进出口业务流程与需要单证

进出口业务流程与需要单证,进出口业务主要涉及的单据,金融票据：信用证、汇票、本票、支 票 商业票据：发票、装箱单、提单、保 险单 政府管制类单据：进口/出口许可 证、原产地证、入境/出境货物报检 单、进口/出口货物报关单。,CIF出口合同履行流程 出口合同办监管证件 催证审证 备货 租船订舱 办理保险 发货报关 检验检疫 海关放行发货装船 银行结汇 核销退税,一 合同 二 催证、审证和改证 三 进出口许可证件（海关监管证件） 四 备货应出的单证 五 保险单证 六 货代与提单 七 报检 八 报关 九 结汇单证 十 出口收汇核销单证 十一 出口退税单证,一 合同,1 合同与单证的关系：合同是单证的基础，商务单证的缮制要根据合同。 好合同的标准：合同条款要全，品质、数量、包装、价格、装运、保险、支付、商检、索赔、仲裁、不可抗力、争议解决、法律适用、适用文字都要有，款款制定严谨。 推荐单证格式下载网站：全国国际商务单证培训认证考试中心的网站/main.asp“单证宝典”专栏。,2 签订合同条款应注意的事项, 有关贸易术语。（Trade Term）从事国际贸易由于交易的双方路途遥远，需要用一定的方式来确定交货地点及买卖双方应承担的的责任、费用和风险，现在国际通用的是采用贸易术语（trade terms），又称价格术语，即用简短的3个字母来概括和界定买卖双方的责任、费用和风险， 如CIF、FOB等。 有关贸易术语的国际惯例 1932华沙牛津规则（主要用于解释CIF买卖合同） 1941年美国对外贸易定义修正本美国、加拿大用得 多，与2000通则有差异，做合同时须注意。 国际商会2000年国际贸易术语解释通则目前在国际贸易中广为采用，一般都在合同中注明此合同受2000通则所辖（The terms in the contract based on INCOTERMS 2000 of the International Chamber of Commerce）。,2000年国际贸易术语解释通则中的主要贸易 术语,2000通则对13种贸易术语作出了解释，并按其特性，分为E、F、C、D四组。E组只有 EXW一种术语。按此术语，卖方在他自己的处所将货物提供给买方，即我们刚才提到的出厂价。F组 包括FCA、FAS、FOB术语。在F组术语下，卖方必须按买方的指示交运货物，买方订立运输合同和指定承运人。C组 包括CFR、CIF、CPT和CIP术语。在C组术语下，卖方必须按通常条件自费订立运输合同，在CIF和CIP术语下，卖方还必须办理保险并支付保险费。 D组 包括 DAF、DES、DEQ、DDU和DDP，按照D组术语，卖方必须负责将货物运送到约定的目的地或目地港，并负担货物交至该处为止的一切费用和风险。,13种贸易术语的分类及适用的运输方式,E组 EXW EX Works 工厂交货 适用于任何运输 方式 含多式联运F组 FCA Free Carrier 货交承运人 同上 FAS Free Alongside Ship 船边交货 适用于海运及内河运输 FOB Free on Board 装运港船上交货 同上C组 CFR Cost and Freight 成本加运费 同上 CIF Cost , Insurance and Freight 成本加运保费 同上 CPT Carriage Paid To 运费付至 适用于任何运 输方式含多式联运 CIP Carriage and 运保费付至 同上 Insurance Paid To,13种贸易术语的分类及适用的运输方式,D组 DAF Delivered At Frontier 边境交货 适用于陆地边界 交货的各种运输方式 DES Delivered Ex Ship 目的港船上交货 适用于海运、内 河运输及目的港 船上交货的多式运输 DEQ Delivered Ex Quay 目的港码头交货 适用于海运、内 河运输及目的港 码头交货的多式联运 DDU Delivered Duty Unpaid 未完税交货 适用于任何运输 方式包括多式联运 DDP Delivered Duty Paid 完税后交货 同上,13种贸易术语中，最常用的有FOB、CFR、CIF、FCA、CPT和CIP六种。每种价格术语交货地点、承担的责任费用风险都不一样，提交的单据也都不一样。, FOB （Free on Board）即船上交货（指定装运港）习惯称为装运港船上交货 是指卖方必须在合同规定的日期或期间内在指定装运港将货物交至买方指定的船上，并负担货物越过船舷为止的一切费用和货物灭失或损坏的风险。 CFR (Cost and Freight) 即成本加运费（指定目的港）习惯称为成本加运费在内价 1990通则前称之C&F。是指装运货物越过船舷，卖方即完成交货。卖方必须支付将货物运至指定目的港所需的运费和其他费用。但交货后货物灭失或损坏的风险，即由卖方转移到买方。这点同FOB，与FOB不同的是卖方要负责租船订舱，并承担到指定目的港的运费。, CIF (Cost, Insurance and Freight) 即成本加保险费、运费（指定目的港）习惯称为成本加运费加保险费在内价 是指在装运港当货物越过船舷，卖方即完成交货。卖方必须支付将货物运至指定目的港所需的运费和保险费用。但交货后货物灭失或损坏的风险，即由卖方转移到买方。这点同CFR，与CFR不同的是，卖方除了要负责租船订舱，并承担到指定目的港的运费外，还要支付保险费。 FCA (Free Carrier) 即货交承运人（指定地点） 是指卖方只要将货物在指定地点交给由买方指定的承运人，并办理了出口清关手续，即完成交货。须要说明的是，交货地点的选择会直接影响到装卸货物的责任划分问题。若卖方在其所在地交货，则卖方应负责装货，若卖方在任何其他地点交货，卖方不负责卸货。, CPT （Carriage Paid to）即运费付至（指定目的地） 是指卖方向其指定的承运人交货，且卖方还必须承担将货物运至目的地的运费。买方承担交货之后的一切风险和其他费用。如果货物是以多式联运方式运输，则风险自货物交给第一承运人时转移。CPT术语要求卖方办理出口清关手续。CPT术语适用于各种运输方式，包括多式联运。 CIP （Carriage and Insurance Paid to）运费及保险费付至（指定目的地） 是指卖方向其指定的承运人交货，且卖方还必须承担将货物运至目的地的运、保费。买方承担交货之后的一切风险和其他费用。如果货物是以多式联运方式运输，则风险自货物交给第一承运人时转移。CIP要求卖方办理出口清关手续。CIP术语适用于各种运输方式，包括多式联运。,FOB、CFR、CIF 与 FCA、 CPT、 CIP的异同,比较项目 FOB、CFR、CIF FCA、 CPT、 CIP 运输方式 海运和内河运输 各种运输方式（单式和 多式）承运人 船公司 船公司、铁路局、航空 公司或多式联运经营人交货地点 装运港船上 视不同运输方式而定风险转移界限 装运港船舷 货交承运人监管后装卸费用负担 FOB各种变形以明 FCA卖方负担装船费 确装船费、 CFR、 CPT、 CIP卖方运费含 CIF各种变形以明 卸货费，无术语变形 确卸货费谁负担,FOB、CFR、CIF 与 FCA、 CPT、 CIP的异同,比较项目 FOB、CFR、CIF FCA、 CPT、 CIP 运输单据 已装船清洁提单 提单、海运单、内河运 单、铁路运单、公路运 单、航空运单或多式联 运单据表达方式 FOB后加注装运港 FCA后加注装运地名称 名称、 CFR、CIF CPT、 CIP后加注目的 后加注目的港名称 地名称,FOB、 CFR、 CIF 与 FCA、 CPT、CIP 比较, 选择贸易术语应考虑的主要因素,考虑运输能力 买卖双方采用何种贸易术语，首先应考虑采用何种运输方式运送。在本身有足够能力安排运输无困难，且经济上又合算的情况下，可争取按由自身安排运输的条件成交。如按CIF、CFR、CIP签订出口合同，按FCA、FAS、FOB签订进口合同（买方租船订舱）。 考虑运价动态 运价是货价构成因素之一，为使货价有竞争力，运价看涨时，最好选择由对方安排运输的贸易术语成交，如按C组术语进口，F术语出口。贸易术语应与合同中的其它条款一致 从“老三样”到“新三种” 从FOB、 C&F（CFR）、 CIF到FCA、 CPT、CIP。, 有关支付方式 (Terms of Payment),在国际贸易中，汇付、托收和信用证是最主要的支付方式。汇付 汇付又称汇款，指付款人（汇款人）通过银行（汇出行）向收款人汇寄款项，汇付是最简单的国际货款结算方式。,汇付的种类,电汇（Telegraphic transfer, T/T） 大家所熟悉的前T/T，后T/T。电汇是由汇款人委托汇出行用电报、电传，现在更多的是通过环球同业银行金融电讯联盟（Society for Worldwide Interbank financial Telecommunication, SWIFT）等电讯手段发出付款委托书给汇入行，委托它将货款解付给收款人。 汇入行收到电汇委托书并经核对密押无误后，即通知收款人凭适当身份证明取款，收款人收取款项后，出具收据作为收妥货款的凭证。汇入行解付汇款后，除向汇出行收回垫款或邮寄付讫借记通知（debit advice）进行转帐外，应将收据寄交汇出行，以便在必要时交给汇款人，作为汇款已交讫的凭证。,信汇（Mail transfer, M/T） 信汇与电汇类似。只是汇出行不使用电讯手段，而将付款委托书以邮政航空信件方式寄发给汇入行。汇入行在收到汇出行邮寄来的委托书或通知书后首先要核对汇出行的签字和印章，经证实无误后付款给收款人。,票汇 (remittance by bankers demand draft, D/D) 票汇是以银行即期汇票作为结算工具的一种汇付方式，是指汇出行应付款人的申请，开立以其代理行或其他往来银行为付款人的银行即期汇票，列名收款人的名称、金额等，交由汇款人自行寄交收款人，凭票向付款行取款的一种汇付方式。 票汇除使用银行汇票外，近年来，使用其他票据如本票、支票等日益增多。在我国出口业务中，当收到国外进口商寄来的票据后，如付款银行在国内，可持票向汇入行取款结汇，如付款行在国外，出口企业均需委托当地银行通过付款地的国外代理行代为向付款银行收款。,电汇、信汇、票汇的比较 付款速度： 电汇最快，信汇次之，票汇如付款银行在国外，速度最慢。 汇费：电汇最高。信汇现在用的人很少。 汇付的性质 商业信用,托收,托收（collection）是国际贸易结算中常用的方式之一，是出口人委托银行向进口人收款的一种方式。 托收分为光票托收和跟单托收两种。光票托收是指金融单据（汇票、支票、本票）不附带商业单据的托收， 即仅把金融单据委托银行代为收款。跟单托收是指金融单据附带商业单据或仅有商业单据的托收，即出口人根据买卖合同的规定先行发运货物，然后开立汇票（或不开汇票），连同有关货运单据（即商业单据）委托出口地银行（托收行）通过其在进口地的代理行（代收行）向进口人收取货款。在国际贸易中，货款结算使用托收方式时，通常使用跟单托收。,跟单托收流程图,付款人/进口人 代收行 （提示行）,托收委托人/出口人,托收行,跟单托收的种类,付款交单 (documents against payment, D/P) 是指货运单据的交付必须以进口人的付款为条件。即出口人将汇票连同货运单据交给银行托收时，指示银行只有在进口人付清货款时才能交出货运单据。 承兑交单（documents against acceptance, D/A） 是指货运单据的交付以进口人的承兑为条件。进口人承兑汇票后，即可向银行取得货运单据，待汇票到期日才付款。承兑交单只适用于远期汇票。 托收的性质 商业信用,托收注意事项,托收业务中，客户的资信非常重要。 对贸易管制和外汇管制较严的国家，在使用托收时要特别谨慎。在成交前应规定进口人将领取的许可证或已获准进口货物外汇的证明在发运货物前寄达，否则不予发运货物。 缮制运输单据时，一般应做成指示性抬头，即“凭托运人指示”，指示性提单还是物权凭证，物权还是在自己手里，视情况进行背书转让。,跟单信用证,信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。信用证是开证银行对受益人的一种保证，只要受益人履行信用证所规定的条件，即只要提交符合信用证规定的各种单据，开证行就保证付款。信用证属于银行信用。,30,跟单信用证的业务流程,受益人 申请人 （出口方） （进口方） 议付行 通知行 开证行 付款行, 申请开证,开证申请人即为合同的进口方，应按合同规定的期限向所在地银行（即开证行）申请开证。申请开证时，申请人填写并向银行递交开证申请书，开证申请书的内容包括两个方面：一是指示银行开立信用证的具体内容，内容应与合同条款一致，包括信用证金额和种类、货物描述、单价、数量、应当提交的单据等。二是关于信用证业务中申请人和开证行之间权利和义务关系的声明。其基本内容包括申请人承认开证行有权接受“表面上合格”的单据；保证单据到达后申请人如期赎单等。同时，申请人一般向开证行交付一定比例的押金或其他担保品。, 开证行开立信用证,开证行接收申请人的开证申请后，开立以出口人为受益人的信用证，并通过邮寄（信开）、电传或SWIFT电讯网络送交出口地的代理行（通知行），请他代为通知或转交受益人。 信开信用证的方式现在用得很少，现在一般都是SWIFT电开信用证，比如用于信用证开证是MT700格式，信用证修改通知书是MT707格式。电汇的就是MT100格式，用于托收的则是MT400格式。信用证整个格式是条款+款属性编号+条款内容。例如： 44C LATEST DATE OF SHIPMENT 15SEP2005 即：44C最后装船期2005年9月15日.）。 电开信用证分全电本和简电本。全电本可以议付。简电本是电文主要内容的预先通知，主要是告知出口人备货。, 通知行通知受益人,通知行收到信用证后，经核对签字印鉴或密押无误，立即将信用证转交受益人，并留存一份副本备查。, 交单议付,受益人对信用证内容审核无误，即可根据信用证的规定发运货物，缮制并取得信用证所规定的全部单据，开立汇票（或不开汇票，视信用证规定），连同信用证正本和修改通知书（如果有修改通知书），在信用证规定的有效期和交单期内，递交给通知行或与自己有往来的银行或信用证规定的议付银行办理议付。议付是指由受益人向上述银行递交信用证规定的全套单据，银行在单证一致的前提下，扣除预付款的利息和手续费后，购进受益人出具的汇票和全套单据，俗称“买单”“出口押汇”。议付是可以追索的。, 寄单索偿,议付行议付后，取得了信用证规定的全套单据，即可凭单据向开证行或其指定银行请求偿付货款。如果开证行未在信用证内指定其他银行，则议付行应将单据寄交开证行；如开证行在信用证中指定了一家付款行，则议付行将单据寄交指定付款行。收到单据的开证行或付款行，在审单无误后，即应将款项偿付给议付行。开证行和付款行的付款，是不可追索的。开证行或付款行如发现单据和信用证不符，应在不迟于收到单据次日5个营业日内通知议付行表示拒绝接收单据。, 申请人付款赎单,开证行在向议付行偿付后，即通知申请人付款赎单。开证人应到开证行审核单据，若单据无误，即应付清全部货款与有关费用，若单据和信用证不符，申请人有权向开证行拒付。申请人付款后，即可从开证行取得全套单据。,跟单信用证的业务流程,受益人 申请人 （出口方） （进口方） 议付行 通知行 开证行 付款行,信用证的主要种类, 跟单信用证 是开证行凭跟单汇票和规定的单据或仅凭单据议付的信用证。单据是指代表货物所有权或证明货物已装运的货运单据，如提单等。国际贸易所使用的信用证大多是跟单信用证。 光票信用证 是指开证行仅凭受益人开具的汇票付款的信用证。有的信用证要求汇票附有发票、收据、垫款清单等，这也属光票信用证。光票信用证仅用于贸易从属费用的清算和母子公司间货款的清偿。,信用证的主要种类, 不可撤销信用证 是指信用证一经开出，在有效期内未经受益人及保兑行的同意，开证行不得片面修改或撤销。只要受益人提供符合信用证规定的单据，开证行必须履行付款义务。这种信用证对受益人较有保障，因而最受出口商欢迎。可撤销信用证 是指信用证在被使用之前，开证行可不经受益人同意，随时修改或撤销的信用证。但如果指定银行在接到修改或撤销通知前，就已经对符合信用证要求的单据进行议付，开证行仍予负责偿付。这种信用证对出口商利益保障较少，因而在国际贸易中最好不用。 根据跟单信用证统一规则，如果一份信用证中没注明是可撤销还是不可撤销，应视为是不可撤销的信用证。,信用证的主要种类, 保兑信用证 是指一家银行开出的信用证由另一家银行保证兑付。经过保兑的信用证即为保兑信用证。保兑行与开证行同时承担第一付款的责任。保兑行通常是通知行，有时也可是出口地的其他银行或第三国银行。经过保兑的信用证是有双重保险的信用证，对出口商极为有利。 不保兑信用证 是指未经另一家银行加具保兑的信用证。当开证银行资信好、成交金额又不大时也有使用这种信用证的。,信用证的主要种类, 即期信用证 即期付款信用证是指采用即期兑现方式的信用证，一般不要求受益人开立汇票。 远期信用证 是指开证行或付款行收到符合信用证条款的汇票或单据后，在规定的期限内保证付款的信用证。,信用证的主要种类, 可转让信用证 是指开证行授权有关银行可在受益人要求时，将信用证的全部或一部分金额转让给第三者（即第二受益人）使用的信用证。可转让信用证必须由开证行在证中注明“可转让”(transferable)字样，否则不得转让。可转让信用证只限转让一次。如信用证允许分批装运，在总和不超过信用证金额的前提下，可同时分别转让给几个第二受益人。如信用证不准分批装运，则限转让给一个第二受益人。 不可转让信用证 是指受益人无权转让给其他人使用的信用证。凡信用证未注明“可转让”，均为不可转让信用证，仅限原受益人本人使用。,跟单信用证、跟单托收与汇付的比较,项目 跟单信用证 跟单托收 汇付信用 银行信用 商业信用 商业信用使用汇票 出口人开出的 出口人开出的 信汇电汇不使 以开证行（付 以进口人为受 用汇票，票汇 款行）为受票 票人的商业汇 多使用即期银 人的商业汇票 票 行汇票卖方风险 风险小 风险较大， 如为预付款风 D/A比D/P 险较小，如为 风险大。 交货后付款， 风险较大。银行手续费 较高 一般 SWIFT高 、信汇少, 有关随附单证（Documents）,一般的合同全规定随附单证，如卖方应向议付银行提交：全套已装船清洁提单一式几份、保险单或保险凭证；商业发票；装箱单；商检证；原产地证明书等。但要注意： 提供不了的单证，外方要求也不能往合同里写 有些合同信用证里没写的随附单证，但约定俗成是你该知道的，该出单证也得出。,中国技术性贸易措施网 ,有关动植检法律法规 联系电话：01082262432，82262438，传真：01082262449 电子信箱： 有关商检法律法规联系电话：01082260618 传真：01082262448电子信箱： 最好发传真，写明咨询的问题及联系方式。,二 催证、审证和改证,信用证一般应何时开立呢？如果买卖合同中规定了开证日期，进口商应在规定的期限开立信用证；如果合同中只规定了装运期而未规定开证期，进口商应在合理时间内开证，一般掌握在合同规定的装运期前 3045天左右，以便出口方收到信用证后 在装运期内安排装运货物。,1 审证, 是否是无付款保证的信用证 以下信用证无付款保证。 如信用证明确表明是可以撤销的，此信用证无须通知受益人或未经受益人同意就可以随时撤销或变更，应该说对受益人是没有付款保证的，对于此类信用证，一般不予接受。如果信用证中没有表明是否可以撤销，按照UCP500的规定，应理解为是不可撤销的。 信用证密押不符。在没收到通知行对信用证的密押相符证实书面通知之前，最好不要按信用证的要求盲目行动。 开证申请人直接寄送的信用证。信用证应该由银行（通知行）转交。, 有条件的信用证，如“待获得进口许可证后才生效”。 信用证简电、预先通知、申请人提供的开证申请书都不是信用证，不具有信用证的法律效力。 开证行资信 受益人可以委托信用证通知行调查开证行资信和国家风险，通知行为了给客户提供便利服务，可以代为调查，但银行对其提供的信息不负任何法律责任，如果受益人对开证行的资信和付款能力有疑问，受益人应要求开证申请人（进口商）对信用证加以保兑，保兑行由资信好的银行（最好是出口地所在银行或第三国知名银行）来充当。, 信用证装运期、有效期及交单期的合理性 信用证主要包括三个日期：装运期、有效期及交单期。 货物的最迟装运日期：如果来证的装期太近或因生产、订舱等原因而无法按时备货装运，收益人应及时向开证申请人要求展期，以免被动。在申请装期展期的同时，必须顺延信用证有效期与交单期。 信用证的有效期：信用证的有效期一般是“三期”中最晚的日期。当然，也允许信用证的最迟交单期和有效期为同一天的情况，通常称为“双到期”的情况，如果来证中只有一个到期日，即最迟装运期和有效期为同一日期。对于“双到期”，受益人应特别注意能否提前安排装运和是否有足够的时间制单、交单，否则应要求修改信用证条款。 最晚交单期限一般规定为装期后10至15天，若信用证中未作具体规定，则为装船后第21天，但仍必须在信用证的有效期内。,信用证中影响交单期限的主要因素有：,生产及包装所需的时间； 船期安排情况； 内陆运输或集港运输所需时间； 法检及客检所需的时间； 申领出口许可证等海关监管证件所需的时 间； 到商会办理预核签章（ 36种商品）及使馆领事认证的时间；,信用证中影响交单期限的主要因素有：,办理其它检验证明的时间（SGS 验货报告 等） 报关查验的时间； 缮制结汇单据的时间； 单据送银行所需时间。, 信用证的到期地点 信用证一般注明到期地点，如果来证规定信用证的到期地点在进口商所在地，为控制交单时间，应特别注意是否有充足的单据邮寄时间；如不行，则宜申请修改为受益人所在地到期。 关于保险条款的审核 核对证内规定的保额是否与合同约定一致。 如果来证指定保险勘查代理人（Survey Agent），受益人应要求改证。因为我国保险公司规定保险勘查代理人须由保险公司自主选择。, 关于运输条款的审核, 如果信用证规定由集装箱装运，在审证时就应考虑到：集装箱种类、规格、数量。如信用证要求用集装箱整箱装运，则受益人应先确定有无适量空箱，货量是否与箱容相匹配，若不合适，应及时改证。, 在CIF或 CFR价格条件下，如果信用证规定货物运输限制某轮船公司所属船只或某班轮运载货物，受益人应先向船公司了解装运期内船只以及航次情况；如信用证规定允许转运且指定转运港，则受益人还需了解运抵该转运港的班轮情况、转运船只情况等。如果受益人认为运作有难度，应及时联系进口商修改信用证条款。 对港、澳地区陆运，一般采用中外运出具承运货物收据（Cargo Receipt）作为货运凭证；通过前苏联国境前往欧洲的集装箱运输，一般由中外运出具联合运输提单 (Combined Transport B/L)作为货运凭证，若来证规定要求出具其他运输单据，受益人宜联系改证事宜。, 关于“软条款”的审核,“软条款”(Soft Clause) 指置出口方于不利地位的弹性条款，包括信用证中所有无法由受益人自主控制的条款。虽然国际商会始终不赞成在信用证中加注软条款，但软条款依然以不同形式出现或隐匿于信用证条款中，一旦受益人对此认识不清或处理不当，将会引发收汇风险甚至导致出口损失。常见的软条款有： “暂不生效，听通知”。, 关于“软条款”的审核, 信用证尚未生效，待进口商取得进口许可证或其他有关进口文件后，再生效。 伊朗经常规定，该国国家外管局中央银行签发了授权书后, 信用证才生效。 意大利的信用证经常是在进口商向当局申请下来进口许可证后才生效。 国外银行规定：巴基斯坦：开证行要收到开证人履约保证金后才能生效。 货物运抵目的港后，开证行将检验检疫部门对进口商品检验合格并出具相关证书才履行付款责任。如加拿大、荷兰、巴拿马的信用证上常常有此规定。, 开证行的保证条款。 按照惯例，开证行一般均在信用证条款中注明“本证受跟单信用证统一惯例（UCP600）约束”，如果来证中既无该声明又无开证行的保证付款声明，甚至附加“限制”条款，受益人应提出修改信用证条款。 其他注意事项 如红海、波斯湾地区要求产地证须由中国贸促会或中国国际商会出具。阿拉伯地区则要求产地证上证明货物不含有以色列的原料或产品，并显示制造商的名称、地址。, 常见的不符点交单情况, 内容打错； 信用证装运期过期、信用证有效期过期、受益人交单过期； 运输单据不清洁、运输单据类别不可接受； 运费由受益人承担，但运输单据上没有“运费付讫”字样； 汇票上的出票日期不明；, 常见的不符点交单情况, 保险单据的签发日期迟于运输单据的签发日期； 汇票、发票或保险单据金额的大小写不一致； 汇票、运输单据、保险单据的背书错误或应有但没有背书； 单据没有必要的签字或有效印章。,汇票背书的方法,一是持票人在汇票背面签名或再加上受让人的名称；二是交付给受让人。限制性背书（不可转让背书）：Pay to A Co. not transferable。记名背书：Pay to the order of A Co. 写明被背书人，背书人签字盖章，写上日期，就OK了。一般汇票后面都会有背书栏的。 不记名背书 ：背书转让时，背书人只在汇票背面签字/盖章，而不记载受让人。我国票据法不允许汇票在进行转让时作空白背书。,提单背书方法,记名提单：记名提单不可以转让，在收货人一栏里必须填上收货人的名字，收货人凭身份证明提货。不记名提单：“收货人”一栏留空不填，或填“To bearer”， 不记名提单无需背书即可转让。指示提单：可背书转让。在“收货人”一栏填有“凭指示(To Order)”或“凭某人指示(To Order of)”字样。分空白背书和记名背书。空白背书是由背书人（即提单转让人）在提单背面签上背书人单位名称及负责人签章，但不注明被背书人的名称，也不须取得原提单签发人的认可。指示提单一经背书即可转让。记名背书除同空白背书需由背书人签章外，还要注明被背书人的名称。买家如想转让提单可以背书即在单据背面签字盖章，然后打印一句话Please deliver to XXX公司，这样这个XXX公司就可以凭正本提单去提货了。,保险单背书方法,保险单的背书：主要看信用证规定。 记名背书：如信用证规定保单背书给银行，即“Endorsed to the order of ABC Bank”，则被保险人栏内显示受益人名称，然后在保险单背面背书，注明：“Pay to the order of ABC Bank”或“Claim if any, payable to the order of ABC Bank”，然后受益人签字盖章。 空白背书：如信用证规定“ENDORSED IN BLANK”或“BLANK ENDORSED”就需这样做。空白背书的具体做法是在保险单据背面打上被保险人公司的名称或盖上公司图章，再加上背书人签字。此外不再作任何批注。（在保险单背面盖上公司的公章再签个名就行了） 指示背书：如信用证规定保险单做成指示性抬头， 则在被保险人一栏内直接显示，然后受益人在背面背书注明：“Pay to the order of ABC Bank”或“Claim if any, payable to the order of ABC Bank”，然后受益人签字盖章。,2 改证程序,改证是指对已开立的信用证中的某些条款进行修改，信用证的修改，开证申请人和受益人都有权提出，但改证的程序一般应由开证申请人提出修改，经开证行同意后，由开证行以修改通知书电告通知行，再由通知行转告受益人。具体操作流程如下： 申请修改 开证申请人以书面形式向开证行提出申请修改，如果涉及货物、单价、数量、金额、受益人的变更，还须提供变更后的合同副本，并由进出口双方重新签署。, 履行修证 开证行经审核，接受申请人的修改意愿后，以加押电传或SWIFT方式向信用证通知行发出修改通知，修改书一经发出就不能撤回，即开证行对该修改书负有不可撤销的义务。如果涉及受益人的变更，开证行宜在修改书中明示通知行须告原信用证受益人，并将其接受或拒绝修改的态度及时反馈给开证行。 通知修证 信用证通知行验明修改通知书的表面真实性后，及时转告原受益人。除非电传或SWIFT电文中有其他规定，电讯通知修改应被视为有效的修改文件。, 改证生效 对于不可撤销信用证中任何条款的修改，都必须取得受 益人的同意后才能生效。 受益人接受或拒绝改证的方式：可以单独的通知或制作单据提交给被指定银行或开证行来表示。受益人接受或拒绝改证的内容：对于修改内容要么全部接受，要么全部拒绝，部分接受修改中的内容是无效的。保兑行接受或拒绝保兑修证的方式：保兑行可将其保兑扩大至修改书，并自通知该修改书之时起负有不可撤销的义务，但保兑行也可选择不扩大其保兑范围。如果保兑行这样做，它必须不延迟地将此情况通知开证行及受益人。锁证：受益人收到信用证修改后，如能接受，应将此修改贴附于原证后，所谓“锁证”。, 改证注意事项, 凡是需要修改的内容，应一次向客人提出，避免多次改证的情况。 有关信用证修改必须通过原信用证通知行寄送才是真实、有效的，通过客人直接寄送的修改申请书或修改书复印件无效。 改证费由谁负担的问题。如果信用证上没有说明，一般是谁提出改证谁负担。也有客人比较好的，改证费自己承担，有的客人在改证的时候会在信用证上直接写明，此次改证费多少美金由受益人承担。这需要双方共同协商。,3 来不及改证如何处理,如果不能及时改证，进出口企业还可视具体情况，选择如下处理方法： 表提表提又称为“表盖提出”，即信用证受益人在提交单据时，如存在单证不符，向议付行主动书面提出单、证不符点。通常，议付行要求受益人出具担保书，担保如日后遭到开证行拒付，由受益人承担一切后果。在这种情况下，议付行为受益人议付货款。因此，这种做法也被称为“凭保议付”。表提的情况一般是单证不符情况不严重，或虽然是实质性不符，但事先已经开证人（进口商）确认可以接受。,3 来不及改证如何处理, 电提电提又称为“电报提出”（如是swift成员用swift方 式提出， 如不是swift成员，用电报方式提出）。电提 即在单、证不符的情况下，议付行先向国外开证行 拍发电报或电传，列名单、证不符点，待开证行复 电同意再将单据寄出。电提的情况一般是单、证不 符属实质性问题，金额较大。用电提方式可以在较 短的时间内由开证行征求开证申请人的意见。如获 同意，则可以立即寄单收汇；如果不获同意，受益 人可以及时采取必要措施对运输途中的货物进行处理。,3 来不及改证如何处理, 跟单托收如出现单、证不符，议付行不愿用表提或电提方式征询开证行的意见，在此情况下，信用证就会彻底失效。出口企业只能采用托收方式，委托银行寄单代收