[财经类试卷]注册会计师审计(审计证据)模拟试卷1及答案与解析

注册会计师审计(审计证据)模拟试卷1，答案与分析1注册会计师获取以下审计证据，最弱的是()。(a)银行存款对账单(b)支票(c)提货清单(d)律师声明2注册会计师实施以下控制测试程序，通常能获得最可靠的审计证据是()。(a)调查审查执行管制留下的书面证据(c)观察(d)重新实施3 .注册会计师查找被审计单位的财务报表和其他会计数据中的重要比率及其异常变化趋势，通常采用的取证方法是()。(a)检查(b)重新计算(c)分析程序(d)估价以下关于通信的陈述是正确的()。(一)如果注册会计师认为获得肯定答复是获得充分和适当审计证据的必要程序，替代程序不能提供注册会计师要求的审计证据(二)如果被审计单位与银行存款确认相关的内部控制设计良好且运作有效，注册会计师可适当减少函电样本量注册会计师应对应收账款实施确认程序，除非应收账款对财务报表无关紧要，且评估的重大错报风险较低如果注册会计师认为重大错报的风险很低，并且预期差异的发生率很低，否定确认可能是唯一的实质性程序。5在下列项目中，注册会计师通常认为不适合使用实质性分析程序()。(a)存款利息收入(b)贷款利息支付(c)非营业收入(d)租金收入6 .注册会计师在下列执业中，正确的是()。设计相关和可靠的审计程序，以消除财务报表中的重大错报风险在处理确认层面的重大错报风险时，应优先合理确定审计程序的范围如果特定重要账户的重大错报风险被评估为较低，并且控制测试支持评估结果，则不会实施任何实质性程序由于难以获得审计证据和降低成本，审计程序不可替代7以下审计程序可用于风险评估、内部控制理解和控制测试()。(a)重新实施(b)检查(c)走查测试(d)分析程序8下列关于审计证据的陈述，错足()。审计证据具有累积性审计证据包括从会计师事务所接受和维护客户时实施的质量控制程序中获得的信息可用作审计证据的信息也可在准备过程中利用管理专家的工作与认定不一致的信息不能用作审计证据9、注册会计师在对甲公司存货项目进行审计时，发现甲公司有委托加工材料，甲公司提供了委托加工协议。为了确认委托加工材料的存在，注册会计师向委托加工单位发出了确认书。询证函表明委托加工的材料已经加工完毕并返还给甲方。此时，注册会计师做了正确的事情()。注册会计师应相信调查函，因为从独立外部来源获得的审计证据比从其他来源获得的证据更可靠(二)注册会计师应相信双方签字的委托加工协议比询证函更有效力。(三)注册会计师应增加审计程序，以确认委托加工的材料经被审计单位回收后是否未入库或销售后未记录注册会计师应重新实施其他替代审计程序10以下关于审计程序类型的陈述是错误的()。检查可以为存在提供可靠的审计证据，但不一定为权利和义务、估价和分配等提供可靠的审计证据。通信只能用于查询账户余额(丙)住宅11询证函有两种确认形式。在下面关于确认形式的陈述中，错误是()。(一)询价信的设计要服从审计目标的需要当采用肯定确认时，只有当注册会计师收到答复时，才能为确定财务报表提供审计证据(三)当采用否定确认时，注册会计师仅要求受访者在不同意询价函中所列信息的情况下回复，因此未收到回复通常表明受访者已收到询价函，并认可询价函中所含信息的准确性。在实践中，注册会计师通常将这两种方法结合起来12在以下关于分析程序的陈述中，正确的一个是()。注册会计师需要在理解被审计实体及其环境的各个方面实施分析程序实质性分析程序只能作为详细测试的补充注册会计师必须在审计结束时或接近结束时应用分析程序注册会计师在报告层面实施的实质性程序可以是详细测试、实质性分析程序或两者的结合13 .注册会计师获得以下审计证据，最强有力的证据是()。(一)应收账款查询复函(b)银行存款单(c)制造成本的分配被审计单位的会议记录14在以下关于审计证据性质的陈述中，错误是()。审计证据的充分性主要与注册会计师确定的样本量有关具体的审计程序只能为某些确定提供相关的审计证据(c)不同来源或不同性质的审计证据不能与同一认定相关联所有审计证据的质量都受到其所依据的信息的相关性和可靠性的影响15以下关于审计程序的陈述，正确的是()。有些文件是表明资产存在的直接审计证据，同时可以提供与估价有关的审计证据对有形资产的检查不仅可以为其存在提供可靠的审计证据，而且可以为确定其权利和义务提供可靠的审计证据(三)查询是指注册会计师从被审计单位内部或外部的内部人员口头获得财务和非财务信息的过程观察站提供的审计证据仅限于观察发生的时间。16与2011年相比，2012年产品的毛利率有所增加。在被审计单位提供的下列解释中，与毛利率变化无关的解释是()。与2011年相比，该产品的销售价格有所上涨与2011年相比，该产品的产量有所增加(三)该产品销售收入占当年主营业务收入的比例较2011年有所增加。与2011年相比，该产品使用的主要原材料价格有所下降17注册会计师在实施应收账款函电程序时，对于以下几个方面通常难以获得有效的审计证据()。(a)存在应收账款应收账款的可变现净值(c)应收账款数额的准确性应收账款是否属于被审计单位18以下关于审计证据的陈述是不正确的()。审计通常不涉及核实文件和记录的真实性，但应考虑用作审计证据的信息的可靠性。注册会计师可以通过观察、检查、确认、查询、重新计算和分析程序等方式获取与内部控制相关的审计证据。注册会计师自己获得的审计证据通常比被审计单位提供的证据更可靠在某些情况下，库存监测是确认库存存在的不可替代的审计程序。注册会计师不得以检查费用高或执行困难为由拒绝执行审计程序19在风险评估程序中使用分析程序的以下陈述中，错误是()。如果分析程序结果显示的趋势与注册会计师对被审计单位及其环境的理解不一致注册会计师在实施分析程序时需要考虑财务信息和相关非财务信息之间的关系在对内部控制的理解中，注册会计师一般不使用分析程序。20以下关于确认程序的陈述是正确的()。注册会计师不需要确认应付账款注册会计师不能使用确认程序来确认不存在某些交易条件对于不同的确定，佐证是相同的。注册会计师可以将信用证程序与审计抽样相结合审计证据包括财务报表所依据的会计记录中包含的信息和其他信息。在下列审计证据中，可以作为审计证据的其他信息是()。(a)账目证明(b)内部控制手册(c)原件现金分类账22在下面关于分析程序的陈述中，错误是()。风险评估过程中使用的分析程序所作比较的性质、预期值的准确性以及分析和调查的范围不足以提供高保证水平与详细测试相比，实质性分析程序提供的证据相对薄弱。实质性分析程序必须与详细测试结合使用当重大错报风险较低且数据之间存在稳定的预期关系时，注册会计师可以仅通过使用实质性分析程序获得充分和适当的证据。23在下面关于通信决策的陈述中，正确的一个是()。(一)如果某项风险被视为特殊风险，注册会计师需要考虑是否通过信函确认具体事项来降低检查风险。(二)如果注册会计师认为被访谈者会认真对待确认函，他可以对涉及大量小额余额的账户采用负面确认函。注册会计师应对银行存款执行信用证程序，除非银行存款对财务报表无关紧要或信用证可能无效如果重大错报的风险评估较高，注册会计师可以选择资产负债表日期之前的适当日期作为执行确认的截止日期24根据审计证据的可靠性从高到低的顺序，在以下由注册会计师获得的审计证据中，正确的是()。(一)销售发票、银行存款查询函回复、购货发票和应收账款明细账的复印件采购发票、银行存款查询函、应收账款明细账和销售发票的复印件(三)银行存款查询函复信、购货发票、销售发票复印件和应收账款明细账应收账款明细账、销售发票复印件、采购发票、银行存款询证函25在注册会计师对“回复可靠性”的以下考虑中，错误是()。(一)对于通过邮件收到的回复函，注册会计师需要核实“被访谈人确认的询函是否为原件，是否与注册会计师发出的询函相同；复信是否由受访者直接发送给注册会计师；寄给注册会计师的回邮信封或快递信封中记录的寄件人姓名和地址是否与询证函中记录的受访者姓名和地址一致”(二)对于通过信函方式收到的回复，注册会计师需要确认处理查询的人员的身份和处理查询的权限，如索要名片、观察员工卡或名牌等。(三)对于以电子形式收到的回复，注册会计师应要求被访谈者提供回复原件。对询证函的口头答复不是对注册会计师的直接书面答复，不符合确认书的要求。因此，它不能用作可靠的审计证据。26 .在执行确认程序时，注册会计师为应对欺诈风险而采取的措施不包括()。核实受访者是否存在，是否缺乏与被审计单位的独立性，其业务性质和规模是否与被审计单位一致(3)检查被审核方档案中被审核方的签名样本、公司公章和回复函。在资产负债表日期之前实施确认程序以下关于审计证据的陈述是正确的()。会计记录中包含的信息不足以提供充分的审计证据，注册会计师还应当获取其他信息以证明会计记录中信息的合理性审计证据包括注册会计师获得的与集团层面不一致的信息缺乏信息本身并不构成证据审计证据包括被审计实体聘用的专家汇编的信息28注册会计师决定不执行确认程序的原因可能包括()。被审计实体的管理层要求不执行确认书(二)根据经验，注册会计师可能认为受访者的回应率非常低。有足够的证据表明应收账款对财务报表无关紧要注册会计师认为，即使被申请人答复，其答复也不可信。29以下关于在实施实质性分析程序中确定可接受差异的陈述是正确的()。评估的重大错报风险越高，可接受的差异越小对可接受的差异有重大影响在确定可接受的差异时，有必要考虑单独或与其他错报相结合的错报可能导致财务报表中的重大错报实质性分析过程所需的保证程度越高，可接受的差异就越大30 .以下关于获取审计证据的方法的陈述，正确的有()。(一)质询是注册会计师以书面或口头形式从被审计单位内部或外部获取信息，并对其答复进行分析和评估的过程。知情人对调查的回应可能会向注册会计师提供尚未知晓的信息。注册会计师可以根据调查结果修改或增加审计程序(四)在内部控制测试中，要求提供内部控制运行有效性的充分证据。31审计证据的充分性是对审计证据数量的一种度量，以下因素影响审计证据的充分性有()。(a)重要程度(b)重大错报的风险(c)具体审计程序(d)审计证据的质量32以下关于在实施实质性分析程序中确定可接受的差异的陈述是正确的()。评估的重大错报风险越高，可接受的差异越小对可接受的差异有重大影响计划的保证水平越高，可接受的差异越小在确定可接受的差异时，考虑财务