第四章 保利分析ppt课件

.,1,复习：,1、保利2、如何进行保利分析3、保利点的计算,.,2,1、A公司产销甲产品,单位售价1200元,单位变动成本800元,年固定成本总额800000元,该公司销售经理准备制定年销售计划,确定计划年度目标利润为400000元。那么本年需要销售多少才能实现目标利润？,2、A公司产销甲产品,单位售价1200元,单位变动成本800元,年固定成本总额800000元,该公司销售经理准备制定年销售计划,确定计划年度目标净利润为450000元。若计划年度的所得税税率为25%，那么本年需要销售多少才能实现目标利润？,.,3,多品种保利点确定：,某公司生产A、B、C三种产品，有关资料如下图：,要求:,对该公司进行保利分析。（综合保利销售额和单个产品保利销售额和保利销售量）,加权平均边际贡献率法,.,4,五、因素变动对保利点的影响：,销售价格、单位变动成本、固定成本、目标利润、品种结构,保利销售额=3600000元,保利销售量=4500件,例：A公司产销甲产品,单位售价800元,单位变动成本500元,年固定成本总额900000元,该公司销售经理准备制定年销售计划,确定计划年度目标利润为450000元。那么本年需要销售多少才能实现目标利润？,.,5,1、销售单价提高7.5%，甲产品的保利点如何影响？,3、固定成本总额提高1/3，甲产品的保利点如何影响？,2、单位变动成本提高12%，甲产品的保利点如何影响？,5、品种结构的变动，产品的保利点如何影响？,4、目标利润的提高8%，甲产品的保利点如何影响？,.,6,归纳：保利点的影响因素,销售价格、单位变动成本、固定成本、目标利润、品种结构,反向,同向,注意：,同向,加权平均边际贡献率,反向,同向,销售量,多种产品,单一产品,.,7,(x1,y1),O,销售收入线y=px,y金额(元),成本利润线y=a+TP+bx,X销售量(件),x1,y1,x11,y11,亏损区,利润区,a+P,结论：,当保利点下降时，在一定的销售量下，利润增加。,.,8,六、因素变动对利润的影响：,销售量、销售价格、单位变动成本、固定成本,问：利润的影响因素有哪些？,反向,同向,反向,同向,.,9,影响利润变动因素的极限值,盈亏临界点,各因素变动对利润的影响程度,利润的敏感度分析,分析：,.,10,（一）影响利润变动因素的极限值：,利润为零时，各因素的最小极限值或最大极限值,1、销售量的最小极限值,2、销售单价的最小极限值,3、单位变动成本的最大极限值,4、固定成本的最大极限值,保本销售量,.,11,1、A公司只产销一种产品，计划年度销量1万台，每台售价5000元，单位变动成本3000元，全年固定成本总额600万元，则计划年度利润为多少？要想目标利润达到200万元，此时销量多少台？如果要使公司不亏损，销量又是多少台？,保本销售量,保利销售量,2、如果要使公司不亏损，销售单价是多少？,3、如果要使公司不亏损，单位变动成本是多少？,4、如果要使公司不亏损，固定成本是多少？,最大极限值,最大极限值,最小极限值,最小极限值,.,12,A企业只产销一种甲产品，上年的销售量为2万件，单价为100元，单位变动成本为80元，固定成本为20万元。要求通过计算回答下列互不相关的问题：（1）如果计划年度保证经营该产品不亏损，单价可降低的最大幅度（假设其他的因素不变）；（2）如果计划年度保证经营该产品不亏损，销售量可降低的最大幅度（假设其他的因素不变）；（3）如果计划年度保证经营该产品不亏损，单位变动成本可提高的最大幅度（假设其他的因素不变）；（4）如果计划年度保证经营该产品不亏损，固定成本可提高的最大幅度（假设其他的因素不变）；（5）假设该企业计划年度拟实现50万元的目标利润，可通过降价10个百分点来扩大销量实现目标利润，但由于受生产能力的限制，销售量只能达到所需销售量的30，为此，还需在降低单位变动成本上下工夫，但分析人员认为经过努力单位变动成本只能降低15元，因此，还需要进一步压缩固定成本支出。针对上述现状，您认为应该如何去落实目标利润。,练一练：,.,13,作业布置：课后习题P114计算题8、9、11,.,14,（二）各因素变动对利润的影响程度：（利润的敏感度分析）,1、概念：,研究当影响利润的有关因素发生变动时,对利润产生影响程度的一种定量分析方法。,利润的敏感度,.,15,例：Q企业只产销一种A产品，销售单价为75元/件，单位变动成本为45元/件，固定成本总额为20000元，预计可实现销售量为1000件。要求计算各因素每增加1%，对利润的变化程度。,1、销售单价提高1%，利润如何变化？,2、单位变动成本提高1%，利润如何变化？,3、固定成本提高1%，利润如何变化？,4、销售量提高1%，利润如何变化？,.,16,利润的敏感度,敏感系数,2、敏感系数（S）：,（1）计算公式：（基本公式）,利润变动百分比,某因素变动百分比,注意：敏感系数（S）：用“+”表示该参数与利润同方向变动，“-”表示该参数与利润反方向变动。,.,17,例：Q企业只产销一种A产品，销售单价为75元/件，单位变动成本为45元/件，固定成本总额为20000元，预计可实现销售量为1000件。要求计算各因素每增加1%，对利润的变化程度。,1、销售单价提高1%，利润如何变化？,2、单位变动成本提高1%，利润如何变化？,3、固定成本提高1%，利润如何变化？,4、销售量提高1%，利润如何变化？,10750,10450,10200,10300,7.5%,4.5%,2%,3%,基期利润=10000元,.,18,7.5,-4.5,-2,3,7.5,-4.5,-2,3,13750,7750,9000,11500,37.5%,-22.5%,-10%,15%,基期利润=10000元,.,19,企业在同样的经营水平上，当因素变动百分比发生变动时，敏感系数仍然不变。,结论：,.,20,1、假设A企业只生产销售一种产品,单价50元,边际贡献率40%,每年固定成本300万元,预计来年产销量20万件。要求：（1）价格对利润影响的敏感系数为多少?（2）单位变动成本、固定成本、销售量对利润影响的敏感系数又是多少？,练一练：,.,21,px/P,bx/P,Tcm/P,a/P,（2）敏感系数的计算公式（推导公式）,.,22,例：Q企业只产销一种A产品，销售单价为75元/件，单位变动成本为45元/件，固定成本总额为20000元，预计可实现销售量为1000件。要求计算各因素对利润的敏感系数,.,23,1、假设A企业只生产销售一种产品,单价50元,边际贡献率40%,每年固定成本300万元,预计来年产销量20万件。要求：（1）价格对利润影响的敏感系数为多少?（2）单位变动成本、固定成本、销售量对利润影响的敏感系数又是多少？,练一练：,.,24,3、敏感系数的应用：,例2：已知单价对利润的敏感系数为4，本年盈利，为了确保下年度企业不亏损，单价下降的最大幅度为多少？,例1：某企业只生产一种产品，单价1.8元，单位变动成本1.6元，固定成本50000元，销量为10000件。若企业拟采取提高单价的方法扭亏为盈，在其他参数不变的情况下，单价的最小值应为多少元？,.,25,例3：已知某企业基期实际利润为80000元，基期产销量为5000件，基期单价为120元，基期单位变动成本为80元，计划期销售增长为8%。要求：预测计划期的利润为多少？,.,26,4.4本量利分析的实际应用,.,27,案例一,假设香江宾馆拥有10间客房,每间售出单位变动成本为35元,每月固定成本为17500元,估计房间在140210元之间，每月能售出250间客房。问：要想在一个月内盈利14000元，每间客房必须定价多少？,.,28,案例二,.,29,海湾度假村拥有和经营一个度假村。该度假村包括一个客房部、一个商务中心、一个餐厅、一个健身房。该度假村编制了一份详细的营业旺季的预算。营业旺季历时20周，其中高峰期8周。客房部拥有80个单人房和40个双人房，双人房收费是单人房的1.5倍。有关预测资料如下：客房部：单人房每日变动成本26元，双人房每日变动成本35元。客房部全部固定成本713000元；健身房：住客每人每天收费4元，散客每人每天收费10元。健身房实施的固定成本54000元；餐厅：平均每个客人给餐厅每天带来3元的边际贡献。固定成本为25000元。商务中心：出租商务中心可增加边际贡献总额40000元。商务客人的估计数已经包括在其他方面的预计中。预订情况：营业高峰期客房部所有的房间都已被预订。在其余12周，双人房客满率为60%，单人房客满率为70%，散客每天为50人。假设所有的住客和散客每天都用健身设施和在餐厅用餐，双人房每次均同时住两人。,.,30,要求：（计算结果保留整数）,2、如果客房部确定的目标利润是300000元，那么每间的双人房和单人房收费各应多少？(78117),1、如果客房部达到保本点时，双人房和单人房最低收费各应多少？(63/94),3、如果客房部的利润是300000元，那么度假村的总利润可达多少？,.,31,.,32,案例三,.,33,名都宾馆位于春城的一个繁华地段，从这里可以去风景秀丽的旅游区，也可以很方便地到达附近的各大商场、高校及医院。是一家以“服务上乘，环境舒适”闻名遐迩的宾馆，吸引了众多的国内外宾客，他们在春城逗留期间都愿到此居住。该宾馆有高、中、低档客房。高档客房80套，每套有双人床一张，供两人活动的客厅一个，在宾客入住时，每套客房平均每天有1.5公斤的物品（包括床单、枕巾、沙发套等）需要清洗；中档客房100套，每套有两张大床，供四人活动的客厅一个，宾客入住时，每套客房平均每天有3公斤的物品需清洗；低档客房60套，每套有6张单人床，在宾客入住时，每天每套客房有4公斤物品需清洗。客房的入住率常年在65%80%，高峰时可达98%的入住率。为了及时清洗客房的物品，保证宾客在舒适洁净的环境中休息，宾馆下设一洗衣店，并备有各种洗衣设备。近期，宾馆欲将洗衣店承包给单位内部的职工。宾馆规定：在承包期间，洗衣店所有人员由承包人自己招聘，包括承包人本人工资，均由承包人支付，设备的维护和修理由承包人负责（只负责维护和修理的人工费用，不包括更换零部件，零部件由宾馆负责提供）；清洗物品,.,34,所耗水、电费由承包人承担，一般耗用水、电费每月固定支付100元；每清洗1公斤物品，宾馆负责为承包人支付2元的报酬。一直从事洗衣店管理工作的杨阳，这回想给自己当老板，根据过去几年的实际资料，做了预测：1、洗衣店应聘2名长期职工，一名负责洗衣店的日常管理工作，月薪2000元；另一名负责设备的维护和修理，月薪1800元。2、聘请洗衣工6人，实行两班制，每班工作8小时，在此期间按实际工作支付工资，每人每小时15元；3、所有设备每天均可正常工