ERP环境下的电力公司审计信息系统V1

ERP环境下审计信息系统介绍ABC省电力公司2009年09月18日,ABC省电力公司ERP实施现状ERP环境下AIS的基本概念和涵义ERP环境下AIS的基本功能ERP环境下的工作重点和主要内容ERP环境下AIS应用的意义,目录,ERP基本概念ERP是企业资源计划（EnterpriseResourcesPlanning）的简称，是一套现代化的企业管理理念。它是在制造资源计划（MRPII：ManufacturingResourcesPlanningII）基础上进一步发展而成的面向供应（SupplyChain）的管理思想，通过标准化的业务流程整合各种企业资源，提升内部运营的效率和整体的经营水平。ERP系统的涵义人们常说的ERP就是指ERP系统。它是建立在信息技术基础上、以系统化的管理思想为企业决策层及员工提供决策手段的管理平台，旨在对企业的多种资源进行计划和实现物流、资金流、信息流(“三流”)合一。ERP系统是以财务为核心的管理，虽然它涵盖了企业经营管理的各项业务，如人、财、物、产、供、销等主要业务，但各项业务活动都要通过ERP系统的相应功能最终形成财务信息集成财务模块。另外，现代企业制度决定了企业经营管理中财务指标的重要性，通过这些财务指标,企业的经营者能够方便地了解企业的经营状况。,SAP系统的主要功能,设备管理,物资管理,项目管理,财务管理,人事管理,目前，SAP已经成为领先的商用软件厂商，也是ERP系统全球市场占有率最高的软件产品。由于SAP各个模块之间的集成保证了信息的及时性、可用性和可监控行，对于大型、集团性企业，SAP系统往往是其首选。,SG186工程,国家电网公司在十一五规划时，提出了通过“四化”、两个转变，实现“一强三优”现代公司的发展战略目标。为有效支撑“集团化运作、集约化发展、精细化管理、标准化建设”，国家电网明确提出建设SG186工程。,国家电网ERP功能蓝图,项目管理,物资管理,财务管理,计划管理,生产计划管理,投资计划管理,综合计划管理,人力资源管理,设备管理,设备台帐管理,设备维护管理,设备缺陷管理,工单管理,实时控制,决策支持,项目变更,项目后评估,项目立项,项目计划,结算与决算,项目设计,在建过程,SG186中ERP包含的主要功能,ABC省电力公司ERP实施的主要模块和功能介绍ABC省电力公司根据自身发展及国家电网SG186实施指导思想，选择SAP系统中部分模块进行开发推广，截止2008年底，主要实施的模块包括，财务会计（FI），管理会计（CO），物料管理（MM），设备维修（PM），人事管理（HR），资产管理（AM），资金管理（TR），项目系统（PS）等功能模块。全省十家供电局以及部分综合单位均已在ERP线上进行日常业务。（1）财务会计（FinancialAccounting）：主要由总分类账、应收会计和应付会计、固定资产（包含无形资产、其他长期资产和在建工程管理）、法定报表以及特殊统计等会计功能组成。（2）管理会计（Controlling）：主要由一般成本费用核算、生产成本控制、成本中心会计、利润中心会计、获利能力分析等子模块组成。（3）物料管理（MM）模块：主要功能是物料/商品的内部/外部采购和物料的库存管理。主要由物料主数据管理、物料需求计划、供应商管理、采购管理、库存管理、仓储管理、物料评估以及票据管理（发票校验）。,（3）设备维护（PM）模块：主要由设备基础资料管理、维护计划、检维修、备品配件管理等功能组成。（4）项目管理（PS）模块：项目管理（ProjectSystem）主要是全省电网基建项目、技改项目、营销项目等项目管理PS的主要功能包括项目流程的定义和进度控制、项目成本的预算和核算、项目资源的定义和分配、项目物资的采购需求、项目的成本归结等。（5）人力资源（HR）模块：人力资源（HumanResources）主要由人事档案管理、薪酬管理、培训管理和差旅费用管理等功能组成。（6）资金管理（TR）模块：资金管理（Treasury）主要由基金管理、现金预算管理、现金管理等功能组成。（7）数据仓库（BW）模块：数据仓库（BusinessInformationWarehouse）指企业在管理和辅助决策中面向主题的多维数据集合。主要包括数据建模、抽取与转换、查询与分析等功能。,ABC省电力公司ERP实施现状ERP环境下AIS的基本概念和涵义ERP环境下AIS的基本功能ERP环境下的工作重点和主要内容ERP环境下AIS应用的意义,目录,基本概念和涵义ERP系统环境下的辅助审计信息系统，既对已上线企业的各个业务模块进行综合实时查询、对比、分析，进而帮助审计人员完成审计工作的一种技术和方法。在ERP环境下，业务经营、物资、设备、项目等管理工作和会计核算紧密联系，环环相扣，实现无缝连接。采购、销售、库存、成本结转等环节的会计核算，均按照标准程序集成处理，业务经营数据不再通过财务人员重复录入，系统集成和自动生成的帐表不再是审计的重点；原先部分会计稽核、审计监督的功能如帐证表数据是否一致，现在交给系统来集成控制不再需要人工核对，我们主要检查记录内容的真实性、合理性；计算机系统管理和维护（包括各个子模块）成了审计的新内容。诸如此类，可以说我们审计的重点和线索发生了重大变化。,ABC省电力公司ERP实施现状ERP环境下AIS的基本概念和涵义ERP环境下AIS的基本功能ERP环境下的工作重点和主要内容ERP环境下AIS应用的意义,目录,ERP环境下AIS的基本功能AIS的概要介绍AIS角色的概念和作用AIS的系统审计AIS的业务审计,AIS是SAP环境下的审计工具箱，适合有一定SAP经验的审计人员使用。它通过预定的标准报表系统来实现业务审计和系统审计；AIS的报表系统不仅仅包含一般报表所包含的业务数据和主数据，同时还包含一些系统的底层的技术房间的参数，为系统审计提供了方便；AIS支持对数据的在线实时处理和按需批处理，可以把凭证数据，科目余额，财务报表等数据导出到外部审计工具中。AIS具有强大的多条件查询、数据组合、排序、计算、分析、报表数据导出等功能，审计人员可学会综合利用各种查询和分析功能，并结合线下查阅规章制度、合同协议、文件及其它相关文字资料，实物观察、盘点等方式方法，更好地完成审计工作。,AIS的概要介绍,SAPAIS模块是一个基于复合角色的功能菜单和权限设置的审计环境。AIS角色的作用如下：赋予审计人员使用系统的权限：可以根据审计人员的不同业务权限，分别赋予AIS的系统管理、总账审计、应收审计、应付审计、采购和库存审计等权限；可以使用SAP现有的菜单，也可以根据需要更改SAP现有的菜单顺序和菜单内容。可以在现有的菜单中添加查询功能，添加报表功能，店家数据导出、导入等功能；可以修改SAP所分配的角色中的已有的某个菜单的内容可以在审计角色中添加系统报表报表、添加查询功能，添加现有的数据导入、导处格式以及内容等；,SAPAIS角色的概念和作用,ASI的系统审计是提供给技术开发人员和系统维护人员使用的，它提供了底层数据库参数、系统进程管理、SAP报表开发管理、SAP字典管理的功能。主要的功能包括一下三个方面：BASIS技术参数配置及监控检查系统开发和定制检查用户和权限检查,AIS的系统审计,AIS的系统审计,用户和权限检查检查系统的授权和用户的职责是否匹配，是否存在超越权限的情况跟踪权限的更改情况根据业务的情况，检查陪授权的用户审计人员正确使用好用户的权限检查工具，可以保证：业务数据的安全；数据库德安全；系统操作的安全；,系统开发了解系统客户化程序和表格的情况从开发角度，了解开发对业务数据的安全性和保密性方面的控制,BASIS技术参数配置及监控检查了解系统当前运行状况了解数据库的备份操作了解数据库的安全性了解后台作业的运行内容和状况,AIS的业务审计,ERP环境下AIS的业务审计则更多的是以定制化的开发报表形式对系统内的业务数据进行审计,AIS的业务审计,AIS的业务审计,财务模块（FI）的审计：主要是针对账、证、表、会计科目和资金管理方面的检查。会计科目审计：主要检查企业会计科目的设置是否与总部统一规定的会计科目一致，是否存在随意设置会计科目调整会计信息等行为。账簿的审计：为了便于审计人员的审计，可以将SAP系统的帐簿记录还原成审计人员习惯的按照“借、贷、余”和“序时”的记录，它主要用于检查会计记录数据和内容的真实性、合理合法性，是财务收支审计的基础程序。包括“单位往来帐”“金额明细帐”“现金和银行存款日记帐”。会计凭证的审计：包括：“凭证抽样检查”、“冲销凭证查询”、“凭证更改查询”、“跨期间记账凭证查询”。由于SAP系统业务和财务信息是庞大的，主要信息都体现在凭证记录上，审计人员难以进行详细审计。我们将审计抽样方法应用于AIS系统中，应用“凭证抽样检查（等距、随机抽样）的方式，使审计人员抽样的样本更具科学性；检查企业是否存在任意更改、冲销会计凭证造成会计信息失真的现象；检查企业是否存在通过跨期记录会计事项，调节损益等现象。会计报表审计：在财务收支审计中，审计人员习惯于从表-账-凭证-原始资料的逆查法，而SAP系统中的报表主要是针对企业核算和管理需要的，与法定报表格式存在一定区别，我们可以考虑将系统报表还原成法定报表格式，同时具有比较和穿透追寻功能，可以帮助审计人员进行多期趋势分析、报表结构分析等，找出审计疑点，进而通过其他检查方式完成审计事项。,AIS的业务审计,财务指标审计：对企业主要经济技术指标的计算对比，审计人员也可将一些数据导出，与计划和行业指标进行对比，帮助审计人员进行承包考核和经济效益审计；资金管理情况审计：检查企业是否按规定加强银行开户的控制，合理使用资金；考核企业是否实行资金预算管理，是否严格按照资金预算执行等；应收款项（AR）审计：主要包括：应收款项余额查询表、应收款项余额账龄一览表、应收款项余额账龄分析表、坏账准备测算明细表、坏账准备占应收款项余额的比率计算表等。针对应收款项的审批授权是否适当，赊销及其它债权的回款责任是否落实，应收款项是否真实、完整、准确等审计业务，可按形成债权单位、部门（利润中心）、客户、应收款项属性等多条件进行查询，并结合系统中的客户余额查询进行综合审计。可通过审计报表判断和确定企业应收款项的可回收情况，检查企业坏帐准备计提、坏帐损失的核销处理及财务核算是否合规，判断企业是否存在潜盈、潜亏问题，以确定企业损益的真实性；应付款项（AP）审计：主要包括：供应商借贷余查询表、应付款项余额查询表和供应商余额显示、应付款项总帐余额查询等。判断应付款项授权审批是否适当，责任是否落实，应付款项是否真实、完整；判断企业是否存在虚增虚减债务，造成会计信息失真，是否存在潜盈潜亏等损益不实问题，是否存在利用虚假应付款项转移截留收入、虚构费用支出等造成账外账和“小金库”问题；,AIS的业务审计,固定资产（AA）审计：其包括固定资产、在建工程、无形资产、待摊、长期待摊以及折旧的计提、费用的摊销等审计内容。检查固定资产、无形资产的购建，待摊、长期待摊的形成是否经过适当的授权审批，是否真实、完整、准确，资产的确认（资本化）是否符合规定等；检查固定资产的调拨、转让、盘盈、盘亏、毁损等是否符合审批程序，核算是否正确，变现收入和处理资产损失是否进行确认，无形资产、待摊、长期待摊的变动情况；检查企业折旧计提、无形资产及待摊费用的摊销是否符合规定，是否存在少提多提折旧、少摊多摊费用调节损益等问题；检查企业在建工程核算的真实、完整，是否存在超投资或计划外投资以及利用“在建工程”调节资本化支出和收益性支出等问题；设备维护管理情况审计。包括对设备静态和运行管理、检维修项目的预算和计划执行情况、检维修项目的管理、外委项目的决算、结算和核算方面的审计，检查设备管理现状,确认企业维修计划的合理性；检查供应商(施工单位)选择的合规性,并检查对供应商的管理情况使用供应商施工查询；检查检维修的物资管理情况,使用备件领用查询；检查费用确认的真实性,使用修理费用支出查询；,AIS的业务审计,物料物资管理情况审计：包括供应商基本信息、物资采购、存货管理等方面的审计。检查企业是否按照总部规定选择供应商，是否实行了集中采购和网上采购，结合相关合同协议进行审计；检查企业物资采购是否实行计划管理，是否严格按计划采购，是否存在盲目采购造成物资积压，是否存在高价采购造成企业效益流失等问题，并结合招投标文件、实物盘点等方式进行审计。检查企业存货管理是否规范，存货计价方法是否正确，是否存在长期积压物资形成损失等问题；项目管理情况（PS）审计：主要从建设项目投资计划、概预算的执行、建设资金的管理、招投标管理、合同管理、物资供应管理、工程结算控制、建设成本核算、资产的交付使用等方面进行审计。检查企业是否按照有关规定选用施工队伍，招投标工作是否规范等，并结合线下有关资料进行分析。检查企业建设项目是否存在无计划投资或超计划投资问题，可采用项目投资情况表、项目明细表等，并结合其他有关资料进行审计。检查企业项目成本是否真实、准确，是否存在多计、少计建设成本等问题，在甲方供料的情况下是否存在账外物资等问题；检查资产交付是否存在不按期交付、少交付或交付资产混淆资本性支出和收益性支出等问题。,AIS实施的主要内容,ABC省电力公司ERP实施现状ERP环境下AIS的基本概念和涵义ERP环境下AIS的基本功能ERP环境下的工作重点和主要内容ERP环境下AIS应用的意义,目录,ERP环境下AIS的工作重点和主要内容实施ERP后，企业对业务流程进行了再造，审计操作环境发生了重大变化，审计的工作重点和主要内容也随之变化。AIS系统主要包括实质性审计，是对生产经营业务及相关经济活动的真实性、合规性、效益性的进行检查，同时要检查符合性审计，包括审计前的调查，系统配置的检查和内部控制制度的测试等内容。AIS系统审计的主要内容转向：1、SAP系统中，绝大部分业务是系统集成形成帐表，集成数据计算的准确性、总账、明细账和报表之间的勾稽关系不再是审计的重点。审计的重点主要是对经济活动记录的原始数据、非集成数据、人工维护数据、非集成形成的报表、成本费用的计提、摊销方法等真实性、合理性和效益性的审计。2、开展对ERP系统业务流程设计和管理控制环节设置的合理性、有效性的审计，通过审计促进企业各个生产运行和经营循环遵循ERP系统的规则，减少线下操作行为，杜绝随意更改配置等舞弊行为。,ABC省电力公司ERP实施现状ERP环境下AIS的基本概念和涵义ERP环境下AIS的基本功能ERP环境下的工作重点和主要内容ERP环境下AIS应用的意义,目录,AIS的推广应用对审计工作建设的促进作用可以概括为“扩大了审计覆盖面，降低了技术操作门槛；提高了工作效率，降低了审计成本；提高了工作质量，降低了审计风险”。,AIS系统的建设顺应审计信息化发展方向，有力地促进了审计方式转变,计算机辅助审计信息系统顺应国家审计信息化发展方向,AIS系统的建设，为审计人员提供了一种在ERP环境下开展计算机辅助审计的手段，是一种现代审计手段的探索与创新，符合国家审计信息化发展方向，也是落实审计署审计机关计算机