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第二章支付结算法律制度,第一节支付结算概述第二节银行结算帐户第三节票据结算,一、支付结算的概念,支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑承付、委托收款等结算进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。支付结算的主体：银行、单位和个人中介机构：银行（注意！非银行不得办理）,支付结算的方式,支票银行本票银行汇票商业汇票,汇兑委托收款托收承付信用卡信用证,（二）单位、个人和银行在办理支付结算时必须遵守的原则,1、恪守信用、履约付款。即各单位之间、单位与个人之间发生交易往来，通过银行办理结算，并根据各自的具体条件，自行协商订约，使收付双方办理款项收付完全建立在自觉自愿、相互信任的基础上。该原则要求结算当事人必须依法承担义务和行使权利，严格遵守信用，履行付款义务，特别是应当按照约定的付款金额和付款日期进行支付。2、谁的钱进谁的账、由谁支配。即银行在办理结算时，必须尊重开户单位资金支配的自主权，做到谁的钱进谁的账，银行不代扣款项，以维护开户单位对资金所有权或经营权，保证开户单位对其资金的自主支配。3、银行不垫款。即银行在办理结算过程，只负责将结算款项从付款单位账户划转到收款单位账户，银行不承担垫付任何款项的责任，以划清银行与开户单位的资金界限，保护银行资金的所有权或经营权，促使开户单位直接对自己的债权债务负责。,（三）办理支付结算的基本要求,（1）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。（2）单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。（3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。（4）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。,问题归纳,哪些支付结算凭证银行不受理？未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不受理；出票日（签发日）、票据金额、收款人名称更改的银行不受理；票据出票日期使用小写的，银行不受理。哪些支付结算票据为无效票据？未使用按中国人民银行统一印制的票据，票据无效；出票日（签发日）、票据金额、收款人名称更改的票据无效；出票日期必须大写，小写的票据无效。银行能否冻结、扣划存款人的款项？除国家法律法规行政法规另有规定的外，银行不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项。,练习题,1、单选题:根据支付办法的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）A.出票日期B.收款人名称C、用途D.票据金额2、多选：下列各项中，属于支付结算时应遵守的原则有（）A、恪守信用、履约付款B、谁的钱进谁的账原则C、谁的钱由谁支配原则D、银行不垫款原则,3、判断：单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（）4、判断：票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。（）5、判断：对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。,6、多选题：（）是办理支付结算的主体A、银行B、农村信用合社C、单位D、个人,（四）填写票据和结算凭证的基本要求,（1）金额和数字中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。（2）大写金额中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。（3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。（4）阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。小写金额前均应填写人民币符号（5）票据的出票日期必须使用中文大写。注意加壹和加零的规定：在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如：2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。注意！票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。,日期大写举例,1月6日零壹月零陆日3月15日零叁月壹拾伍日7月28日零柒月贰拾捌日10月30日零壹拾月零叁拾日,练习题,1、单选：某单位于2003年10月19日开出一张支票，下列写法正确的是（）A.贰零零叁年拾月玖日B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日D、贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日2、判断：￥425.06，应写成人民币肆佰贰拾伍元零陆分整（）,2、￥15409.02，写成中文￥大写为（）。A壹万伍千肆佰零玖元贰分B、壹万伍千肆佰零玖元零贰分C壹万伍千肆佰零玖元零角贰分D、壹万伍千肆佰零玖元零贰分整,3、判断：票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行负责（）4、多选题：下列各项中，符合支付结算办法规定的有（）A、用繁体字书写中文大写金额数字B、中文大写金额数字的“角”之后不写“整”或“正”字C、阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号D.票据出票日期用阿拉伯数字填写,二、银行结算账户,（一）银行结算账户的概念和分类（二）银行结算账户的开立、变更和撤销（三）各类结算账户的功能及使用范围,（一）银行结算账户的概念和种类,银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。注意：存款人是指单位、个体工商户、自然人,银行结算账户的种类,银行结算账户按存款人不同分为：单位银行结算账户、个人银行结算账户银行结算账户按用途不同分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。（单位银行结算账户）,个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。,银行结算账户管理的基本原则,1、一个基本存款账户原则2、自主选择银行结算账户原则3、银行结算账户信息保密原则4、守法原则,（二）银行结算账户的开立、变更和撤销,银行结算账户的开立：（1）填交开户申请（2）开户银行审查（3）人民银行核准（4）开户银行填发开户登记证,银行结算账户的变更,银行结算账户的变更是指存款人的账户的信息资料发生的变化或改变，存款人应及时向开户银行办理变更手续。时间要求：存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行应及时办理变更手续并于2个工作日内向人民银行报告。,银行结算账户的撤销,银行结算账户的撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。,办理撤销的具体步骤和要求,存款人应填写“撤销银行结算账户申请书”银行对存款人结算账户的撤销应及时通知（注意三个时间）在规定的日期向人民银行报告（撤销之日起两个工作日内，向中国人民银行报告）存款人撤销银行结算账户时，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。,（三）各类结算账户的概念、范围、要求,基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户个人银行结算账户异地银行结算账户,1、基本存款账户,基本存款账户的概念：基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。基本存款账户使用范围基本存款账户的使用范围包括：主要办理存款人日常经营活动的资金收付以其工资、奖金和现金的支取。基本存款账户的开户要求：1、开立基本存款账户的存款人资格2、开立基本存款账户所需要的证明文件,2、一般存款账户,一般存款账户的概念：一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户的使用范围一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。一般存款账户的开户要求：开立一般存款账户的存款人资格开立一般存款账户所需要的证明文件,3、专用存款账户（一）,专用存款账户的概念：专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。,3、专用存款账户（二）,专用存款账户的使用范围：(P111)1、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务2、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金3、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准4、粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理5、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。,4、临时存款账户,临时存款账户的概念临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。临时存款账户的使用范围：临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。（设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资）临时存款账户的有效期：有效期最长不得超过2年,5、个人结算账户（一）,个人银行结算账户的概念个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。,5、个人结算账户（二）,个人银行结算账户使用范围个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。具体内容：1、工资、奖金收入。2、稿费、演出费等劳务收入。3、债券、期货、信托等投资的本金和收益。4、个人债权或产权转让收益。5、个人贷款转存。6、证券交易结算资金和期货交易保证金。7、继承、赠与款项。8、保险理赔、保费退还等款项。9、纳税退还.10、农、副、矿产品销售收入。11、其他合法款项。,6、异地结算账户,异地银行结算账户的概念异地银行结算账户是指存款人根据需要在异地开立相应的银行结算账户。异地银行结算账户使用范围存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。异地银行结算账户的开立要求,练习题,1、单选题：单位的主要转账收付及工资、奖金和日常现金的支取，必须通过哪个账户办理（）A.一般存款账户B、基本存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户2、判断题:存款人可以通过一般存款账户办理现金支取（）,3、多选题：下列有关银行账户的表达正确的有（）A、一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户。B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户。C、现金缴存可以通过一般存款账户办理D、现金支付不能通过一般存款账户办理,4、判断：为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户（）5、单选题：邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户属于（）A.单位银行结算账户B、个人结算账户C.基本账户D.一般存款账户判断题：临时存款帐户的有效期最长不得超过2年。（）,6、单选题：存款人更改名称，但不改変开户银行及账号的，应于（）个工作日内向开户银行提出银行结算中华的变更申请。A.2B、5C.10D.157、多选题：下列各项中按规定可以申请开立基本存款账户的有（）A、民办非企业组织B、外国驻华机构C、企业法人内部实施独立核算的销售部门D、个体工商户,8、多选：一般存款帐户用于办理存款人的A、借款转存B、借款归还C、现金缴存D.现金支取9、多选：专用存款帐户用于办理各项专用资金的收付。适用于（）。A、基本建设资金B、更新改造资金C、单位银行卡备用金D、工会设在单位的组织机构经费10、判断：银行结算帐户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款帐户。（）,三、票据结算,票据概述银行汇票支票,（一）票据概述,1、票据的概念、种类票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。在我国，票据包括：银行汇票商业汇票银行本票支票,2、票据的功能,支付功能汇兑功能信用功能结算功能融资功能,3、票据的当事人,票据当事人是指：票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人，也称票据法律关系主体。,基本当事人出票人收款人付款人注意：基本当事人不存在或不完全，法律关系不成立，票据无效,非基本当事人承兑人背书人被背书人保证人注意：非基本当事人是否存在取决于票据行为是否发,背书关系,因背书行为而产生的票据关系为背书关系当事人包括：背书人和被背书人转让票据所有权人背书人受让票据所有权人被背书人背书背书甲公司乙公司丙公司丁公司出票人收款人被背书人被背书人（付款人）背书人背书人（收款人）,4、票据权利与责任,1、票据权利:持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利包括付款请求权:持票人向汇票的承兑人、向本票的出票人、向支票的付款人出示票据请求付款的权利追索权:向前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利2、票据责任:票据债务人向持票人支付票据金额的责任,包括付款义务和偿还义务,5、票据行为,1、出票:出票人签发票据并将其交付给收款人的行为。2、背书:收款人或持票人为将票据权利转让给他人而在背面或粘单上记载有关事项并签章的行为。3、承兑:汇票付款人承诺汇票到期日支付汇票金额并签章的行为4、保证:票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。,6、票据签章,票据签章：票据当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为；如缺少当事人的签章，会导致票据无效或票据行为无效票据签发时，由出票人签章；不合规时票据无效票据转让时，由背书人签章；不合规时签章无效票据承兑时，由承兑人签章；不合规时签章无效票据保证时，由保证人签章；不合规时签章无效持票人行使票据权利时，由持票人签章；不合规时签章无效,7、票据记载事项,票据记载事项：是依法在票据上记载的相关内容；包括：绝对记载事项必须记载的，否则票据无效（例如:票据种类）相对记载事项绝对记载事项外其他记载事项，如未记载不影响票据效力（例如付款日期）任意记载事项由当事人选择记载，不记载不影响票据效力（例如不得转让）,8、票据丧失的补救,票据丧失的补救1、挂失止付:失票人将丧失票据的情况通知付款人，由接受通知的付款人审查后暂停支付的一种方式。哪些可以挂失止付:商业汇票、支票、填明现金字样的银行汇票和银行本票2、公示催告:限期申报权利,法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效3、普通诉讼:以丧失票据的失票直接向人民法院提起民事诉讼，要求法院判令付款人向其支付票据金额的行为。,（二）银行汇票,银行汇票的概念银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的使用范围单位和个人在异地、同城或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。银行汇票的记载事项签发银行汇票必须记载下列事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。银行汇票的提示付款期限银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。银行汇票的办理和使用要求银行汇票的办理、承兑等应符合有关规定。,三、支票,支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票种类：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。（划线支票只能用于转账，不得支取现金）支票的使用范围单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。支票记载事项签发支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。支票提示付款