集团财务预算实施细则

集团财务预算实施细则第一章总则第一条认真落实*集团有限公司财务管理制度，加强集团和下属子公司预算管理，提高企业管理水平和经济效益，保证公司预算目标的实施，根据公司实际情况制定本实施细则。第二条集团和下属子公司应当在规定时间内按照区国资事务所和集团总部的要求，以统一的编制方法、报告形式和编辑报告规范，提交年度财务预算报告。第三条集团财务预算管理组织结构分为集团预算管理业务指导组、集团预算管理办公室各成员企业预算管理业务组。集团预算管理工作指导组的职责相当于董事会预算委员会的职责，主要指导集团预算管理工作组和各成员企业预算管理工作组的工作，评价预算编制和预算审核准确性的集团预算管理事务所的责任主要是组织、指导和预算审核各成员企业的预算工作。 各成员企业预算管理小组职责主要开展企业预算管理工作，直接负责预算编制的准确性。第四条集团预算管理办公室是集团财务预算工作的具体组织和管理机构，在预算过程中起着重要作用。(一)集团预算管理事务所成员由集团综合部、会计部、总工作部、工程部、投资部等职能部门人员组成，各有关部门必须让有足够专业能力的人参与预算管理(二)小组预算管理办公室成员应参加预算编制审查会议，无特殊事由不得休假。 小组预算管理事务所成员专业能力不足或无故缺席预算会议3次以上的，小组预算管理事务所可以适当调整人员(3)集团预算管理事务所的成员必须认真调查下属的企业预算数据，审查其真实性和正确性。 各办事处成员审查部门预算数据并签署专业意见。 例如：行政部审查人工费、固定资产购买计划等相关数据的总工作和工程部审查代建项目计划等相关数据的投资部审查对外股票投资计划、明年的预计投资状况等相关数据。第五条各成员企业预算管理小组一般指各企业总经理、副总经理、经理部、行政部人员和各有关部门。 这个预算管理小组直接负责本部门的预算编制。第六条本细则适用于集团全资(控股)公司，出资公司可参照本细则执行。第二章预算编制和下达第七条小组及其子公司财务预算编制工作包括：(1)9月中旬下旬：集团预算管理事务所，包括组织相关的训练和预算表等工作，进行预算编制的准备(二)十月上中旬：集团预算管理事务所组织各成员企业预算管理小组开展下年度预算编制(三)十月中旬：各成员企业预算管理小组编制预算，报告集团预算管理事务所，集团预算管理事务所统一后，组织召开预算初审会，提出修正意见(四) 11月上中旬：集团预算管理事务所总结、审查、合并初审修改后的预算报告书、报告集团预算管理业务指导组(五) 11月下旬至翌年1月：经集团预算管理业务指导组审核通过的预算报告集团董事会经审核向区国资事务所报告，最终以区国资事务所提出的意见为基准进行调整，确定预算。第八条集团预算管理事务所集团及各成员企业的预算编制人员进行培训，明确预算编制要求，注意注意事项。第九条小组预算管理办公室应当立即公布预算通用格式。 各成员企业以共同的格式填写预算，需要特别说明的部分，各成员企业可以独立提交附表，在预算说明书中进行说明。 编制的预算数据应由各成员企业预算编制小组领导签字确认后，提交集团预算管理事务所汇总。第十条财务预算报告应当包括以下主要内容(一)年度财务预算报告(具体按文件要求)(二)年度财务预算编制说明如下：一、上年度财务预算执行情况总结二、财务预算编制的基础、基本假设和采用的重要会计政策及其变化情况3、预算年度内生产经营的主要财务预算指标的分析说明4 .财务预算指标事项的说明和可能影响预算执行保障措施5、其他应该说明的事项。第十一条年初确认的预算数与国有资产任务指标有很大差异的，集团预算管理事务所有责任按当年国有资产任务指标分解(一)在国资发行的任务指标中具体指定特定企业完成的，将该指标直接传达给该企业或指定项目的，直接传达给该项目所属企业。(二)国资发行的任务指标没有指定企业的，预算管理业务指导组根据当年的预算情况进行调整，分配给各企业，经预算管理业务指导组批准执行。第三章预算的执行和协调第十二条预算编制时无法预见的重大公司外部环境变化和公司业务重大调整造成的预算数据偏差，各成员企业每年有12次向集团预算管理团队申请年度预算修正的机会。第十三条各成员企业预算管理小组在紧急情况下，只需临时调整和修正的预算(变化幅度在5%以下，金额在5万以下)可以由集团预算管理事务所长直接审核支付，调整后的预算数据作为审核的依据。 变化幅度在5%以上或金额在5万以上的预算调整和修订，在集团预算管理事务所全体人员讨论后，向指导小组报告审批执行。第五章预算监督和审查第十四条集团各部门和子公司应当根据企业自身的特点，借鉴当年的实际经营情况，客观分析市场和外部环境，预测下一年度的经济运营趋势，按照事实做好财务预算工作。 集团预算管理事务所认定存在下列情况之一的，集团预算管理事务所应报告集团预算管理业务指导组，作为年终企业业绩的依据处理(一)漏报预算数据的行为：这种行为是由于集团各部门和子公司的管理层在预算编制过程中的工作错误和自己的水平有限，因此在预算编制考虑事项中没有及时纳入影响预算编制准确性的事项和要素，从而导致本年度预算编制中利润的差额和实际的(二)虚报预算数据的行为：本行为是指集团各部门和子公司的管理层在预算编制过程中对已知的预算编制数据产生影响，或者在预算编制过程中故意隐瞒事实，主观制作虚假数据，使年度预算编制中利润的差额和实际完成额达到10%以上(3)视为合理的预算行为：本行为是指不可预见或不可抗力等依赖于外部客观因素产生的预算偏差。 例如，工程质量好得奖金，收入比普通高，技术革新降低营业成本等。第十五条预算编制中漏报、虚假报告情况的判定流程：(一)小组预算管理事务所成员发现问题提出异议，小组预算管理事务所确认后，制作审查报告书提交相关企业预算小组，有异议时在规定时间内提出起诉书，由小组预算管理事务所重新判定。(二)小组预算管理事务所重新判定后，如果认为确实存在上述情况之一，预算管理事务所将在3个工作日内向预算管理业务指导小组报告并裁定其情况。第十六条集团下属企业在预算编制过程中存在上述第十四条情况的，由集团预算管理事务所讨论，提出处罚意见，报告预算管理业务领导小组批准后执行。(一)预算数据漏报行为：对企业管理当局制定的预算漏报的部分利润和成本，在年末预算审查中调整相应的审查目标或业绩认定值。(二)虚报预算数据的行为：对企业管理当局制定的预算中增加利润的部分，除非认定，在年末预算审查中扣除两倍。(3)视为合理的预算行为：为鼓励各成员企业管理当局在实际预算执行中充分发挥主观动力，超额完成业绩，集团预算管理事务所将超额完成的预算数据视为合理，计入企业业绩评价。第十七条各企业预算管理小组应重视迅速完成相关预算编制工作。 对于未能在规定时间内完成、延误的企业，集团预算管理事务所有权提出处罚意见，报告并执行预算管理业务指导集团的批准。第十八条年度预算周期结束时，集团预算管理事务所有权评估各成员企业的预算执行情况。 判定结果直接影响年绩效评估指标。第六章预算分析与总