加强内部控制建设-有效防范企业风险

加强内部控制建设，有效防范企业风险潘艳泉。中海开发货运分公司。财务部门。广州联系电话：020-联系电话：摘要：健全和有效地实施企业内部控制，对防止企业风险至关重要。内部控制和风险管理的根本作用是保存企业资产，保护投资者利益，创造新价值，其关系密不可分。企业要重视内部控制，结合自己的实际，遵循成本效益原则，从内部控制系统设计、内部监督和制衡开始，实施综合预算和动态流程管理等，促进内部控制对风险预防的效果。关键词：加强内部控制，防范风险一、内部控制对企业风险防范的重要性内部控制是企业制度的组成部分是在企业经营权和所有权分离的条件下保护投资者利益的机制。其目的是确保会计信息的准确性和可靠性，防止管理层操纵报告和欺诈，保障公司财产安全，维护公司名誉，防止经济损失。企业风险管理是新技术和市场条件下内部控制的自然延伸。在企业风险管理框架中，由美国注册会计师协会、管理会计师协会等组成的大组织(COSO)对风险管理的意义是：“企业风险管理适用于战略制定和组织的各种级别的活动。”这使管理员在面临不确定性时能够识别、评估和管理风险，从而发挥创造和维护价值的作用。风险管理可以匹配风险偏好和战略，综合考虑风险、增长和收益，促进风险决策，减少业务风险和损失，识别和管理企业交叉风险，提供各种风险的总体应对措施，抓住机会，合理化资本利用。“。技术和市场条件的新发展导致了内部控制进入风险管理。在高级信息技术环境下，会计记录实现了电子控制、实时更新，使现有的错误搜索和有害会计控制看起来过时了。但是，由于Enron将能源交易大幅发展为类似金融衍生产品的交易，新的市场实践带来的交易或组织创新带来的风险往往是存在的。另一方面，环境保护和加强消费者权益保护加强了企业的社会责任，稍有不慎，企业就会受到商品市场或资本市场的惩罚，企业的品牌价值或资本市场的市值被贬低。因此，从维持和促进价值创造这一基本功能来看，风险管理与企业内部控制的目标一致，但唯一的不同是在新的技术和市场条件下，为了更有效地保护投资者的利益，必须在内部控制的基础上发展更主动、更全面的风险管理。健全有效的内部控制不仅可以确保企业会计信息真实准确的财务收支有效合法和财产物资的安全和完整，而且可以保证企业经营活动的效率、有效性和企业经营决策和国家法律法规的实施。摘要内部控制对企业管理和风险防范有以下积极作用：1、提高企业财务会计等经营信息的准确性和可靠性。制定更合理地规定会计统计和其他经济工作会计的严格内部控制系统，大大防止错误和舞弊，提高会计凭证、账簿、报告、产品质量和工作时间等信息资料的可靠性，使各种信息的记录、分类和汇总等过程如实反映企业生产经营活动的真实情况，及时发现和纠正各种错误弊端，确保各种信息的可靠性和可靠性。2、企业可以确保国内法、法规和政策的实施和实施。健全有效的内部控制，可以彻底检查和控制企业内各职能部门、职务、人事和各流通环节的有效监督和控制，以及各种经济事业活动是否符合国家的方针、政策、规定、财经纪律等，及时发现盗窃、浪费、乱摊费用、逃税等违法行为，采取有效措施，组织和有序地纠正企业各项经济事业活动3、可以保护企业财产物资和相关记录的安全和完整性。健全有效的内部控制可以在一定程度上监督和限制企业财产物质的采购、检查、测量和记录、保管、保管、维修、再利用、运输和处置，有效制止浪费，防止各种腐败行为，确保财产和相关记录的安全和完整性。4、协调企业的经营管理活动，有序进行，提高企业的经济效率。健全有效的内部控制系统，能很好地处理企业内部各部门和人员之间的经济责任和物质利益关系，在各部门和人员之间协调完成各项工作，提高生产经营活动的效率。反映更广泛、更完善的功能、敏感性，为有效的内部控制制定整体框架，对提高企业的市场竞争力尤为重要。二、通过内部控制促进企业风险防范2008年6月，我们财政部、sfc、CBRC、监查院和监查官等5个部门将共同宣布企业内部控制基本规范，并从2009年7月开始在上市公司中优先实施，鼓励非上市大中型企业的实施。本规定中，37条规定：“企业必须制定主要风险预警机制和应急响应机制、风险预警标准、可能发生的主要风险或紧急情况的应急计划、确定责任负责人、标准化处理程序、确保紧急情况得到及时妥善处理。”企业也将像实行安全质量管理体制一样，受到更加全面、运营规范的内部控制标准体系的考验，这是提高我国股份企业规范运营和经营水平的一个大阶段。为了促进内部控制对风险预防效果的影响，在建立和实施内部控制的过程中，企业认为应特别注意以下几个问题。1、充分重视内部控制的重要性，关注企业内部控制环境的建设。环境控制是指影响特定政策、程序及其效率的建立、加强或减弱的各种因素。形成企业文化，影响企业员工对控制的认识，影响企业内每个成员控制实施的意识，决定其他控制因素能否发挥作用是内部控制其他因素作用的基础。控制环境直接影响企业内部控制的实施和实施以及企业管理目标和整体战略目标的实现。企业领导人要着重内部控制，在内部控制环境形成活动中强调以人为本的概念，重视对企业员工的研究，重视员工的心理需求，强调沟通和管理交流，减少管理者和管理者之间的隔阂，充分发挥控制者和控制者的积极性、积极性、创造性，实现内部控制的最佳效果。2、重点遵循成本效益原则，加强内部控制系统设计和建立的目的和实用性。内部控制不是完全排除或完全消除滥用权限的可能性，而是为了防止滥用权力而投资的成本与滥用权力而造成的累积损失额(通常是直接损失额)的比例形成合理的机制。在内部控制中应用成本效益原则是企业必须采用科学的管理方法降低成本，提高经济效益，以最低的管理成本或管理成本获得最大的经济效益。坚持成本效益原则是我们在设计内部控制制度时必须实行选择性控制。要正确、细致地选择控制点，使内部控制经济、有效。二是为减少规制的各种支出而努力。不要强调其严谨性和完整性，要减少过于复杂的手续和程序，避免重复劳动，使企业能获得简化工作、提高效率所带来的成本节约。成本低、控制效率高的内部控制框架才是有效的控制系统。3、加强传统内部会计控制，奠定企业内部控制的基础。内部会计控制是内部控制的核心，要实现有效的内部控制，企业必须加强对传统内部会计的控制。企业要将国家公布的内部会计控制规范与自身的实际相结合，使用不相容的职务互不相容控制、预算控制、审批控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、信息系统控制等内部会计控制方法开发企业内部会计控制系统，并认真组织，加强企业内部控制的最根本基础。4、加强内部监督、制衡，加强内部审计。企业内部审计独立评估企业内各种内部控制系统和各职能部门进行的各种业务行为，确定企业内部控制系统或行为是否符合国家法律、法规的规定，企业的各种业务行为是否符合内部控制系统规定的程序和标准； 企业内部控制系统是企业内部控制的重要组成部分，它检查企业内部控制系统能否有效地确保企业目标的实现(有效和经济地使用资源)，对企业内部各部门或个人的企业内部控制系统要求和其他行为偏差进行适当的评估、发现和纠正，并及时向企业负责人提出管理建议，使企业以合法经营为前提，最大限度地实现经济利益。5、实施委托管理控制公司治理风险。集团公司主要委派第二单位和子公司的财务负责人，并在每个子公司内对分公司进行财务委派，构成连锁财务委派模型。集团公司对任命人员实行统一管理，统一制定财务委托管理制度。加强出资人代表的集中管理，建立和完善事前报告制度、报告制度、重大事项报告制度、检查报告制度、监督评价制度、奖惩制度等。向子公司派遣内部监督官，以“全员驻点、分班监督”的方式对子公司进行全面的现场监督检查。这种内部控制活动有助于制定确保风险反映计划正确实施的相关政策和程序，加强风险管理。6、实施动态流程管理，控制业务活动的风险。实施全面预算管理，建立预算管理机关，制定科学的预算，严格预算执行和监督，通过预算分析和评价程序加强风险管理，加强风险管理；实施集中资金管理，建立高效的资金筹措系统，从减少和规避风险的资金使用流程和加强外汇风险管理，加强对外国投资的控制。实现有效的主动控制和跟踪管理。健全有效的内部控制是有效防范风险、确保企业目标实现的关键，也是现代企业经营的重要标志