小学财务工作制度

小学财务工作制度 一、财务工作指导思想、任务、基本职能 1、学校财务工作是整个学校工作的重要组成部分，也是整个国家财政工作的一个有机组成部分。学校各项资金的安排、使用，要贯彻执行党和国家的有关方针政策，要为学校各项工作，广大师生员工的学习、生活而服务。小学财务工作制度 _小学财务工作职责 _小学财务管理制度 2、按照党的教育方针和勤俭办学方针，管好、用好教育经费 (包括预算内、外资金 )努力提高资金使用效果、开源节支、量入为出提高有限经费的使用效率，为提高教育质量改革和发展教育事业服务。 3、认真贯彻执行党和国家的 财经方针、政策、法令维护财经纪律，保护公共资财的安全，根据上级有关规定和学校具体情况，编制和执行学校的财务计划，拟订学校财务和财产、物资管理的具体制度、办法、措施。通过做好记帐、算帐、报帐工作。调查、研究、分析、考核资金使用效果，积极参与经济决策。 二、内部财务管理责任制 =小学财务工作制度 _小学财务工作职责_小学财务管理制度 (一 )总务主任岗位职责 1、在校长的领导下，协助校长做好财务管理参谋，具体负责领导财会人员及财务往来工作，积极做好教育第一线服务工作。 2、负责总务部门职工的管理，加强后勤人员思想政治 教育工作，关心后勤人员的业务进修和技术培训，做好服务育人的工作。建立和健全各项规章制度，与政教处、教导处密切协作，对广大师生进行 “学校是我家，美化、绿化靠大家 ”的爱校教育。小学财务工作制度 _小学财务工作职责 _小学财务管理制度 3、负责教育、教育用品的采购、管理和供应，按计划发放师生的课本、簿本以及教师办公、教育用品，会同有关人员购买图书、仪器、体育器材、医疗用品。 4、管理校产：负责学校基本建设和校舍、课桌等校产的登记，管理、添置、维修，督促师生爱护校产。 5、管理财务：审核一切收支凭证，做到各项开支都符合 规定，一切帐目清楚、准确。严格执行财务制度，贯彻民主理财精神，合理使用各项经费，搞好师生的生活福利及其它公共福利事业。做好学生其它费用的收缴工作。 6、组织学校的绿化和协助搞好环境卫生工作，改善办学条件和学校环境。 7、抓好门卫室，做好学校的安全保卫工作。 8、完成好校长交给的其它工作任务。 (二 )会计人员岗位职责 1、会计人员必须加强政治学习，不断提高政治思想水平树立全局观点，遵纪守法，忠于职守，廉洁奉公，实事求是，努力钻研业务，不断丰富会计理论知识，提高业务工作能力，正确处理会计帐务，熟练运用计算技术和 分析方法，做好本职工作。 2、认真执行会计制度，做好记帐、算帐、报帐工作，如实地全面反映单位资金活动情况。做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、按期结报，对发生的每一项经济业务，必须取得或填制原始凭证，原始凭证的内容，必须具备：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章，接受凭证单位名称：经济业务内容、数量、单价和金额。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名和盖章。自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定的人员签名和盖章 ，对填写大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。会计人员填制会计凭证必须字迹清晰、工整、不得潦草。小学财务工作制度 _小学财务工作职责 _小学财务管理制度 3、认真编制并严格执行财务预算，遵守各项收入制度，费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，加强预算内、外资金的核算和管理。 4、按照经济核算原则，定期检查，分析预算执行情况，考核资金使用效果，总结经验揭露存在的问题，及时向领导汇报，提出建议。 5、协同有关后勤人员做好校舍安全、检查和维护管理工作，加强对学校财产、物资的管理，按照国家会计 制度的规定，妥善保管好会计凭证、帐册、报表等档案资料工作。 6、会计人员调动工作时，必须办理交接手续。 7、认真完成校领导交给的其它工作任务。 (三 )、出纳工作人员岗位职 1、严格执行有关规定，做好预算内、外资金的收付工作。如有违反制度的开支，有权拒付，并向学校有关领导人汇报。 2、按照银行制度的规定，加强存款和现金的管理。 3、根据收付的原始凭证，按时记帐，定期与会计做好结算工作。 4、应逐日盘点和保管好库存现金，每天限额为 1000元，及时核对银行存款，做到帐款相符，不出差错。 5、要认真执行国家规定的现 金管理制度，每天结帐，大量现金要及时交银行，日清月结，严密手续、妥为保管、保证安全，切实做到现金收付业务、及时记帐。收入款项应及时如数缴入银行。对暂付的现金支票要按规定催促有关人员来报销结帐。 6、保管好有关印章、空白收据和空白支票。 7、认真完成领导交给的其它工作。 (四 )保管管理人员岗位职责 1、按本职工作，熟悉掌握本行业务，树立为教育服务的思想，以高度负责的精神，保管好财产、仪器、物资及各类教学用品。 2、财产、仪器、物资、教学用品的管理必须贯彻 “统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用 ”的原 则，使学校财产，物资保持完好，不受损失，充分发挥财产、仪器、物资的作用。 3、期初按时发放各类教学用品、仪器设备及教学上有关的物资，期末按时收回并查对各类物资损耗情况，精打细算，有问题及时向领导汇报。 4、新购置的教学仪器，固定资产的收入，经校长或主管领导批准方能购入，购入后必须验收入库，登记造册。领用时要填写好出库单方可使用。校产出借要通过总务处办理出借手续，管理人员无权出借。 5、完成学校领导交给的其它工作任务。小学财务工作制度 _小学财务工作职责 _小学财务管理制度 三、会计人员内部牵制制度 1、在校长的 统一领导下，会计、出纳、实物保管员明确分工，相互牵制。出纳除登记银行存款、现金日记账外，只管钱、不管帐 ;会计管帐不管钱 ;保管员只管实物及分派。 2、空白支票、现金，学校法人代表章由出纳保管。发票、学校财务专用章由会计保管。 3、每月结帐，出纳填好结报单，连同本月审核无误的原始凭证及原始凭证的张数，按时上报给会计，会计核准结报单及原始凭证的金额、张数并分别在出纳结报单上签字。 四、财务收支稽核制度 1、审查财务。各项经费的支出，必须按经费开支标准和经费年度预算计划办理。 2、各项财务收出，每类收入都应 开具财税部门监制的合法的票据，统一管理、统一核算。每笔支出报销单据都应按规定进行严格稽核。稽核人员应严格审查原始凭证是否完整、合法、真实、是否有经手人签名，说明用途。如实物的票据，是否有保管员签名。 3、报销人员应把稽查过的原始凭证送校长或总务主任审批、签字，方可到出纳处报销。 4、审批过程中对弄虚作假、虚报冒领等原始凭证，出纳有权拒绝付款。情节严重的扣留原始凭证，并报告校长，但校长坚持要支付，必须以书面形式向上级领导汇报。 5、对会计凭证、帐簿、报表在未报出之前进行稽核。如有差错应及时纠正保证质量。 五、 财务收支报销审批制度 1、结合本校自身的特点，对各种办班和有偿服务项目的收费标准，向学生收取的各项费用，按收费许可证收费项目使用统一的收款收据，向学生和家长公开收费范围、标准，接受监督，防止巧立项目乱收费行为。 2、学校的各项财务支出，必须严格审批制度。 3、审批程序：学校所需买的物品，学生应用的学习资料等，事先由班主任填写清购单，报送总务处查验后具体由总务处办理采购，其它不得代购。购物人员凭单据和实物交保管员，班主任清点核实并签名交稽核人签名，方可向出纳报销，如手续不完备，出纳拒报。 4、其它非实物性 支出，一律按上级有关规定票据范围、标准、办理。当事人写明事由签名，经校 长总务主任审核签名，方可报销。 5、学校基本建设等与外单位有往来的经济业务，必须有事先的合同、签约。事后有验收人员、经办人员及国家有关规定预、决算等应具备的手续，经稽核审批后方可报销。 六、财产物资计量验收制度 1、对校财产实行专管、兼管和群管相结合的方法。财产专管和学校财务人员管理的帐物与各组室兼管人员的帐物相符。对购入、自制、收回的财产物资均在质量上、数量上、单价上进行严格验收，具体验收工作由有关人员，保管人员负责。验收合格后保管人 员签字、编号入库。 2、各部门保管的财产，必须按学校规定实施保管职责。财产实物帐一式两份，一份上交总务处，接受总务处监督检查，一份自留备查。对学校的财产，每学期自查一次，每年由总务处核对一次。 3、保管人员在验收中发现质量上、数量上、单价上有问题，由经办人员负责退办，财产物资在盘点时，发现有质量、数量与帐面不符，应查明原因，采取相应的措施。 七、财产物资保管及赔偿制度 (一 )保管员： 1、严格校产及各种物资的验收工作。购入或添置校产，必须经过有关保管员验收，清点数量、发生的时间，并签名、登记入册放入指定地点 。 2、经常清理财物，实物应分类别，堆放整齐，防腐防蛀，注意仓库安全，切实做好防灾、防盗工作。贵重物品和危险品必须放入专柜，需购教学用品及时向总务提供购物计划，保障教学第一线的供应。 3、领用出租财物时，要经过有关领导同意，方可领发、出借。及时记录财产、物资减少数，并注明减少的原因，领用人的签名，杜绝借公济私。不符手续的领物一律拒绝。 4、上班时间不得擅自离开岗位，无关人员不得入库，不得索取财物，如有公出要预先安排好工作。 (二 )出借、赔偿制度 1、学校一切财产出借，均由具借人向保管人员填写出借清单，归还后 销号。 2、凡财产出借后遗漏、被盗、人为损坏均要按价赔偿，按实际情况，个人赔偿 80%。 3、教室财产由各班负责保管，对爱护财产，财产管理好的班级，学校予以奖励，人为损坏的赔偿 100%。如故意打碎玻璃， 摔坏凳子等。 八、现金收支管理制度 1、坚持现金专人保管，学校的现金收支业务应由出纳办理。 2、严格执行库存现金管理条例，每天的库存现金为 1000元，超过限额应在当日下班前送存银行，不得坐支现金。 3、严格遵守使用现金的范围，不属于现金支付范围的款项，必须采取转帐结算方式。 4、严格现金收支手续。收纳现金时， 应给交款单位 (人 )出具合法的、完整的、正确的正式收据 ;付现金时，应先对原始凭证进行复核并加盖 “现金付讫 ”的戳记。 5、出纳对当日办理的现金收付业务，必须做到逐笔登记，帐款相符，不得以白条抵库。 6、学校的现金不准以个人储蓄方式存入银行，没有经过有关领导同意、审批、出纳人员不准以任何理由临时出借。小学财务工作制度 _小学财务工作职责 _小学财务管理制度 九、财务预决算分析制度 1、按上年的财产收支决算和本年度的事业计划制定本年度的财务预算，年终编制收支决算。 2、定期或不定期的对预决算进行分析，指出存在问题，找出 原因，口头或书面提出改正意见和建议，一年两次分析 (一学期分析一次 )，并为校长提供决算的依据。 十、票据管理制度 1、根据上级规定，建立 “票据结报手册 ”和缴销登记制度，由会计人员购票据，实行会计专人保管，做到帐据相符，领用时签字，遗失要追究有关人责任。 2、严格票据管理制度，保管好存根，不得为任何单位或个人代开发票。 十一、代管经费管理制度 1、严格控制代管费收支项目。代管费收费按上级文件规定收取。代管费支出项目主要以课本费、作业本费、学习资料费、文娱费、卫生保健费等。做到专项核算自求平衡，按期结算人手一册。 学校、班主任一律不允许为学生代办、代购学习用品，应以学生自愿为原则。 2、结算办法：多余代管费财务科造册到班，班主任签字领取，班主任造册学生签字领取，班主任不得截留代管费。 中小学校财务管理制度 第一章总则 第一条 为规范和加强中小学校的财务管理，深化农村义务教育经费保障机制改革，促进我县教育事业发展，根据国务院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知 (国发 2005 43号 )文件精神和事业单位财务规则、中小学校财务制度，结合我县实际，制定本办法。 第二条本办法适用于全县各级人民政府举办的普通初中、职业初中、九年一贯制学校、普通小学、特殊教育学校，高级中学等也可参照执行。 第三条 中小学校财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规、制度 ;坚持量入为出，勤俭办学 ;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。 第四条 中小学校财务管理的主要任务是：合理编制部门预算，实行国库集中收付、政府采购和预算外资金收支两条线管理 ;建立健全财务规章制度 ;对学校经济活动进行核算和监督。 第二章财务管理体制 第五条按照农 村义务教育 “以县为主 ”的管理体制要求，以中小学经费实行 “校财局管 ”的管理办法，并由县级财政、教育行政部门及农村中小学共同组织实施。 县级财政部门的主要职责：按有关政策和要求，组织预算编制工作，按规定程序和时间下达预算控制数和批复农村中小学预算 ;按批准的农村中小学年度预算和用款计划，及时拨付资金。每年新学期开学前，要按国库直接支付或授权支付的办法，保证农村中小学运转资金及时到位 ;对农村中小学预算执行情况进行监督检查，对使用效果进行考核 ;定期向县级人民政府报告农村中小学预算执行情况 ;定期向上级财政部门报告农村义 务教育经费保障机制实施情况。 县级教育部门的主要职责：在编制好本级教育行政部门预算和执行部门预算的前提下，组织、指导农村中小学校编制本单位年度预算草案，汇总报送同级财政部门 ;根据县级财政部门下达的预算控制数和预算批复，向各农村中小学下达预算控制数和年度预算 ;汇总审核农村中小学校用款计划，及时向财政部门提出申请 ;加强教育经费的管理和监督，对农村中小学校的预算执行情况进行检查和内部审计 ;定期向上级教育行政部门报告农村义务教育经费保障机制实施情况。 农村中小学校的主要职责：认真落实农村义务教育经费保障机制改革的各 项政策，在校长的领导下，组织学校教务、总务、财务和教师代表研究、确定预算建设草案，报各乡镇中心学校汇总，各中心学校在规定的时间报送县教育局 ;根据学校的实际情况，按批准的年度预算向县教育局申报用款计划，按要求定期报送预算执行情况报表。 第六条 按照财政 “四项改革 ”的要求，中小学校的财务严格实行部门预算、国库集中支付、政府采购、收支两条线管理。建立健全中小学校预算编制制度，各项收入统一编入县级财政预算，并由县级财政部门按照财政国库管理体制的规定办理资金支付。 第七条 以乡镇中心学校为单位分别设立中小学财务核算点 ，以学校 (教学点 )为基本核算单位，分别按政策规定的标准，核算中小学经费，各中学和村小 (教学点 )实行报帐制，但学校的资金所有权、使用权、财务自主权不变。中小学校的账户按照国库单一账户体系管理的规定，在本地金融机构开设零余额账户，核算学校的财务收支，账户的管理按照国库集中收付管理的相关规定。 第八条 各乡镇中心学校的财务核算点要有专门人员担任会计、出纳工作一般乡镇 2乡镇 3中学和各小学只设立报帐员，财务核算点分别为各中小学校设立帐本。中学财务核算点的会计负责为有关中学代理记帐，小学财务核算点的 会计负责为各小学代理记帐，并办理学校的会计核算、资金收付、会计报表、档案管理等财会业务。学校可成立教职工选举推荐产生的民主理财小组，负责对学校每月收支汇总表进行初审，校长终审。学校对会计原始资料的真实性、合法性、完整性负责。 第九条从事财务工作的人员必须由具备会计从业资格的人员担任，学校财务人员要保持相对稳定，不得随意撤换和调动。 第三章预算管理 第十条按照财政 “四项 ”改革的要求，中小学校必须编制完全的部门预算，将学校的各项收入和支出全部纳入部门预算，统一纳入县级财政预算。 第十一条预算编制原则 预算编制应 正确体现和贯彻国家有关法律、政策、方针和规章制度，严格执行预算法、教育法和义务教育法，坚持 “量入为出，收支平衡，保证重点，公开透明 ”的原则，不得编赤字预算。 第十二条预算编制 中小学校预算主要包括收入预算、支出预算、政府采购预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入和其他收入 ;支出预算主要包括基本支出 (人员支出、对个人和家庭的补助支出、公用支出 )和项目支出等。 中小学校预算编制时应将预算内、外收入全部纳入预算，统筹考虑。本着量入为出的原则，合理安排各项支出，重点保证教职工工资、公用经 费、校舍维修改造、资助贫困生等支出。 第十三条预算执行 各中小学校在预算执行过程中，应视资金的用途，采取网上申请或手工填写中小学校用款计划表，向教育财务部门提出用款计划，教育局财务部门对各学校的用款计划审核汇总后报财政部门，财政部门根据教育财务部门分校汇总表对各学校所需资金进行直接支付或授权支付。 第十四条预算调整 中小学的预算执行中原则上不予调整，但国家政策发生变化或自然灾害等不可预见因素，直接影响到中小学正常教育教学活动时，可由中小学校提出预算调整申请。预算调整的申请应包括调整的事项和原因、调整的必 要性、调整的金额等。预算调整必须符合法定程序。 中小学校的预算支出应当按照预算科目执行，即按申请 (指定 )的用途使用资金。不同预算科目之间的预算资金需要调整使用的，必须报县财政部门批准，不得擅自改变资金用途。 第四章收入管理 第十五条 中小学校依法从各渠道取得的收入必须全部纳入部门预算管理，不得隐瞒、截留、坐支、挪用，不得公款私存，谋取私利。取得收入时必须使用财政部门统一印制的票据，并严格按照收支两条线管理，纳入财政专户储存。 第十六条中小学校的收入主要有财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入、其它收入等。 中 小学校代收的课本费、作业本费等不属于学校收入，但必须纳入财政预算外资金专户储存，在学校财务部门通过往来账户核算，代收费收入应与学生结算，多退少补。 第五章支出管理 第十七条 中小学校的各项支出，必须按国家和当地的统一开支范围和定额标准执行。严格区分人员经费、公用经费、项目经费的使用，保证专款专用。中央和省用于农村义务教育的经费不得挪作它用，中央和省补助的中小学校公用经费不得用于偿还各类非债务。 第十八条 中小学校支出包括：人员支出、对个人和家庭的补助支出、公用支出、项目支出、勤工俭学支出、拨出经费、上缴上级 支出、结转自筹基建支出等。 人员支出主要包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和其他人员支出等。 对个人家庭的补助支出主要包括离退休费、退职费、抚恤和生活补助费、医疗费、住房补贴、助学金和其他补助支出等几项。 公用支出是指维持学校正常运转和满足基本办学需要而形成的支出，包括日常公用支出和专项公用支出。日常公用支出主要有：办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培训费、福利费、劳务费、租赁费、零星维修费、专用材料费、工会经费、其它日常支出等 ;专项公用支出主要有：办公设备购置费、专用设备 购置费、交通工具购置费、图书资料购置费、其他专项支出等。 学校财务管理制度 第一条 为进一步规范学校的财务管理工作，提高教育经费的使用效益，促进学校各项工作健康、协调、持续发展，根据教育法、会计法、事业单位财务规则、财政部、原国家教委颁布的中小学财务管理制度等有关规定，结合本校的实际情况，特制订本制度。 第二条 学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理好事业发展需要和教育经费供给的关系、社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益 的关系。 第三条 学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算 ;依法多渠道筹措教育经费 ;如实反映学校财务状况，为领导决策提供必要的财务数据资料 ;加强票据管理和资金核算，提高资金使用效益 ;加强资产管理，防止国有资产流失 ;建立健全财务规章制度，规范学校经济秩序 ;对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。 第四条 学校实行 “统一领导、统一管理 ”的财务管理体制，校长对学校的财务工作负法律责任。学校负责人特别是主要负责人要按照会计法的规定加强对财务机构、财务人员的领导和管理，要严格履行法定职责，对本单位财务行为的真实 性、合规性、合法性负全部责任，必须保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。学校的一切经济活动在校长室的统一领导下，由财务部门统一管理。学校所有的会计业务，如工会帐、食堂帐、必须纳入学校财务部门统一管理。严禁私设 “帐外帐 ”、 “小金库 ”。 第五条 学校的财务收支实行 “一支笔 ”审批制度。学校的一切重大开支和重要的经济事项的决策，应经学校领导班子集体研究决定，并做好会议记录备查。学校负责人对学校的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 第六条 根据会计法、 预算