2020届高中政治 3.8《财政与税收》学法指导 新人教版必修1（通用）

第八课 征税和纳税 一. 内容标准1知识与技能2过程与方法3情感态度与价值观掌握税收的含义、基本特征以及基本特征之间的关系；识记增值税和个人所得税的含义、纳税人及征税对象等内容；理解纳税人和负税人的区别与联系；懂得依法诚信纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。调查当地税收状况及其在当地财政收入中的比重；收集现实生活中自觉纳税和偷税、欠税、骗税、抗税的典型案例，通过周边典型人、典型事教育学生；请当地税务机关工作人员做税法宣传讲座；以税收和依法纳税为中心题材撰写政治小论文一篇；在小组合作探究的基础上，以“税收对国家宏观调控能力的影响”为题写出研究性学习报告。懂得照章纳税是守法的表现，人人都应当做守法公民；纳税是为国家建设添砖加瓦，为国家繁荣富强、人民幸福作贡献；纳税是爱国的具体表现，是非常光荣的。认识到偷税行为是违法的，也是可耻的；公民既要自觉纳税，又要监督税务机关的执法行为，关心国家对税收的使用，坚持权利与义务的统一。二. 知识纵横本课承接第八课财政及其作用之后，分析国家取得财政收入的基本形式税收，以及同税收有密切联系的依法纳税。首先，从税收的概念入手，继之学习税收的基本特征、我国的主要税种；第二节“依法纳税”是从认识纳税人和负税人的区别和联系入手过渡到本课的落脚点“依法纳税是公民的基本义务”。三. 学法指导第一节 税收及其种类（一）知识篇1税收的含义税收的含义及基本特征是本课最基本的理论，只有理解税收的本质，才能理解国家征税的必然性，进而理解依法诚信纳税是公民的基本义务。为此，需要启发学生回答掌握税收的征收主体（国家）、客体（单位和个人）、依据（税法）、凭借力量（国家政治权力而非生产资料所有权）、实施机构（税务机关）以及与国家财政收入的关系（国家财政收入的基本形式）。2税收的基本特征税收同时具备三个基本特征是税收区别于其它财政收入形式的显著特点，也是不同社会形态下税收的共同点。除了要使学生了解三个基本特征各自不同的含义之外，还要使学生理解三者之间完整统一、不可或缺的内在联系。在讲述这部分知识时，使学生通过比较得出：作为国家财政收入两种重要形式的“税”与“费”是有严格区别的，具体体现在含义不同、征收主体不同、遵循的原则不同以及特点不同诸方面。（二）方法篇1结合历史史实，分析李自成农民起义斗争中提出的“迎闯王，迎闯王，闯王来了不纳粮”口号与起义最终失败的内在联系。2结合中秋、国庆、新年、春节等节日单位派发礼品的现实，谈谈礼品应不应纳税；如果应纳税，纳的什么税。（三）能力篇1结合当地或家庭实际，调查在实际经济生活中人们主要涉及哪些税种。2学会增值税和个人所得税的计税方法，并能就某企业的生产经营状况或某人（如家长、教师）的收入情况详尽列出其应税项目和应税数额。3在小组合作探究的基础上，以“税收对国家宏观调控能力的影响”为题写出研究性学习报告。第二节 依法纳税（一）知识篇1纳税人（教学难点）纳税人是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，理解这个概念是实现本课教学目标（认识依法纳税是公民的基本义务）的前提和基础。概念本身不难理解，只要掌握“按照税法规定直接负有纳税义务”这一基本点就够了。难就难在学生很容易把纳税人和负税人两个概念搞混，因此，必须让学生认识到纳税人和负税人是两个既相联系又相区别的概念，通过分析使学生知道，人人都是负税人但并非人人都是纳税人，有时纳税人并非负税人，有时负税人并非纳税人，只是在某些时候，负税人就是纳税人，纳税人也是负税人。2依法纳税是公民的基本义务（教学重点）对学生进行依法纳税意识的宣传教育，是教材设置本课内容的出发点和落脚点，也是对青年学生进行思想情感价值观教育的重要内容，所以成为本节内容的重点。应该通过教学使学生真正懂得依法纳税光荣，偷税、欠税、骗税、抗税不仅违法而且可耻。此外，还必须使学生明白，公民在依法履行纳税义务的同时，也享有关注和监督国家对税收的征收与使用的权利，真正体现权利和义务的统一。（二）方法篇1以“周日一天”为题，让学生挖掘税收与日常生活的联系。2以生活中常见的“如果不开发票，就可以便宜点儿”为题展开课堂讨论。（三）能力篇1学生上网查找“刘晓庆税案”，使学生充分认识到，依法纳税光荣，偷逃税款不仅可耻而且违法；在我们国家，不管是谁，不论他（她）地位有多高，影