财政学名词解释VIP

名词解释财政分配：在整个社会产品分配中分化独立出来的一种由国家直接参与的社会产品的分配。专卖收入：指国家对某些厚利产品实行垄断经营所取得的财政收入。特权收入：国家对矿山、森林、湖泊等自然资源以及铸币等经营权，进行出卖和发放许可证而收取许可费等而构成的财政收入。国内生产总值：是一国所有常住单位在核算期内生产活动的最终成果，简称GDP。它从最终产品角度反映各生产部门一定时期内生产的可供全社会最终使用的产品总量指标。社会公共需要：是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。财政：是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。公共产品：是西方经济学中的一个具有特定意义的概念，主要指公共部门向整个社会的成员提供的产品，具有共同受益与消费的特点，如国防。 财政职能：是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政的本质反映。资源配置：是通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。购买性支出：直接表现为政府购买商品或劳务的活动，包括购买日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出，各项事业的经费支出，政府各部门的投资拨款等。转移性支出：直接表现为资金的无偿的，单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。成本效益分析法：是根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可供选择的方案用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益，通过计算成本效益的比率，来比较不同项目或方案的效益，选择最优的支出方案，据此支拨和使用财政资金。公共劳务收费法：是通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的。行政管理支出：指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关及外事机构行使其职能所需要的经费支出。教育事业费：主要指各级教育部们的事业费，包括教育部门举办的各类中小学及幼儿教育经费、国家批准设立的各类全日制普通高等学校经费、教育部门举办的成人高等教育以及广播电视教育经费等。定员定额管理：是通过制定文教科学卫生等单位的人员编制和财务收支限额来安排和控制文教科学卫生支出的管理制度。间接调控：是通过税收、财政补贴、折旧政策以及产业政策等来制约非政府部门投资的条件，并通过政府投资的导向作用，来调控非政府投资的方向、规模和结构。直接调控：是根据宏观经济政策目标，结合非政府投资的状态，安排政府自身投资的方向、规模和结构，从而使全社会的投资达到优化状态。社会保障：是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。社会保险：是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。社会救助：是通过国家财政拨款，保障生活确有困难的贫困者最低限度的生活需要，它是社会保障的一个组成类型现收现付制：指社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备。完全基金制：指为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要。部分基金制：指缴费水平在满足一定阶段支出需要的前提下，留有一定储备。它既可以解决现收现付制下的缴费率随支出的增加频率调整的问题，也可以解决完全基金制下的缴费负担过重的问题。财政补贴：是国家为了实行特定的经济、政治和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。财政贴息：指国家财政对某些单位企业或项目的贷款利息，在一定时期内给予全部或一定比例的补贴，其实质是对企业成本价格提供补贴。财政收入：是国家通过法定形式，集中的一部分社会产品的货币价值形态。从动态看，财政收入是组织财政收入、筹集财政资金的过程；从静态看，财政收入是一部分社会资金。税收收入：是国家依据国家权力，强制无偿地取得的一部分财政收入，它是国家政府财政收入的主要收入，约占财政收入的90%左右。债务收入：指国家财政以信用形式，发行国内外公债所取得的财政收入，现已占财政收入相当大的比例，是不可或缺的财政收入。规费收入：指国家行政机关对居民或单位提供特殊服务时收取的工本费和手续费，如工商执照费、商品检验费、户口证书费等。国民收入：是指社会产品价值中扣除生产资料耗费后的剩余部分，即劳动者创造的新价值，包括劳动者的个人收入和剩余产品价值，简称为V+M。经验数据法：是通过对国内外一定时期有关数据资料的分析与对比，来确定一个合理的财政收入规模，以此确定财政收入占国民收入的合理比例。要素分析法：是指对影响和决定剩余产品价值率、财政基本需求率和财政集中率的要素进行分析研究，以此确定财政收入规模的合理界限及其占国民收入的适当比例。财政集中率：即财政收入占剩余产品价值的比率，可以用F/M公式表示，其中F表示财政收入，M表示剩余产品价值量，它影响着财政收入规模的上限指标。公共物品：是由以政府为代表的国家机构公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务。公共物品是这样一些物品，不论每个人是否愿意购买它们，它们带来的好处都不可分割的散布到整个社区里市场失灵：就是说完全依靠市场机制的作用，无法达到社会福利的最佳状态。它主要包括两重涵义：其一是单靠市场机制不能达到优化社会资源配置的目的；其二是对那些以社会目标为主的活动市场无能为力财政支出效益：是指政府为满足社会共同需要而进行的资源配置活动与所得的社会效益之间的比较关系政府干预：指作为国家权力机关中的行政机关通过行政活动对社会经济生活的干预公共物品：是集体消费的物品。具有非排他性和非竞争性公共需要：指满足社会公共利益的需要，诸如社会公共秩序的维护、防治水旱灾害、环境保护、国防建设等等。这种需要不是个别需要的总和，而是共同利益，具有不可分割性非排他性：指不能轻而易举地排斥某人消费某种物品非竞争性：指一个人消费某种物品不会减少其他人的消费，消费者之间并不存在竞争公共提供: 是指政府通过税收方式筹集资金用于弥补产品的生产成本，免费为公众提供产品的经济行为社会文教费:涉及社会和文教领域公共需要必须支出的费用，在我国一般称之为社会文教事业费，主要包括：文化、教育、科学、卫生、出版、通讯、广播、图书、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的人员经费、业务经费、专项经费、培训经费等财政支出增长弹性系数: 财政支出增长率与GDP增长率之比。若弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度财政支出增长边际倾向:以MGP表示。该指标表明财政支出增长额与GDP增产额之间的关系，即GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额的比例财政补贴：是一种影响相对价格结构，可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出财政贴息：政府代企业支付部分或全部贷款利息。实质上是让企业享受无息或低息贷款。这是一种鼓励贷款的补贴税收支出：是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。是一种间接性支出，属于财政补贴性支出税收制度：即税收法律制度，简称税制，是调整国家与纳税人之间税收征纳关系的法律规范，是国家通过法律程序确定的征税依据和工作规程。它包括国家各种税收法律、法规、条例、实施细则和征收管理制度等商品课税：是对以商品为课税对象的税种的统称。就我国现行税制而言，包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税以及一些地方性的对工业和商业企业征收的税种资源税是对在我国境内开发和利用自然资源及生产盐的单位和个人，为调节因资源生成和开发条件差异而形成的级差收入，就其销售数量征收的一种资源税狭义税收管理:税收的征收管理，简称税收征管广义税收管理:以税收为对象的各种管理，包括税收立法管理、税收执法管理和税收司法管理农村税费改革：为进一步减轻农民负担，规范农村收费行为，中央明确提出了对现行农村税费制度进行改革，并从2001年开始，逐步在部分省市进行试点、推广国债的期限结构是指不同期限的国债占国债总量的比例，是政府债务结构的重要组成部分，对国债的顺利发行、流通、偿还以及政府对经济的调控都有重要的影响财政政策：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。它贯穿于财政工作的全过程，体现在收人、支出、预算平衡和国家债务等各方面，是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整政策体系，它对市场经济下财政功能的正常发挥具有重要作用。相机抉择的财政政策：是指政府根据一定时期的经济形势，采用不同的财政措施，以消除通货膨胀缺口或通货紧缩缺口，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为，根据财政政策早期理论，相机抉择的财政政策包括汲水政策和补偿政策。自动稳定的财政政策：是指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策。它无需借助外力就可直接产生调控效果。自动稳定的财政政策主要体现在两个方面：一是税收，特别是公司所得税和累进的个人所得税，二是政府支出，如政府对个人的转移支付。扩张性财政政策：简称“松”的财政政策，是指政府通过减税（降低税率）和增加财政支出规模等财政分配活动来增加和刺激社会总需求的财政政策，由于扩张性财政政策一般会导致财政赤字，因此，也称为赤字财政政策。紧缩性财政政策：简称紧的财政政策。是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求的财政政策。其手段主要是增税（提高税劾和减少财政支出，当二者并举时，可能出现财政盈余，因而，也称为盈余财政政策。中性财政政策：是指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。财政的收支活动既不会产生扩张效应，也不会产生紧缩效应。一般情况下，这种政策要求财政收支要保持平衡，但使预算收支平衡的政策不等于中性财政政策。财政政策目标：即财政政策所要实现的期望值。其特点有三：一是受政策作用范围和作用强度的制约。二是具有时间的连续性和空间的一致性。三是受社会、政治、经济、文化等环境和文化的限制，并取决于民众的偏好与政府的行为。政策目标的确定是一个科学、民主的选择和决策过程。我国的财政政策有四个目的：物价相对稳定、收人的合理分配、经济适度增长以及社会生活质量逐步提高。财政政策主体：即政策的制定者和执行者。政策主体的行为是否规范，对于政策功能的发挥和政策效应的大小都具有影响作用，在我国现行体制下，各级政府的偏好与行为对政策的制定与执行起着决定性作用。财政政策工具：是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。政策主体通过控制政策工具实现预期的目标。财政政策工具主要有税收、公债、公共支出、政府投资、财政补贴等。财政政策效应：即财政政策作用的结果，既有积极的一面，也有消极的一面，政策是否有效取决于政策执行的结果，一般而言，政策实施能达到预期的目标即为有效，反之，则无效。政策是高效还是低效，不仅取决于政策执行的结果，也取决于为达到目标而付出的代价，一般可以通过政策成本与政策效益的对比分析来进行评价。简答题如何理解财政的特殊性国家财政一般具有3个职能：分配职能。即以国家为主体参与社会产品分配的职能，包括组织财政收入和安排财政支出两个方面。经济调节职能。即根据宏观政策目标，通过调整财政分配以调节国民经济发展的职能。监督职能。即对财政的分配、调节过程及其相关方面实施监察、督促和制约的职能。它是财政分配职能、调节职能完满实现的条件。财政的三大职能相互联系、相互制约，其中分配职能是基本职能，调节职能和监督职能是由分配职能所派生的。随着自然经济向商品经济的发展，财政分配形式经历了力役、实物、货币3种形态。财政参与分配社会产品，必须正确处理财政与经济的关系，经济决定财政，财政来源于经济，它在一国经济发展和分配体系中占有重要地位。财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要,这种需要属于社会公共需要。财政分配除具有满足国家实现职能资金需要的作用外，还有调节社会经济的作用。它作为社会再生产过程中分配环节的重要组成部分，同其他分配形式一样，处于生产与消费、生产与交换的中介地位，对社会再生产的生产、分配、交换、消费四大环节都有直接的调节作用。在不同的社会制度下，由于财政分配性质不同，调节的力度与广度并不完全一样。财政分配已深入到物质再生产的资金供给过程，直接调节生产发展规模和增长速度，也直接制约着社会生产结构。原因是：积累是扩大再生产的源泉，生产发展的规模和速度，归根结底取决于社会积累集聚的规模和速度，而社会主义积累的很大一部分，是通过财政分配形成的，并且通过参与对企业纯收入的分配，又间接地制约企业积累的形成，使财政在很大程度上决定了生产的规模和速度；在国民经济运行过程中，生产决定分配，分配也反作用于生产。社会消费从总体上看，包括生产消费、社会公共消费和个人消费三个方面。财政在这三方面都占有重要位置。财政作为社会公共积累的重要供给者和公共消费基金的使用者，本身就是重要的生产消费者和公共消费者。而在个人消费方面，财政不仅是非生产领域劳动者消费基金供给者，又是生产领域劳动者消费基金的调节者。因此，财政通过收支活动可以直接和间接对消费状况进行调节和控制如何完善我国财政决策的法制化和民主化法制化部分-财政是国家实现其职能，满足社会公共需要的重要物质基础，担负着维护国家机关的正常运转、促进经济文化事业繁荣和社会稳定等重要职责。因此，我们必须不断加强财政法制建设，将财政管理活动纳入法制化轨道，实现依法理财，依法行政，依法治国。 实现依法理财，必须加强财政法制建设加强财政法制建设亟需解决的主要问题加强财政法制建设，积极推进依法理财 民主化部分民主最初体现于政治领域，即政府行为的合法性只能源于主权人民行使其自治权所授予的权威。从政治角度，实现所有公民的民主、政治平等以及基本的政治权利是国家的基本任务；从经济角度，保护财产权，实现经济的自由，增加财富的机会，实现社会整体福利的增进是国家职责所在。 在政治的领域中，财政民主是公民政治参与和政治沟通的权利的保障；在经济的领域中，财政民主是公民基本财产权的保护。 之所以强调财政民主，是因为在我国，一切权力属于人民，人民通过其选举产生的人民代表大会以及其他方式、途径行使管理国家事务、社会事务的权力。如审批预算是宪法等相关法律赋予人民代表大会的一项职权。因此，无论是预算的编制还是审批，均应反映人民之意愿并得到人民代表大会的批准。 贯彻民主原则，一是可以保证公共财政的科学性，使公共财政符合国民经济发展的客观规律，以及真正反映未来年度财政收支情况；二是有利于实现对政府财政收支行为的监督，防止出现随意性。防止政府滥用权力，就必须以公民的民主权利约束国家公共权力。 支出民主：以公共需要定位财政支出收入民主：以公共权力定位财政收入 由此可见，在一个国家的“钱袋子”问题上，财政民主实践了权利与权力之间的良性互动。试述行政管理费和国防费的性质服务于国家的核心职能，是财政的核心支出；满足的是纯社会公共需要简要分析文科卫支出的经济性质依据马克思劳动价值论，文科卫支出属于非生产性支出。所谓生产性支出是指创造价值的支出。所以和价值理论是有关系的。按照劳动价值论，一种活动是不是创造价值，关键是看其活动的结果是不是创造了物质产品，因为，只有物质产品可以凝结劳动，从而只有物质产品才是有价值的。文科卫支出的结果，提供的是一种服务，不具有物质形态。因此是没有价值的。从而文科卫支出是一种非生产性支出。依据边际效用价值论，文科卫支出属于非生产性支出。一种活动如果能给消费者带来某种满足，即有效用，那么就是有价值的，其价值量的大小由其边际效用来决定。文科卫活动显然可以给消费者带来某种满足。由此来看，文科卫支出是一种生产性支出。财政补贴的性质和分类性质：政府单方面的无偿支出；与价格变化联系紧密的支出。 分类：（1）从财政统计的角度，财政补贴主要包括两类，物价补贴和企业亏损补贴（2）从补贴和社会经济运行过程的关系来看，财政补贴可以分为，生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴（3）从政府是否明确的安排支出来划分，补贴分为明补和暗补试分析我国财政收入规模的增长变化趋势衡量财政规模的指标有两个，一是绝对规模，二是相对规模，即财政收入/GDP。一般我们在分析财政支出规模时，财政收入/GDP更能反映财政规模真实的变化趋势、存在的问题。特点：绝对规模上升，相对规模下降。从绝对数看，我国财政收入随经济的增长而增长，增长的速度也不慢。1978年，我国财政收入仅为1132亿元，2000年财政收入为13380亿元，增长了13倍。但财政收入占GDP的比重呈下降趋势。1978年，财政收入的比重为31.2%，2000年，这个比重只有15%。这个比重不仅低于世界发达国家，也低于一般的发展中国家。应该说，从计划经济向市场经济转轨，财政收入占GDP比重的下降是正常的，是必要的，但下降的幅度过大了，财政收入规模下降失控，其后果是非常严重的。后果：（1）财政赤字不断扩大，2000年财政赤字达2498亿元。由于赤字规模过大，导致财政大量借债，使财政运行面临很大的债务风险。（2）由于收入不足，不能满足政府开支的正常需要，导致政府部门收费的膨胀和分配秩序的紊乱。正鉴于此 ，中央在1993年就提出要振兴财政，首先就是要提高财政收入占GDP的比重。实际上，当今世界，一般国家都存在财政赤字，都在追求财政收入的增长。然而，财政收入规模多大，并不是人们一厢情愿随便确定的。而是受许多因素的制约和影响。税收的收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。税收的替代效应是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。税收对劳动供给的影响税收对劳动供给的影响，是通过税收收入效应和替代效应来表现的。税收对居民储蓄的影响税收对居民储蓄的影响，主要是通过个人所得税、利息税和间接税影响居民的储蓄倾向及全社会的储蓄率。税收对投资的影响主要是通过征收企业所得税的税率、税前抵扣和税收优惠等措施影响纳税人的投资收益和投资成本。试说明“拉弗曲线”及其说明的原理“拉弗曲线”是富有启发性的，它使我们更全面、深刻地认识了税收与经济的内在联系，并告诉我们最佳税率应是既能使政府获得实现其职能的预期收入，又能使经济实现预期产出（常用国内生产总值表示）的税率。显然，这个最佳税率应该小于或等于E点代表的税率。由于各国所处发展阶段的不同，政治体制、经济体制和文化传统的差别，因而不可能有一个各国通用的最佳税率，同样，一个国家不同时期的最佳税率也可能是不同的。归根到底，最佳税率的确定只能建立在本国国情的基础上。需要说明的是，我们这里所说的税收应能基本代表政府收入，而我国目前的情况是政府收入中的非税收入（收费、基金、摊派）甚至超过税收，有人估算非税收入大约是税收的1.5倍，因此，我国最佳税率的确定必须考虑这种特殊情况。试分析商品课税一般特点与功能（一）特点1、课征普遍：以商品为课税对象，现代社会是市场经济或商品经济，商品是生产、交换、分配、消费的对象，是社会生产成果最普遍的表现形式，因此，以商品为课税对象，无疑课税范围最广。2、以流转额为计税依据包括商品流转额商品销售收入，和非商品流转额交通运输、邮电通讯以及各种服务行业的营业收入。由于以商品流转额为课税依据，在税率既定的前提下，税额的多少只取决于流转额，即：毛收入，而与成本和费用水平无关。也就是说，即使亏损企业也要缴纳流转税，只要其有毛收入。3、实行比例税率除少数税种外，商品课税一般在税率的制定上，采用比例税率。4、计算征收方便以流转额为计税依据，不需要核算成本和盈利水平，同时采用比例税率，计税征税都十分方便。对税务人员的素质要求比较低。（二）功能1、可以稳定、便利地取得财政收入，是收入功能较强的一个税类。2、由于流转税一般可以转嫁并最终以消费领域为税负归宿，所以可以起到抑制消费，增加储蓄和投资的作用。为什么现在取消农业税？农民是我国国民的主体，地位极其重要：第一，农民承担着大量的流转税负担。第二，由于剪刀差，工农业产品的不等价交换，工商业部门实现的利税，实际上相当部分是从农民那里搜刮来的，是农民的贡献。只不过记在工商业账上而已。第三，从消费对生产的反作用看，8亿多农民的消费，对我国第二、第三产业的发展会是个很重要的出路。取消农业税，提高农民购买力，有可能为产能过剩的制造业提供新的出路，也推进第二、第三产业的发展。因此，取消农业税，不单单是要消除不公平，建立公平和谐的社会。试分析我国财政赤字的状况我国建国以来在财政工作中长期坚持“收支平衡，略有结余”的方针，但在不少年份也出现了赤字。按第一口径，19501978年的29年中10年有赤字。按现行第二口径，1979年至今，年年有赤字。我国财政赤字的复杂性主要来自于经济发展和经济体制改革。一方面，改革以来，财政收入占GDP的比重已由1978年的31.2%下降为1995年的10.8%；另一方面，财政支出刚性增长，支出结构僵化，调整的弹性很小。这两个方面的结合，财政赤字就不可避免。因此，改革和发展的赤字，是我国财政赤字的主要特征。我国财政赤字在很大程度上属于经济改革和发展的代价，有较强的过渡性特征对财政赤字的深入研究，主要是明确市场经济既不姓“社”也不姓“资”以后的事情。从讨论的内容来看：1、赤字的口径观点之一：应是小口径的硬赤字（向银行借款和透支弥补的那一部分）。而债务收入不同于赤字，是国民收入的转化，有物资保证，可同经常收入一样安排支出，因此，由债务弥补的支出不是赤字。观点之二：债务也应计入财政赤字。因为债务是有偿的，弄不好会拖累以后年度财政平衡。债务收入计入赤字，也方便同国际口径比较。2、我国财政赤字的原因主要观点认为：传统体制下主要来源于急于求成，基建规模过大。改革开放后主要是支付改革成本所致。由于改革不到位，分配机制不顺，经济秩序紊乱，财政支出刚性，税收流失严重，使财政赤字不断加剧。3、财政赤字的经济影响观点之一：有百害而无一利导致通货膨胀，形成虚假购买力，加剧积累与消费比例关系失调。观点之二：应辩证分析利弊，赤字是否导致通胀和扩大总需求等都要进行具体分析。有人进一步指出，赤字既是财政困难的表现，但从积极的方面看，财政赤字也是一种财政政策，是财政调节经济的重要手段。论述经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模的制约。答：保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国的主要财政目标，但是，财政收人的规模及其增长速度要受到各种政治经济条件的制约和影响，其中最主要的是经济发展水平和生产技术水平。经济决定财政，经济发展水平即一国社会产品的丰富程度和经济效益的高低，对财政收人起基础性制约作用，一般而言，一国经济发展水平高，社会产品及其净值国民生产总值多，该国财政收人总额就较大，占国民生产总值的比重也较高。生产技术是指生产中采用先进技术的程度，也是影响财政收人规模的重要因素，但它内涵于经济发展水平之中，技术进步有助于扩大财政收人规模。一方面、技术进步往往促使生产速度加快，生产质量提高。技术进步速度较快，GDP的增长也较快，财政收人的增长就有充分的财源。另一方面，技术进步必然带来物耗比例降低，经济效益提高，剩余产品价值所占比例扩大，从而有助增加财政收人。因此，促进技术进步，提高经济效益，加快经济发展，是增加财政收人的首要的有效途径。简述改革开放以来，我国财政收人增长变化趋势。答：财政收人是财政支出的前提，对财政支出有较强的制约作用，分析财政收入增长变化的趋势，有助于研究影响财政收人的各种因素，寻求提高财政收入的途径，从而为财政支出提供保障，改革开放以来，我国财政收入呈现出以下几方面的变化趋势。从财政收入本身的绝对值来看，财政收入随着经济的不断增长而增长。从1978年到1995年，增长4.5倍，年均增长10.56%，增长速度较快。从相对于GDP的增长来看，财政收人增长慢于GDP的增长，财政收入占GDP的比重逐年下滑，从1978年的31.2%下降到1995年的10.67%，平均每年下滑一个百分点，造成这一趋势的直接导因是分配制度的改革：对企业减税让利，提高农副产品价格，提高职工工资水平等，由于财政收入占高农副产品价格，提高职工工资水平等，由于财政收入占GDP的比重下滑过快过猛，导致财政收不抵支，财政赤字不断扩大，削弱了财政宏观调控能力，因此，必须调整分配格局，适当提高财政收人占GDP的比重。从财政收人的结构来看，预算内收人增长相对较慢，而预算外资金不断膨胀，导致国家资金分配分散化，为此，必须治理整顿预算外资金、通过各种方法，将预算外资金纳人预算管理，这是提高财政收人占GDP比重的一个重要途径。1.简述资本主义国家财政的特点。答：其特点主要包括：财政收支全面货币化；在资本主义经济发展中，财政逐渐成为国家转嫁经济危机、刺激生产、干预社会经济的重要手段；发行国债，实行赤字财政和通货膨胀政策，成为国家增加财政收入的经常的和比较隐蔽的手段；财政随着资本主义国家管理的加强也更加完善，有比较健全的财政机构，较为严密的财政法律制度。2.简述公共产品及其特征。答：公共产品是公共部门向整个社会提供的，为整个社会的成员所共同受益与消费，每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。相对于私人产品的特征来说公共产品具有如下特征：效用的不可分割性；收益的非排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。3.财政分配的主体是国家，包含了哪些含义？答：国家在财政分配中居于主导地位，这是财政分配区别于其他分配范畴的基本特征，这包含如下含义：1国家是财政分配的前提；2国家在财政分配中处于主动的、支配的地位；3财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。4.市场失灵表现在哪些方面？答：其表现有以下五个方面：由于公共产品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，这就决定了政府将提供公共产品纳入财政支出范围的必要性；由于私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，即外部效应的存在，决定带有外部效应的产品在市场上，只能是过多或过少，从而导致社会资源配置的不合理。因此，政府有责任纠正外部效应的问题。不完全竞争的存在与发展，产生垄断现象，最终导致整个竞争性市场的解体，这又决定了政府要承担起维持市场有效竞争的责任；在市场经济条件下，由于人们所拥有的生产要素的数量及其质量的差异，存在收入分配不公现象，政府有义务利用包括财政等手段，解决收入分配不公问题；对于失业、通货膨胀和经济的波动与失衡等会周期性的重复出现，单靠市场机制不可能自动平稳发展。这也需要政府运用财政手段，干预经济的运行，使其健康地发展。5.试论述财政支出对经济的影响。答：按照财政支出的经济性质可分为购买性支出和转移性支出二类：（一）购买性支出对经济的影响。对流通领域的影响：政府的购买性支出，首先影响到商品和劳务的销售市场，对于社会总需求的形成具有重大的影响。只有在政府大量定货的刺激诱导下，才能满足个人或企业的投资需求和追求最大利润的欲望。所以，财政的购买性支出是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以实现的一个必不可少的条件。对生产领域的影响：包括两方面：一是由于政府购买性支出的增加，往往会通过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的增长，形成经济繁荣的局面。二是当财政购买性支出的减少时，也会通过直接或间接减少社会总需求，导致社会生产萎缩，形成经济萎缩的局面。对分配形成的影响：可以从以下两方面分析：首先，财政用于购买性支出的总额不变，只是所购买的商品或劳务的结构上发生改变，那么，与此相关联的有关企业分别从财政购买性支出中所获得的收益额便会由此而发生变动，影响整个社会的收入分配状况。其次，财政用于购买性支出在总额上发生改变，而在结构上仍保持着原来的状况，那么，为政府提供所需商品或劳务的各个企业从政府购买性支出中所获得的收益额也会随之增减。（二）转移性支出的经济影响。对流通领域的影响：财政的转移性支出主要是财政补贴、债务利息、失业救济、养老保险等方面的支出构成的。这些支出的结果是政府的一部分财政资金无偿地注入到非政府部门之中，会通过各种途径直接或间接地转化为社会消费支出和企业投资支出，从而制约社会总需求的形成。对生产领域的影响：如果转移性支出的对象是个人或家庭，如居民生活补贴，其对生产的影响是间接的；如果转移性支出的对象是企业，如企业亏损补贴，其对生产的影响就是直接的。对分配领域的影响：财政的转移性支出有可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局。以个人或家庭为对象的转移性支出如居民生活补贴来说，将使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中。以企业为对象的转移性支出如企业生产补贴来说，将导致国民收入在纳税企业与居民和获得补贴的企业之间的转移，很显然，这种转移更有利于国民收入分配的合理化。6.简述财政支出不断增长的理论。答：财政支出无论是从绝对量上还是从相对量上来看，在世界各国都呈现出上升的趋势。对于财政支出增长现象的解释理论主要有：瓦格纳的“政府活动扩张法则”：他认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，政府提供的公共物品和劳务的范围越来越大了，如交通、银行、教育、卫生保健等项目。政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的一个客观规律。皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”：公共支出的增长不仅是由于公共收入的增长（内在因素），而且还有其外在因素，如社会动荡、战争、自然灾害等，因此，他们认为：公共收入和公共支出总是同步增长的。马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”：他们认为，在经济发展的早期阶段，政府一般在社会总投资中占有较高的比重，提供必需的社会基础设施。当经济发展进入中期阶段以后，政府投资转向解决市场失灵问题，加强对经济的干预，也要以公共支出的增长为前提。随着经济发展进入成熟阶段后，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，又进一步使得公共支出增长速度加快，甚至快于国民生产总值的增长速度。鲍莫尔的“非均衡增长模型”：鲍莫尔将国民经济区分为两个部分：生产率迅速提高的部门如制造业和生产率提高缓慢的部门如政府部门与服务业等，如果要维持生产率较低部门的产品在整个国民经济中的比重。政府部门的支出只能增长，其规模必然越来越大，支出水平也越来越多。7.简要回答财政支出的原则。答：我国财政支出的原则主要有以下三个原则：量入为出的原则，是指在合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量。统筹兼顾、全面安排原则，是指政府支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，分别轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。厉行节约、讲究效益的原则，指最合理、最有效地使用人力、物力和财力，以缓解财政收入的有限性与财政支出需要的无限性之间的矛盾。8. 简述政府采购制度的基本内容。答：政府采购制度是指有关政府采购的一系列法规、政策和制度的总称。其基本内容包括以下四个方面：政府采购法规：主要表现为各国分别制定的适合本国国情的政府采购法，它包括：总则、招标、协议、异议及申诉、履约管理、验收处罚等内容。政府采购政策：指政府采购的目的，采购权限划分，采购调控目标的确立，政府采购的范围、程序、原则、方式方法，信息披露等方面的规定。政府采购程序：指有关购买商品或劳务的政府单位采购计划拟定、审批、采购合同签订、价款确定、履约时间、地点、方式和违约责任等方面的规定。政府采购管理：指有关政府采购管理的原则、方式、管理机构、审查机构与仲裁机构的设置、争议与纠纷的协调与解决等规定。9.如何控制行政管理费的规模？答：控制行政支出规模，优化行政支出结构，是提高财政分配效率的重要措施之一，应当从以下几方面努力：合理调整规划支出范围，严格支出的管理与监督，硬化预算约束力。精简机构，控制人员编制，提高行政支出效率。深化与优化行政组织结构，转变行政职能和完善行政体制为主要内容的行政改革。10.简述文教科学卫生事业费的分类方法。答：主要有二种分类方法：按支出的部门划分，包括文化事业费、教育事业费、科学事业费、卫生事业费、体育事业费、通讯事业费、广播电视事业费等；按支出的用途事业分，包括人员经费支出、公用经费支出等。.简述财政投资的特点与范围。答：政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排财政投资。其特点有：可以不盈利或低利，但政府投资项目的建成，可以极大地提高国民经济的整体效益；政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目；政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。由于政府在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中社会基础设施以及农业、能源、通讯、交通等有关国计民生的领域内。12简述基础产业发展与财政投融资的关系。答：基础产业部门具有初始投资大，建设用期长，投资回收慢的特征，仅靠自身的积累来发展，远远适应不了国民经济发展的需要。由于我国正处于向市场经济体制转换的过程中，市场机制的调节功能尚不健全，因此必须保持政府对基础产业的适度投资水平，对于调整产业结构，提高社会经济效益的作用不可低估。就我国目前的“瓶颈”状况而言，增加对基础产业部门的投入，其“乘数效应”是十分明显的。财政投融资是一种政策性投融资，它不同于无偿拨款，也不同于商业性投融资。它具有以下基本特征：它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。财政投融资的目的性很强，它主要是为具有提供“公共产品”特征的基础产业部门融资，范围有严格限制。虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，其资金来源包括财政的投资预算，金融机构的信用渠道、资本市场以及从国外获得资金。建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。一般来说，政策性银行的资本金，主要由政府预算投资形成，该项资金交由政策性银行使用后，具有了经营性和政策性的双重特征，是财政资金的“拟资本化”。随着政策性银行机构的建立以及逐步完善，基础产业将会有一个更快的发展。13试论社会保障的资金来源与筹资模式。答：社会保障的资金来源主要有两种方式：一是由取得工资收入职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税；二是财政支出中的转移性支出资金。第一种方式的透明度更高一些，而且可以根据社会保障的现状与发展，作出统筹安排，有益于事业的连续性。社会保障资金的筹集方式，大体上有以下三种：现收现付制：指社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备。其特点是：在社会保险开始实施时，保险费率比较低，但随着社会保险事业的不断发展，其收入要随支出水平平均上升幅度经常作出调整。完全基金制：是指为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够今后向投保人支付保险津贴的需要。其特点是：投保人的缴费水平可以在相当长的时间内保持稳定不变，从而可以避免缴费水平随着保险支出增加而不断调整，但这种制度要求在实施社会保险初期实行较高的缴费率，以建立基金。部分基金制：是指缴费水平在满足一定阶段支出需要的前提下，留有一定储备。其特点是：根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高。14阐述传统基金模式下社会保障制度的主要特征。答：其主要特征包括以下几个方面：社会化程度低，覆盖面缺损；就业与保障的高度重合，一是指整个保障制度的运转，是以保障就业为前提和起点的，二是指就业与享受各种社会保障的紧密相关性；社会保障企业化；对传统经济体制的严重依附性；社会保障基本上表现为单纯的国家保障；政出多门的管理体制；社会保障实施的非货币化。15试论财政补贴改革的具体设想。答：其基本思路是：减少补贴项目，明确补贴重点，规范补贴方式，提高补贴效率。具体设想是：减少补贴项目：取消商业和粮食企业的亏损补贴、取消部分农产品的价格补贴、取消粮棉储备费用补贴和平抑肉食、蔬菜价差补贴、取消大部分工业企业亏损补贴、逐步取消外贸企业的亏损补贴。调整补贴重点为农业生产和流通领域、负担特殊任务的国有企业及社会公益事业。改革、规范补贴方式：对农业生产的补贴方式应按有利于稳定和有偿使用的原则，建立粮食、棉花价格风险基金，制定保护价格；对农产品供给的调节，也应建立农产品储备基金，对储备费用和在平抑市场价格过程中，出现的亏损进行补贴；对基础工业和原材料工业等“瓶颈”产业，财政调节的重点在于促进这些产业的发展，今后用在这方面的财政补贴要尽可能减少；对负有特殊任务的企业，因执行国家政策发生亏损，财政应给予适当补贴，如军工、航天等行业；对居民、职工的价格补贴，应当逐步规范，将合理的补贴融入工资之内，对不合理的补贴予以取消，对低收入家庭和住房改革方面给予适当补贴。16简述财政收入的分类方法。答：财政收入的主要分类方法有：按收入形式分类，财政收入可分为税收形式与非税收形式。按国民经济部门分类，财政收入可分为工业收入、农业收入、建筑业收入、商业收入等。按社会产品的价值构成分类，财政收入可分为来自生产资料价值补偿部分的收入、来自剩余产品价值的收入、来自补偿活劳动耗费价值的收入。17阐述财政收入与社会产品价值的关系。答：社会产品价值由C、V、M三部分构成，这三部分价值的用途各异，财政收入的绝大部分应来自M部分，较小部分来自C和V部分。C与财政收入的关系：C是指生产劳动中生产资料消耗的价值，也称补偿基金，它由流动资产的补偿价值和固定资产基本折旧基金构成，在市场经济体制下，这部分基金全部留归企业，企业可以按财务、会计制度安排使用这部分基金。V与财政收入的关系：V是生产过程中活劳动耗费的价值部分，是劳动者创造的新价值，也是维持劳动力再生产所必需的价值。在现阶段，财政收入中来自V的部分所占比重不会很大，它还不能成为社会产品价值中财政收入的主要来源。M与财政收入的关系：M是劳动者创造的剩余产品价值，是扩大再生产投资和满足社会共同需要的主要资金来源，也是财政收入的主要来源，是通过征税来实现的。财政收入和M的关系，要做到同步增长，就要努力提高劳动生产率，不断发展社会生产力，采用高科技手段，完善企业管理制度，开展市场竞争，以期达到经济不断增长发展的目的。18如何确定财政收入规模的上限和下限？答：财政收入规模的下限指标是指政府履约各项职能所必须掌握的最低财政收入需要量。其影响因素有两类，一类是政府存在、实现其固有职能必不可少的开支，也称经常性支出、刚性支出，必须予以优先保证。另一类是生产性支出，可带有一定弹性，但也要有一定保证。这要视当时的客观因素如社会政治经济发展水平，财政收入状况而定。影响财政收入规模的上限指标主要是剩余产品价值率和财政集中率。前者主要取决于劳动生产率的高低和劳动力再生产费用的多少。后者受多种因素影响，包括生产资料所有制结构、经济管理体制的模式和分配政策及政府职能范围的大小。19简述税收的概念与基本特征。答：税收是国家政府为了实现其职能，利用政治权力，依据法规，强制无偿地向经济部门、单位及居民、个人征收货币或实物，以取得财政收入的一种经济行为。其基本特征有：强制性：是指税收是以国家权力为依据强制征收，而不是以生产资料所有者身份为依据征收。此特征是与上缴利润、自愿认购公债、自愿捐献形式等比较而言的特征。无偿性：是指国家依据国家权力强制取得的税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价，或向纳税人提供相应的服务及某些特许权利。此特征是与贷款、公债、规费收入等形式比较而言的特征。固定性：是指国家对纳税人的固定征收，课税对象、课征比例或课征额具有相对固定性。此特征包括了时间上的连续性和征收数额的限度性。20简述税收转嫁的方式。答：一般来说，按照商品交易过程中税负转嫁的不同渠道，税负转嫁的方式有以下四种：前转：又叫顺转，是指商品生产者和销售者（或称纳税人）在进行商品或劳务形式的经济交易时，将其所纳税额附加于商品或劳务的价格之中，沿着商品或劳务的运动方向，把税收负担转移给商品的购买者或消费者负担。后转：又叫逆转，是指纳税人由于某种原因，无法实现前转，通过压低商品或劳务的购进价格，把税收负担转移给商品销售者或生产者的方法。消转：又叫税收的转化，是指纳税人所纳税款无法将其前转或后转的情况下，依靠提高劳动生产率，改进工艺等自身努力，使税负在生产发展和收入增长中自行得到弥补。税收资本化：又叫资本还原，是指在某些资本财产的交易中，商品购买者将所购商品以后所应交纳的税款，从商品购入价格中预先扣除（即降低商品购买价格），把税收负担转移给商品的出售者。13论述税收的原则。答：税收原则主要有以下四方面：税收公平原则：纳税人的负税能力要与其经济实力相适应，平等对待所有纳税人，收入多者多纳税，收入少者少纳税。税收效率原则：国家征税要有利于资源有效配置和经济运行的社会效益，有利于税务行政的管理效益。税收法制原则：即依法纳税，税收的征管要严格按照税法规定进行，违法者必追究其责任。它是建立市场经济税制的核心。税收文明原则：税务机关、社会中介机构、纳税人三方面互相协作，优质服务，规范办税，依法纳税。1简述国债的功能。答：国债是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。国债的功能主要包括：（l）弥补财政赤字。弥补财政赤字，是国债产生的主要动因。财政赤字一般是指财政收入小于财政支出的差额。在诸多弥补财政赤字的方式如发行国债、增税、改革税制、增发货币和向中央银行透支中，国债是弥补财政赤字的理想方法。由于国债发行只是暂时转移了部分社会资金的使用权，且遵循自愿购买原则，不会导致通货膨胀，也不会阻碍经济发展，同时还易为纳税人所接受。然而，过分依赖国债来弥补财政赤字也是不行的，因为这可能导致：国债规模过大，还本付息的压力会进一步扩大财政赤字，造成恶性循环。国债规模过大，国家集中的资金过多，影响私人部门的投资和消费。（2）筹集建设资金。国债的弥补财政赤字和筹集建设资金的职能除了从计算口径上加以区分之外，在现实经济中也可以从以下角度加以区分：社会制度和财政类型不同。我国社会主义财政