成本分析的流程与方法

成本分析的流程与方法一、成本分析的意义成本分析的意义主要体现在四个方面1 .成本分析是增加企业利润的根本途径成本管理不仅可以增加企业的利润，还可以显着提高销售利润率。2 .成本分析有利于培养企业的成本竞争优势21世纪，企业的成本竞争优势决定了企业在市场中的地位。3 .成本分析为有效的战略调整提供保障企业进行战略性调整必须以成本为基础。 例如调整价格，只是基于成本调整进行价格调整是正确的。4 .成本分析为日常业务的改进提供信息支持提高工作效率，提高工作价值，可从成本控制入手。 通过分析成本的控制要点，可以明确工作的中心要点。二、成本分析流程1 .明确目的进行成本分析，首先要明确分析的目的。总之，成本分析的目的有以下三个第一，找出降低成本和降低成本的要点。第二，为业绩评价提供依据。 企业的成本实施预算、销售费用预算达成率等是业绩评价。第三，为决策提供信息支持。 这包括为公司产品的定价和选择提供分析信息。2 .确定对象所谓确定对象，分析对象是材料成本，员工成本，销售费用，管理费用，财务费用等。一般来说，分析的原则有两个。 一是全面分析，二是重点分析，即专业分析。 通常，在实务过程中，为了控制交通费用，建议对出差费用进行专门的分析。此外，请注意，在分析过程中，您希望分析任何内容，但无法分析的情况是最忌讳的。 因此，一个阶段的重点分析对象不应太多，时间能量有限，必须在有限的时间内做出最有价值的事情。三.收集和汇总数据分析对象确定后，企业以对象为中心收集数据，数据不完整会导致分析结果的价值丧失，因此数据的收集和合计变得重要。收集和汇总数据的标准收集和汇总数据的标准主要有三个第一，及时。 如果数据落后，就会做出错误的决策。 例如，生产部接受原材料1000公斤，原材料已经到达生产现场，但信息化流通圈的系统没有请求和审查，系统没有收费，账本有2000公斤，实际上只有1000公斤。 用2000公斤的价格分析的话，会误解企业的采购，导致库存停滞。第二个是完整的。 数据的完整性非常重要。 比如比较成本，分析结果显示，某个月的工资成本有所下降，但实际上没有费用，因此会导致决策失误。第三点是对的。 很多企业的有关部门不太重视数据，连会计部都不知道报告数据是否正确，所以即使得到结果也很难保证正确。重点提示收集和汇总数据的标准：及时完全正确。解决财务报表延迟问题在企业经营中，会计部发挥监控器、监控器、报警器、制动器四大价值功能，因此在成本分析过程中会计部的工作十分重要。作为企业的监控者，大多数企业的财务业务出现滞后和延误，财务报告失去了价值。 实际上，财务报表每提前一天提交，其信息价值就会增加一级，企业必须控制成本，首先要解决财务报表的延误问题，也就是说监视器变快。最简单的方法是分层提交报告，以加快监视器的速度。 阶层有两种方式：第一，月底工作平日化。 平常月底做的事情，还有销售发票当天审查，不要拖欠。 第二，月初的工作月底化。 本月初要完成的工作可以提前完成，例如折旧的计入、费用的折旧、客户的会计等工作。4 .使用适当的分析方法必须实际化简单实用的方法才是好的方法，好的分析方法是实用的，易于得出结论，能让上司理解。 例如，财务分析中的杜邦分析法对上市公司实用，但对民营企业不一定实用。要实现创新，不能原封不动地抄写理论企业现状分析方法必须创新，不能原封不动地抄写理论。 例如，许多中小型民营企业不管固定成本和变动成本，如果不勉强分为固定成本和变动成本，就会让上司感到困惑和不满。五.得出分析结论企业财务部在进行财务分析报告时，无论结论好还是坏都应该总结出结论。要注意的是，财务分析不要有个人感情的色彩，财务人员不要优柔寡断，分析要客观，结论要鲜明简洁。 此外，得出结论并非最终目的，良好的财务分析要达到三个目标：表现事实，说明变化，调整未来。6 .提出优化和改进建议(价值最大)分析师最全面地了解信息，最了解整个过程，因此提出优化和改进建议是非常重要的。 这是整个分析的价值表现，也是真正改善企业业绩的精髓。三、成本分析的方法1 .比较分析法成本比较分析法可分为同步分析和环比分析两类。何时使用同步比，何时使用同步比，是分析过程中应考虑的问题。 例如，环比法在销售收入分析上没有什么意义，但可以用在单位成本分析的过程中。 在实际分析过程中，由于具有同期分析和参考意义，因此被普遍使用最多。2 .比率分析法比率分析法是通过并列比较不同项目构成的比率。 例如，将销售费用与销售收入进行比较，以计算销售费用百分比，然后将管理费用除以销售收入，以计算销售管理费用百分比。 这都是比率。在成本分析中，企业在遵循教科书现有指标的基础上，必须结合行业特性和企业现状，设计指标值，创造比值。 请注意，指标值简单易懂，易于控制，以便专家和非专家都可以计算。3 .因子分析法因子分析法是分析过程中应用最多的方法。根据企业的成本分析，影响利润的要素是销售量、价格、成本、费用四个方面。 因此，企业在运用因子分析法时，首先要找到最敏感的因子。【应用例】产品销量1万台，价格100元，成本80元，费用25元，利润100万元减去80万元，减去25万元的费用为负5万元。分析元素的灵敏度有四种分析方案：第一个方案是销售额上升10%达到1.1万，价格不变，单价也不变，费用也不变。 这种情况下，利润从110万减去88万减去25万为负3万。 5万的损失现在是3万的损失，增加2万，2万除以5万的话就是40%。 销售额上升了10%，利润增长率达到了40%。第二个方案是销售量不变，价格上涨10%达到110元，销售量不变，单价不变，费用不变。 这种情况下，利润从110万减去80万减去25万为5万。 5万的亏损现在赚5万，增加10万，10万除以5万就是200%。 销售价格上涨了10%，利润上涨了200%。第三个方案是价格不变，成本下降10%，成为72元，费用不变，利润从100万减去72万，减去25万，成为3万。 因此成本下降10%，利润增长8万元，增长率为160%。第四个方案是价格不变。 销售量不变。 成本不变。 费用将下降10%，达到22.5万。 利润从100万减去80万减去22.5万为负2.5万。 费用将下降10%，利润将上升50%。根据这些分析，影响利润的最敏感因素是价格，第二敏感因素是成本，第三是费用，第四是销售量。因素分析很直观，让上司看一下分析，就会知道为了改善企业的利益先做什么，然后做什么，最后做什么。4 .差异分析法差异分析法具体流程如图1所示。由图1可知，差异分析法的流程主要由以下5个步骤构成计算差异计算差异，也就是如何计算差异。确定差异的种类企业分析指标有正指标和负指标两种。 正指标值越大越好，负指标值越小越好。 因此，为了避免外表人的理解错误，必须在指标中注明正负的属性。不同类型有有利差异和不利差异两种，与指标类型有关。【应用例】某企业产品预计销量1000台，实际销量1200台，实际销量减去预算销量，得出200个有利差异。 因为销售预算达成率是正确的指标，所以达成率越高公司的实际销售额就越多。该企业预算费用1000元，实际费用1200元，实际费用减去预算费用，将产生200项不利。虽然不同指标的结果不同，但正指标的差异通常是有利的，负指标的差异是不利的。 分析不同类型时必须加以区别。区别不同的规模区分差异的规模，即差异的大小。 分析过程中，一般求出差异率，也决定了差异的规模。要查出差异的规模，首先要设定测量和控制标准。 没有对照标准，就不能深入分析结论。 例如，设定预算的差异率正负的5%正常，超过正负的5%则异常。进行差异原因分析分析差异原因，找出差异的核心原因。 分析差异原因，不是停留在表面讲道理，而是找不到实质性的内容，很少提出改善点。 因此，分析人员知识广博，熟悉业务是成本管理分析的前提。改进措施，制定政策发现问题有解决的办法。 这一发现很有价值，制定改进措施非常重要。改善措施大而不普遍，必须忠实于企业的现状、可行性。5 .本量利分析法本量利分析是基于成本习性分析，利用数学模型和图纸，具体分析成本、利润、业务量和单价等因素之间的依赖关系，研究其变动规律性，为企业经营决策和目标管理提供有效信息的方法。如图2所示，这是本量利益分析图。由图2可知，租金、折旧费等固定成本是以一定的业务量为前提固定的，因此固定成本是水平线。 淡蓝色的线是变动成本线，随着业务量的增加，变动成本越来越大。 变动成本加上固定成本叫做总成本，图中的蓝线表示总成本线，红线表示企业的销售额，销售额会随着销售额的增加而上升，在上升的过程中与成本线交叉，这是保本点。保本点也称为公司生死的基础，在这一点上公司既不省钱也不吃亏，保本点上的部分叫利益区，保本点下的部分叫损失区。 作为企业管理者来说必须要考虑公司保本点的位置，同时考虑公司为达成目标利益所能做的销售额。 只有深思两个问题，企业才能更好地发展。基本假设本量利分析适用于一些假设模型，如果脱离这些假设，结论可能会扭曲。总之，本量利益分析的假设模型主要有五个第一，相关范围的假设。 相关范围的假设包括两部分。 第一个是期间的假设，费用在某个期间是一定的第二个是业务量的假设。 需要注意的是，业务量不是越大越好，适度的业务量有利于企业的长期生存。 关系范围假设常用于企业决策过程中，企业离开关系范围后，本量效益分析模型就不能成立。二是模型的线性假设。 模型线性假设存在两个假设问题：一是固定成本一定；二是变动成本与销售量呈线性关系，即当销售变动时，成本也在变化。 一般而言，存在两个变量时，不一定存在线性关系，需要预先假定。第三，产销平衡假设。 产销平衡假定是指产品生产和销售达到平衡。 如果生产和销售不平衡，成本就会发生变化。 例如，某产品生产1300台，销售1000台，库存300台，大量库存导致仓库面积扩大，租金成本上升，管理人员增加，导致企业成本增加。 因此，建立生产销售平衡模型能有效防止产生额外成本。第四，品种结构不变的假设。 企业只生产一个品种时，品种结构不变的假设不存在的企业同时生产a产品、b产品和c产品时，需要这个假设。 例如，a产品、b产品、c产品的毛利率分别为30%、20%、10%，销售过程中的比重分别为10%、20%、70%。 a产品真正为企业贡献的总利润率为3% (计算公式： 30%=3% )，b产品的综合贡献总利润为4%，c产品为7%，平均总利润为14%。 因此，结构变化也会改变综合粗利率。 因此，销售总额不变，销售结构不变，企业利益也不变。 并且，并非所有模型都需要假设，如果假设不满足既定条件，则分析结果会产生变异。第五，成本分为固定和变动假设。 如果成本不分为固定和变动，以前的所有关系就不成立。分析用途预测保本点。 利润=销售额(单价-单价变动成本) -固定成本。 根据这个模型，在相关的范围内可以得到企业的生死基础，即保本点。 保本点是利润为零时相应的销售量和销售额。 Y=X(P-C)-A，有两个变量时没有结果，假设y=0，则变量只有一个，X=A(P-C )，求出保本点的销售额，通过对保本点的销售额乘以价格，求出保本点的销售额。【应用例】某公司只生产甲方产品，单价100元/台，单位变动成本60元/台，固定成本40000元。 根据公式，该公司保本点的销售额为1000台，保本点的销售额为1000100=100000元。许多企业在提升销售前没有制定提升方案，在波利点以下提升，导致公司损失，业务人员工资极高。 实际上，企业可以事先估计保利点，激励方案会变得更加明确。 至于保利点以上的方案，晋升可以高一点。对于企业来说，保本点越小越好。 改善保本点是提高企业收益力，企业最少半年要改善一次。要点提示本金利益分析的用途：预测保本点诊断经营风险；决定产品预测目标销售量和目标利润预测目标成本。诊断经营风险。 经济学上不确定的都叫做风险，风险类型有经营风险、经济风险、财务风险等。 经营风险是固定成本和变动成本的关系，其首要指标是安全界限。安全界限=实际或预期销售量-保本点销售量例如，某企业产品保本点的销售台数为1000台，实际销售1300台的话，安全极限就会达到300台。 安全界限越大越好。 因为企业的安全界限不同，所以不能和安全界限相比。安全边际率=安全边际/实际或预期销售量例如，某公司只生产甲方产品，单价为100元/台，单位变动成本为60元/台，固定成本为40000元，年预计销量为1200台，该公司的安全极限为200台，安全极限率为17% (计算公式为2001200=17% )。企业间的安全边际率是可以比较的。 一般来说，安全极限率在40%以上时，企业是非常安全的30%-40%时是安全的。20%-30%时，相对安全的10%-20%时是有风险的。低于10%时，企业是非常危险的。此外，安全极限和安全极限率也可能为负。进行产品的决定。 某公司生产a、b、c三种产品，由于生产能力不足需要减产，必须按一个指标来决定，该指标称为边际贡献额。边际贡献额=销售量(价