金（1）,企业年金企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。国家鼓励企业建立企业年金。人社部企业年金办法（36号令）2018年2月1日起施行的36号令，充分体现了党中央、国务院对多层次养老保险制度体系建设和职工切身利益的高度重视，是一件利国利民的好事。,企业年金,企业职工养老保险机关事业单位工作人员养老保险城乡居民养老保险,一、什么是企业年金（2）,职工个人储蓄性养老保险,职业年金,二、建立企业年金有何益处？,国家长治久安,理想指数:养老替代率达70-80，才能保证生活水准不下降,对个人提高退休后的待遇,基本养老金目标替代率60%，保障退休后的基本生活。企业年金目标替代率为20%，提高退休后的生活水平。,对个人提高退休后的待遇,假设每年缴费5000元，工资增长率5%（即每年缴费按5%增长），投资收益率4%，根据缴费年限不同，得出以下累积余额表：,对企业促进可持续健康发展,（1）吸引人才“五险二金”福利待遇（2）留住人才缴费分配有激励效用；权益归属类似期权效果,不受归属规则的限制,已归属部分可随职工转移,未归属部分,企业账户,Textinhere,个人缴费账户,企业缴费账户,对企业促进可持续健康发展,（3）税收优惠企业所得税合理消化企业利润,对企业促进可持续健康发展,企业年金单位缴费：不超过职工工资总额5%以内部分可以税前列支，免缴企业所得税。（财税200927号）,企业缴费,工资总额5%,税前列支,企业年金个人缴费：不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。（财税函2013103号）,对企业促进可持续健康发展,假设某单位目前年社保缴费基数总额在100万，企业年金企业缴费按5%计提总额5万。如果当年度建立年金，可节约税金1.25万。,（4）企业年金不计入五险一金缴费基数,对企业促进可持续健康发展,（5）稳健增值,对企业促进可持续健康发展,注：数据取自人社部2016年度企业年金业务数据摘要,对国家完善保障体系,有利于完善多层次养老保险制度体系，积极应对人口老龄化。有利于体现补充养老保险的制度公平。企业企业年金机关事业单位职业年金企业退休人员与机关事业单位退休人员待遇差的问题将逐步得到解决。,三、建立企业年金的流程,拟定企业年金方案,企业年金方案备案并取得批复函,选择企业年金受托人,企业年金正式运作,企业年金基金管理合同备案（仅限单一计划）,取得企业年金计划确认函（仅限单一计划）,1,2,3,4,5,6,建立企业年金的流程详解（1）,一、拟定企业年金方案：企业和职工建立企业年金，应当依法参加基本养老保险并履行缴费义务，企业具有相应的经济负担能力。企业和职工一方通过集体协商确定建立企业年金，而后制定企业年金方案。企业年金方案应当提交职工大会或者职工代表大会讨论通过，并报送南京市人力资源和社会保障局备案。,二、企业年金方案备案并取得批复函：企业将年金方案报送市人力资源和社会保障局审核备案。报备材料：1、经审计的上年度财务报表、企业所得税纳税申报表；2、职工代表大会决议；3、单位全部职工名册；4、营业执照副本原件及复印件；5、南京市企业年金方案报备表；6、企业年金方案（实施细则）。备案地点：南京市政务服务中心（建邺区江东中路265号）一楼A1厅A121窗口备案网址：江苏省政府服务一张网,建立企业年金的流程详解（2）,企业年金方案的要点：企业年金办法36号令、关于进一步做好企业年金方案备案工作的意见（人社厅发201460号）(一)参加人数。参加企业年金职工人数以及占本单位职工总数的比例。(二)用人单位和个人缴费。企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。(三)用人单位缴费的分配。可适当向关键岗位和优秀人才等倾斜，但企业当期缴费计入职工企业年金个人账户的最高额与平均额不得超过5倍。(四)待遇的归属和领取。企业缴费完全归属于个人期限最长不超过8年。(五)方案变更和终止。,建立企业年金的流程详解（3）,建立企业年金的流程详解（4）,三、选择企业年金受托人：企业年金基金采用信托模式进行管理。核心关系是委托人（企业）、受益人（职工）和受托人之间的信托关系，以受托人为计划管理的核心。受托人再与基金托管人、账户管理人、投资管理人分别签订委托合同，互相制约、互相监督，保证企业年金资产在整个市场化运作投资过程中的绝对安全。,建立企业年金的流程详解（5）,四、企业年金基金管理合同备案（仅限单一计划）：建立单一计划的企业，受托人分别与账管人、托管人、投管人签署书面合同，连同受托管理合同一并报送江苏省人力资源社会保障厅备案。参加集合计划的企业，无需再报备年金管理合同。,五、企业年金计划确认（仅限单一计划）：单一计划合同备案后，省人社厅向受托人出具关于该企业年金计划确认函，给予企业年金计划登记号。（集合计划已统一取得计划确认函并开户的，无需此步骤）,六、企业年金正式运作：托管人凭年金计划登记号开立相关账户，账管人建立企业账户和个人账户，投管人对年金基金财产进行投资，年金计划开始运作。,建立企业年金的流程详解（6）,企业年金单一计划：受托人将单位委托人交付的企业年金基金，单独进行受托管理的企业年金计划。企业年金集合计划：同一受托人将多个委托人交付的企业年金基金，集中进行受托管理的企业年金计划。,单一计划VS集合计划,1、依法参加我市企业职工基本养老保险并履行缴费义务；2、具有相应的经济负担能力；3、已建立集体协商机制。1、依法参加我市企业职工基本养老保