账簿的设置和登记

账簿的设置和登记,小明和他的小伙伴们-第5季第一集小明的烦恼ACTION:小明去一家公司实习出纳一职。这天，单位会计人员拿来一张付款凭证，让他看看怎么处理。由于小明在校期间没有认真学习，他只知道收到凭证后要登记账簿，但是他不知道具体应该怎么做。又怕被上级骂，于是只好打电话向小伙伴们求助。,还记得大明湖畔的“账簿”吗？,序时账簿（日记账）,普通日记账,分类账簿,备查账簿,特种日记账（现金、银行）,总分类账明细分类账,订本式账簿,活页式账簿,卡片式账簿,各类明细账,总账、特种日记账,实物（如固定资产）,作用：进行补充登记,还记得大明湖畔的“账簿”吗？,三栏式,总分类账、应收、应付等明细账,多栏式,数量金额式,特种日记账（现金、银行）,制造费用、管理费用、本年利润等明细分类账,横线登记式,库存商品、原材料等明细账,账簿的设置和登记P90,一、日记账的设置和登记1、现金日记账2、银行存款日记账二、分类账的设置和登记1、总分类账2、明细分类账,平行登记,日记账的设置和登记,游戏：看图说话,现金日记账的外表形式属于哪一类账簿？账页格式是？,现金日记账,现金日记账是由按照经济业务发生的顺序，进行登记的账簿。依据：,出纳人员,逐日逐笔,现金收款凭证现金付款凭证与现金有关的银行付款凭证（取款）,审核无误,时间先后,注意：只使用通用记账凭证的企业，根据与现金有关的通用记账凭证记账,现金日记账,借、贷方金额,库存现金,日清日结！,逐日逐笔,根据下列经济业务所填的记账凭证，尝试登记现金日记账。2006年2月1日，公司现金期初余额200元2月15日，公司从银行提取现金8000元备用。,大家一起来,学以致用，举一反三：,类比现金日记账，银行存款日记账填制依据是？账本类型？账页格式？,银行存款日记账,银行存款日记账是由按照经济业务发生的顺序，进行登记的账簿。依据：,出纳人员,逐日逐笔,银行存款收款凭证银行存款付款凭证与银行存款有关的现金付款凭证（存款）,审核无误,时间先后,类比现金日记账填制银行存款日记账：,2006年3月1日，公司现金期初余额30,200元3月12日，用开出转账支票，编号10401130，支付产品广告费3,000元,2006,3,1,银付1,转130,期初余额,3020000,12,支付产品广告费,3000000,20000,类比现金日记账填制银行存款日记账：,实训资料第一笔业务P6登记银行存款日记账,借：原材料高粱19,875玉米9,900大米16,245糯米13,940小麦7,160酵母3,000应交税费-应交增值税（进项税额）11,921.41贷：银行存款82,047.42,增值税专用发票2张、收料单6张、转账支票存根1张共9张附件,逐笔核对,账簿的设置和登记,一、日记账的设置和登记1、现金日记账2、银行存款日记账二、分类账的设置和登记1、总分类账2、明细分类账,平行登记,分类账的设置和登记,总分类账,明细分类账,总分类账,观察课本P92页，表格5-9，思考问题总分类账外表形式以及账页格式？订本式账本、三栏式账页总账的登帐依据？登记依据：根据收、付、转凭证及所附原始凭证逐日逐笔进行登记（固定资产、债权债务）根据科目汇总表进行登记,总分类账,2015年10月1日，应收账款期初余额4500010月15日，销售甲产品给A公司，价款3000元，税款510元，货款尚未收到，已填制记账凭证，编号为21号,2015,1,期初余额,4500000,15,销售甲产品,351000,4851000,借,借,10,记21,登记总账,动动脑袋,设置明细账的作用是什么？他的登帐依据是？作用：提供详细、具体的会计资料，对总账进行补充和辅助作用登账依据：1、根据审核无误的记账凭证及所附原始凭证2、根据汇总登记,思考：,明细分类账可以采用哪几种格式的账页进行登记？1、三栏式2、数量金额式3、多栏式4、横线登记式,常见格式,三栏式明细分类账表5-10,适用：只需要对金额进行核算分析的经济业务,如：应收账款、应付账款、短期借款、长期借款等（考点）,登记三栏式明细账,2015年10月1日，应付账款-乐购公司期初余额5000010月15日，用银行存款偿还欠乐购公司货款40000元，已填制记账凭证，编号为38号,应付账款,应付账款,乐购公司,2015,101,期初余额,贷5000000,15,年记账凭证,2015,记38,偿还货款,4000000,贷1000000,数量金额式明细分类账表5-11,适用：需进行金额核算，又需进行具体的实物数量核算分析的经济业务,例：原材料、库存商品等,登记数量金额式式明细账,2012年10月1日，企业原材料A的期初余额为3000元，（150千克，单价20元）2日，企业购入A材料，25千克，单价20元，合计500元，税款35元，现金支付。,2012年10月2日,2,购入A材料,原材料明细分类账,2012,101,期初余额,15020,千克,300000,2,购A材料,2520,50000,350000,17520,记2,只反映金额,反映金额、数量,考考你,下列账簿一般采用三栏式账页的是（）多选A、现金日记账B、库存商品明细账C、应收账款总账D、银行存款日记账答案：ACD分析：日记账和总账一般采用三栏式账页，库存商品明细账涉及到实物数量，一般采用数量金额式。,考考你,明细账账页格式一般有（）多选A、三栏式B、订本式C、多栏式D、数量金额式答案：ABD分析：订本式属于账簿外表形式的分类，不属于账页格式。明细账账页格式有三栏式、多栏式、数量金额式、横线登记式。,总账和明细账的平行登记,总账和明细账的平行登记P50页,思考：总账和明细账的关系？,总账,明细账,补充、具体说明,补充、具体说明,控制、统驭,大佬,小弟,统领、控制,两者相辅相成,总括,详细,平行登记的要点,依据相同,方向相同,同“借”同“贷”,金额相等,以相关的会计凭证为依据,期间相同,同月、同季、同年,总账金额=所属明细账金额合计,总账借（贷）方发生额=所属明细账借（贷）方发生额之和,总账借（贷）方余额=所属明细账借（贷）方余额之和,2015年6月1日，原材料期初余额5500元，其中原材料A有50千克，单价30元，共1500元；原材料B有10袋，每袋400元，共4000元。6月2日，向乐购公司购入A材料500千克,单价30元，价款15000元。购入B材料30袋，每袋400元，价款12000元。合计增值税款4590元。材料验收入库，银行存款支付,如何进行总账和明细账的平行登记？,要求：1、根据经济业务，写分录2、填制记账凭证3、根据所填记账凭证，登记总账和所属明细账,分录：借：原材料A15,000原材料B12,000应交税费-应交增值税（进项税额）4,590贷：银行存款31,590,6,原材料,1,2015,1,期初余额,550000,2,购入原材料,2700000,3250000,借,借,记1,原材料,A,千克,一仓库,2015,6,1,期初余额,50,30,150000,2,购材料,500,30,1500000,55030,1650000,2015,B,袋,二仓库,6,1,期初余额,10400,40400,30400,1200000,2,400000,1600000,记1,记1,总账和明细账的平行登记,实训资料第一笔业务P6进行总账和明细账的平行登记,借：原材料高粱19,875玉米9,900大米16,245糯米13,940小麦7,160酵母3,000应交税费-应交增值税（进项税额）11,921.41贷：银行存款82,047.42,增值税专用发票2张、收料单6张、转账支票