13 财政联邦制15-1-4.ppt

财政联邦主义，课件制作人：朱单位：浙江大学经济学院电子邮箱：64 ，基础知识一、财政联邦主义的概念财政联邦主义：各级政府都有自己的一定的财政权力和财政资源体系，以履行其职能。它可以结合集权和分权的优点。(1)集权与分权的优势(1)集权与分权的优势：财政权力和资源主要由中央政府控制。区域间外部效应的矫正：例如水利工程。产生规模经济：例如，打击贩毒。实施宏观调控：利用利率、汇率、税率等参数影响经济。(2)分权的优势：财权和资源主要由地方政府控制。增加居民参与决策的机会：减少委托代理链，实行分散决策。充分发挥信息优势：地方政府比中央政府更了解居民的偏好，能够快速收集和处理信息。促进制度创新：地方官员敢于冒创新失败的风险。财政联邦制的具体形式是分税制。分税制的实质：各级政府明确划分支出责任；根据行政权与财权相对应的原则，结合税收的特点，划分税收和相应的管理权限。将实施纵向转移支付。提伯特模式的地方政府供给公共产品，如何保证效率？当蒂布特模型的居民可以在不同的管辖区之间移动时，他们会选择公共产品最能满足他们偏好、税收最合理的管辖区。这就是“足够票数”理论。人们认为这个前提太严格了。提伯特模型的假设：人们可以自由行动；人员流动不受就业机会的限制；充分理解不同管辖区之间税收和公共产品的差异；有足够的选择；不存在区域间外部性；以最低平均成本生产公共产品。提伯特模型推论：户籍制度和劳动人事制度的改革能够促进地方公共产品的有效供给。美国人有频繁更换住所的习惯，这是受多种因素影响的，但地方财政收支政策是一个重要因素。提伯特模型可能存在的缺陷：似乎没有考虑人口空间流动的成本。人口迁移不仅要考虑：就业机会、历史、文化、地理位置、气候条件、迁移成本。ZBM问喜欢住在一起的人，公共产品的供给越有成本效益，也就是说，供给效率越高。是这样吗？(城市贫民窟和富裕地区的布局有利于提高供给效率。)，ZBM又问提伯特模型在中国有解释力吗？在高人口密度和地方政府与非居民直接选举的情况下，一些居民会“用脚投票”刺激地方政府的行为吗？如果没有解释，那么：一些地方政府已经开始竞争。这种竞争的目的是什么？一些城市房价高。这是由良好的生活环境造成的吗？2.中央和地方财政资源司。财政资源划分的理论基础财政资源划分的理论基础是行政和支出责任。基本原则是职能分工。(1)参与资源配置的主体是地方，中央政府为辅。因为大多数地方公共产品，外部性也有区域性。奥茨认为，地方政府向各自的选民提供帕累托效率的产出比中央政府向所有选民提供任何具体和一致的产出要有效得多。(2)以中央政府为主体，地方政府为辅助，协调收入分配。因为地方政府是独立的，它可能导致富人和穷人的流动。(3)促进经济稳定，中央政府应优先，地方政府应优先。因为2.中央和地方财政资源的划分是否具有收入再分配效应、宏观调控效应、税基流动性和更高的征管效率。具体划分方法：分税制将税源划分为税源，税收按相同税率征收，个人所得税为中央税种。它对收入有再分配效应，返回当地可能导致居民流动性和经济利益的差异。企业所得税：中央税。当地所有权将通过转让定价和辖区间的税收竞争导致避税。增值税：中央税。回到当地给收集和管理带来困难。关税：中央税。可以控制进出口。消费税：地方税。与消费水平有关。财产税：地方税。税基缺乏流动性且分散。美国各级政府收入的个人所得税占联邦政府收入的42%。销售税是州政府的主要税种，占州政府收入的43%。财产税是地方政府的主要税种，占地方政府收入的74%。第三，中央到地方转移支付转移支付：上级政府对下级政府的财政补贴。1、转移支付功能(1)确保基本公共物品供给管辖区之间公共物品供给能力的差异会影响资源配置。比如教育和基础设施。不同管辖区之间公共产品供给能力的差异将影响收入分配。比如医疗保健。(2)调整公共产品的供给成本不同的自然、经济和社会条件会导致供给成本的差异，从而导致居民净财政收入的差异。(3)纠正区域间的外部影响，例如防止河流污染和为上游地区的森林保护提供补贴。另一个例子是为边境医院的建设和运营提供某些补贴。(1)一般转移支付又称平衡转移支付，即无使用条件或无指定用途的转移支付。解决各级政府财政收入能力和支出责任不对称的问题，提供与其他地区大致相当的公共服务。(2)专项转移支付大多具有针对性支持、针对性强化和委托处理的性质和特点。接受转移支付的地区必须按照规定的方式和目的使用资金。(3)分类转移支付介于一般转移支付和特殊转移支付之间。拨款者只规定了转移资金的一般使用方向，而没有具体说明要使用的项目。接受这种转移支付的政府有一定程度的自主权。4.中央财政收入占国家财政收入的比重反映了中央与地方政府之间的财政分配关系。1.描述改革开放以来“高-低-高”的“V”演变过程。以1993年为分界线，它是从“高”到“低”之前，从“低”到“高”之后。1993年是22%。2012年，中央财政收入占全国财政收入的49%，而同级财政支出仅占15%。地方财政收入比重为51%，财政支出比重高达85%。在地方财政资源中，中央财政转移支付约占40%。2.从1980年到1984年，广东和福建“分成收支，支付定额(补贴)，五年不变”。广东：10亿元/年广东省1979年为28亿元，1988年为115亿元。北京、天津和上海“共享总量，每年变化”。1980年，上海向中央政府上缴145亿元，占财政总收入的88.8%。广东和上海支付的金额/18元人口占国内生产总值的4.1%，1265元，地方财政责任制从1988年开始全面实施。收入增加包干、总份额、总份额增量份额、增加包干上解额、定额上解额、定额补贴。地方财政责任结果：地方财政资源快速增长，新增财政收入90%留在地方。中央财政资源增长缓慢。中央财政收入/国内生产总值占发展中国家15%-20%，人口超过50的国家世行在一份报告中称：“很少有国家比中国拥有更分散的金融资源。”政客们担心：从长远来看，中国可能会分裂。1993年9月9日至11月21日，国务院副总理朱镕基率60多人飞越17个省市，与当地政府进行谈判并达成协议。从1994年1月1日起，“财政责任制”改为“三分之一返还一转移”的分税制财政管理体制。划分收入，划分支出，建立税务机关，实行纳税申报和转移支付制度。(1)中央税收关税(包括增值税和海关征收的消费税)消费税中央所有企业所得税，(2)共享税收增值税(75: 25)资源税(海洋和土地)“证券交易印花税”(97: 3)个人所得税地方企业所得税(自2002年以来增量份额为60: 40)，(3)地方所得税、城市维护建设税、房地产税、城市土地使用税、车船税、印花税、契税、耕地占用税、土地增值税， (4)中央“增值税、消费税”纳税申报单、中央“企业所得税、个人所得税”纳税申报单、成品油价格和税费改革纳税申报单，(5)一般性转移支付：弥补地方政府财政缺口的中央补贴。 民族地区转移支付平衡转移支付调整工资转移支付农村税费改革转移支付县乡财政奖补充转移支付专项转移支付：中央对承担委托事务、共同事务和政策性事务的地方政府的补贴。主要用途：增加社会保障支出、农村义务教育、农村医疗保健、食品风险基金、天然林保护工程等。(5)省管县财政体制浙江省一直实行省管县财政体制。收入报告、转移支付、财务结算、资金调度、项目报告、债务管理、工作部署等。直接去县级政府。地级市财政与其所辖县(市)之间没有财政结算关系，只有省级财政。(一)省管县财政体制内容。“28”分为2012年及以后几年。市、县(市)地方财政收入超过2011年收入基数增量部分，省、市、县(市)实行“28”划分，即省20%的市、县(市)得到80%，2012年及以后各年，市、县(市)从2011年返还基数中退还中央“增值税和消费税”的增加部分。省与市、县(市)实行“28”分成，即：省占20%，市、县(市)占80%，2。区域整体发展奖励和补偿机制省区域整体发展奖励和补偿基金与县(市)年度财政补助基金挂钩，下辖各区、市。补偿系数的比例分为两类三个等级。丽水市、衢州市两个一级城市分成区，补偿系数为1: 2，即丽水市、衢州市所辖县(市)财政补助资金1项，省级财政相应奖励补助2项；一、金华市、舟山市两个一级区市奖励补偿系数为1: 1，即金华市、舟山市所辖县(市)财政补助资金1项，省级财政相应奖励补助1项；杭州与其他6个二级设区市的补偿系数为1: 0.3，即如果杭州等6个城市向所辖县(市)提供1的财政补助资金，省级财政将提供相应的0.3的补偿。3.地方财政收入增长奖补机制将市县(市)分为两类：一类是欠发达地区(包括部分海岛地区和少数困难市县(市)，实行三级激励补贴政策和二级激励奖励政策；另一个是发达地区和较发达地区，它们实行两种激励和奖励政策。在淳安县等32个欠发达地区，实行“两个保证、两个环节”:确保当年财政收支平衡，确保政府职责和任务完成，省级奖励分为两部分：第一部分由衢州市和其他四个设区的市组成，与该市10%的地方财政收入挂钩，其中9%用于发展资金，1%用于评估奖励。第二个文件是淳安县和其他28个县(市)，根据县(市)地方财政收入增长10%，其中8%部分用于发展资金，2%部分用于考核和奖励。杭州等31个发达地区和较发达地区实施了“两个保证、一个环节”政策：为确保当年财政收支平衡，确保完成政府职责任务，省级对市县(市)的奖励与地方财政收入增长挂钩。奖励办法：省级按照当年地方财政收入增长的一定比例(环比)奖励31个市县(市)。奖项分为发展基金和评估奖。杭州和其他六个设区的市的地方财政收入的7.5%挂钩，其中7%用于发展资金，0.5%用于考核和奖励。阜阳市等25个县(市)，按县(市)地方财政收入增长5%挂钩，其中4%部分用于发展资金，1%部分用于考核和奖励。浙江2013年基础数据面积：101800平方公里常住人口：5443万国内生产总值：3759亿元财政总收入：6908亿元地方财政总收入：3797亿元，占全国面积的1.1%和人口的4%，创造了全国6.7%的经济总量。县域经济占国内生产总值的80%，财政总收入的70%。(2)省管县财政体制的作用1。它促进了县域经济的发展。主要原因是县政府获得了更多的权力。与中央政府相比，地方政府具有信息优势；与上级地方政府相比，下级地方政府具有信息优势。在省管县体制下，县政府有权力规划县域经济，并能在充分掌握信息的情况下做出更好的决策。2.充分发挥省政府的协调力量。浙江省分为11个行政区、11个地级市(包括宁波市)、32个市辖区、32个县级市、22个县和35个自治县，省管县，使省内各地区之间的发展协调成为可能。欠发达县与发达县(市)人均地方财政收入之比为1:2.17；转移支付后，欠发达县与发达县(市)人均财政支出比例为1: 1.02。2009年，发达地区与不发达地区的人均财政支出比为1.30: 1，发达县与不发达县的人均财政支出比为1.09: 1。2009年，乐清市地方财政收入为27.23亿元，泰顺县为2.63亿元，相差10.4倍。转移支付后，泰顺县财政支出为10.52亿元。乐清市是泰顺县的3.1倍。(2)省管县体制的弊端。行政系统和金融系统不匹配。县级党政正职由省管理，副职由地级市管理。地级市决定行政权力，费用由市、县(市)承担。区域内的协调是困难的。仙居位于灵江上游，制药业污染影响下游沿海地区。台州希望仙居控制污染，仙居希望台州提供生态补偿。台州认为没有转移支付的义务。除杭州发展较快外，对地级市的发展相对不利。绍兴、嘉兴和其他地级市发展相对缓慢，就像长江以南的小城镇一样。绍兴的主城区面积只有8.3平方公里，不到杭州上城区面积(18.3平方公里)的一半，但人口超过30万。例如，金华不如义乌，嘉兴不如桐乡。浙江城市人口占总人口的比例明显低于全国平均水平。小城镇的比例是为了将国家大小带来的好处与国家大小带来的好处结合起来，建立了联邦制度。