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文档简介

审计学小组作业,徐嘉王琰郑通李东睿白宇龙巴图查干王铁珺刘向宇,CONTENTS,ONE问题回顾,THREE风险评估,TWO审计决策,FOUR风险防范,问题回顾,ONE,H股份有限公司主营业务为城建环保工程，其母公司为H集团公司。M会计师事务所首次接受该公司委托审计，注册会计师杨林带若干审计人员进行预备调查。,审计决策,TWO,根据对H公司的前期调查结果可对其审计风险进行初步评估，如果认可接受的检查风险较低且初步商定的审计收费较为合理，就可以决定接受该公司的委托并签订审计业务委托书。,风险评估,THREE,收入与成本不实资金使用情况与中期披露不符集团关联交易频繁直接核销法处理坏账，未提坏账准备公司报表为三个单位的汇总报表，为对内部往来抵消,初步了解内部控制制度和财务管理制度缺少成文规定，初步判断控制风险为较高水平,通过预定审计程序未能发现该某项重大漏报或错报,固有风险,控制风险,检查风险,根据前期调查对重大错报风险的评估,因对其内控水平信赖程度低，应针对其与子公司、集团关联交易执行扩大范围的交易细节测试。,整理评价收集的审计证据，汇总审计差异与公司治理层及管理层进行沟通。对坏账处理、财务制度、子工厂核算等事项提示其进行调整或进行适当披露。合理的调整遭公司拒绝，可选择在审计报告中表达保留意见。,该公司内部控制制度和财务管理制度缺少成文规定，控制风险为高水平，故此后直接进行实质性程序。公司的收入成本不实，且当子公司对财务报表审定后调整长期投资及投资收益。以上事项会对报表使用者作出决策产生影响，应收集相关资料进行重点审查。,风险防范,FOUR,THANKYO
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